Таксономия XBRL
Таксономия
Обращаем внимание, что согласно документу «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России», числовые показатели (включая расчетные числовые показатели) отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением количественных показателей, относительных показателей и показателей в единицах валюты (отличной от валюты Российской Федерации), отражаются в рублях и копейках. Данное требование применяется также к сопоставимой сравнительной информации за периоды и на дату, представление которой предусмотрено требованиями соответствующих нормативных актов Банка России.
Добавление нулей возможно только по тем показателям отчетности, относящимся к сравнительной информации, отражение которых в документах бухгалтерского учета и иных документах организации не осуществлялось в рублях и копейках до 01.01.2018. При этом в пояснительной записке к отчетности необходимо привести соответствующую информацию о таких показателях (с указанием причин их отражения в указанных документах в единицах, отличных от рублей и копеек).
Финальная версия таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) содержит:
- Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности (с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021) по следующим сегментам*:
а) «негосударственные пенсионные фонды» (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 №
4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 №
4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 №
5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);г) «специализированные депозитарии» (при условии переиздания Указания Банка России от 19.04.2018 №
4777-У со сроком вступления в силу 01.10.2021). - Финализированный набор требований к отчетным данным в части бухгалтерской (финансовой) отчетности по следующим сегментам:
а) «негосударственные пенсионные фонды» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 №
4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 №
4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 №
5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);г) «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.07.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 №
4584-У со сроком вступления в силу 01.07.2021);д) «бюро кредитных историй» — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).
- Финализированный набор требований к отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 13.01.2017 №
4263-У со сроком вступления в силу 01.10.2021). - Предварительный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности по следующим сегментам (финальная версия таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) будет являться предварительной):
а) «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) - с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.07.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 №
4584-У со сроком вступления в силу 01.07.2021);б) «бюро кредитных историй» — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).
В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 №
* после проведения сбора пилотной отчетности на сайте Банка России будет опубликована корректировочная версия таксономии XBRL Банка России (версии 4.0), содержащая скорректированные контрольные соотношения и иные точечные доработки".
Изменения в надзорно-статистической отчетности ССД не включены в предварительную версию таксономии XBRL Банка России версии 4.0
- Вступление в силу таксономии XBRL Банка России (далее — Таксономия) версии 3.2 в части надзорно-статистической отчетности (НСО) и показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО:
- для сегмента «субъекты страхового дела (кроме страховых брокеров)» осуществляется для отчетности на 31.12.2019.
- для сегментов:
«профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 5117-У1 (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание №5117-У); - «негосударственные пенсионные фонды» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 4623-У2 (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание №
4623-У); - «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 4715-У3 (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание №
4715-У). До вступления в силу Таксономии версии 3.2 и соответствующих изменений в нормативные акты при формировании отчетности в части НСО и показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО по перечисленным в подпункте «б» сегментам, следует использовать Таксономию версии 3.1.
- Бухгалтерскую (финансовую) отчетность (БФО), за исключением показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО, согласно Таксономии версии 3.2 необходимо представлять начиная с 31.12.2019 по всем сегментам.
- Отчет об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У5) необходимо представлять согласно Таксономии версии 3.2 начиная с отчетности за декабрь 2019 года по всем сегментам.
- 4) Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (Указание Банка России от 27.12.2018 № 5047-У6) необходимо представлять согласно Таксономии версии 3.2 начиная с отчетности за IV квартал 2019 года по всем сегментам.
Подробная таблица с информацией об отчетных датах, начиная с которых необходимо сдавать отчетность в Банк России в соответствии с Таксономией версий 3.1 и 3.2, опубликована на официальном сайте Банка России.
1 Указание Банка России от 04.04.2019 №
2 Указание Банка России от 27.11.2017 №
3 Указание Банка России от 08.02.2018 №
4 Указание Банка России от 13.01.2017 №
5 Указание Банка России от 15.01.2019 №
6 Указание Банка России от 27.12.2018 №
Вступление в силу таксономии XBRL Банка России (далее — Таксономия) версии 3.1 в части НСО для сегментов «субъекты страхового дела» (ССД)1 и «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента» (ПУРЦБ)2 запланировано для отчетности начиная с 30.06.2019. Вступление в силу Таксономии версии 3.1 в части НСО для сегментов «негосударственные пенсионные фонды» (НПФ) и «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (УК) запланировано для отчетности начиная с 30.09.2019.
Вступление в силу Таксономии версии 3.1 в части БФО запланировано для годовой отчетности за 2019 год.
До вступления в силу Таксономии версии 3.1 и соответствующих нормативных актов (для сегментов рынка НФО: ССД, НПФ, ПУРЦБ, УК) следует использовать Таксономию версии 1.3.1 с продленным на 2019 год сроком действия.
По новым сегментам рынка (страховые брокеры и кредитные рейтинговые агентства) вступление в силу обновленных надзорных требований, заложенных в Таксономию версии 3.1, и соответствующих нормативных актов запланировано не ранее июня 2020 года.
В рамках сдачи Отчета об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 №
Подробная информация об отчетных датах, начиная с которых необходимо сдавать отчетность в Банк России в соответствии с Таксономией версий 3.0 и 3.1, содержится в Графике представления отчетности в формате XBRL.
1 При условии вступления в силу изменений в Указании Банка России от 25.10.2017 №
2 При условии вступления в силу Указания Банка России от 04.04.2019 №
Вступление в силу таксономии XBRL Банка России (далее — Таксономия) версии 3.1 в части НСО для сегментов «субъекты страхового дела» (ССД)1 и «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента» (ПУРЦБ)2 запланировано для отчетности начиная с 30.06.2019. Вступление в силу Таксономии версии 3.1 в части НСО для сегментов «негосударственные пенсионные фонды» (НПФ) и «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (УК) запланировано для отчетности начиная с 30.09.2019.
Вступление в силу Таксономии версии 3.1 в части БФО запланировано для годовой отчетности за 2019 год.
До вступления в силу Таксономии версии 3.1 и соответствующих нормативных актов (для сегментов рынка НФО: ССД, НПФ, ПУРЦБ, УК) следует использовать Таксономию версии 1.3.1 с продленным на 2019 год сроком действия.
По новым сегментам рынка (страховые брокеры и кредитные рейтинговые агентства) вступление в силу обновленных надзорных требований, заложенных в Таксономию версии 3.1, и соответствующих нормативных актов запланировано не ранее июня 2020 года.
В рамках сдачи Отчета об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 №
Подробная информация об отчетных датах, начиная с которых необходимо сдавать отчетность в Банк России в соответствии с Таксономией версий 3.0 и 3.1, содержится в Графике представления отчетности в формате XBRL.
1 При условии вступления в силу изменений в Указании Банка России от 25.10.2017 №
2 При условии вступления в силу Указания Банка России от 04.04.2019 №
Обращаем внимание, что согласно документу «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России», числовые показатели (включая расчетные числовые показатели) отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением количественных показателей, относительных показателей и показателей в единицах валюты (отличной от валюты Российской Федерации), отражаются в рублях и копейках. Данное требование применяется также к сопоставимой сравнительной информации за периоды и на дату, представление которой предусмотрено требованиями соответствующих нормативных актов Банка России.
Добавление нулей возможно только по тем показателям отчетности, относящимся к сравнительной информации, отражение которых в документах бухгалтерского учета и иных документах организации не осуществлялось в рублях и копейках до 01.01.2018. При этом в пояснительной записке к отчетности необходимо привести соответствующую информацию о таких показателях (с указанием причин их отражения в указанных документах в единицах, отличных от рублей и копеек).
Порядок составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 №
Также пунктом 19 Приложения 2 к Указанию установлена Таблица группировки показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах (далее — Таблица), которая также может использоваться профессиональными участниками рынка ценных бумаг при составлении отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, установленной в Приложении 1 к Указанию.
Вместе с тем, в случае возникновения несоответствия требований Порядка и Таблицы, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен руководствоваться требованиями Порядка.
Предварительная версия финальной таксономии XBRL Банка России разработана на основе модели данных и форм отчетности, опубликованных в начале апреля 2017 года, и отличается от расширенной таксономии в ряде следующих аспектов:
- произведена выверка и доработка блока, описывающего отчетность БФО;
- добавлено раскрытие информации в соответствии с МСФО (IAS) 39, необходимое для части рынков;
- переработана модель данных для блоков надзорной отчетности;
- актуализированы требования к надзорным показателям;
- выделен единый справочник аналитик и компонент аналитик;
- добавлены контроли (форматные и логические);
- добавлен слой табличной визуализации таксономии Table linkbase;
- переработана физическая структура таксономии, все модули (бухгалтерская (финансовая) и надзорно-статистическая отчетность) расположены в одной структуре.
Расширенная таксономия XBRL Банка России для субъектов страхового дела, негосударственных пенсионных фондов и профессиональных участников рынка ценных бумаг опубликована в октябре 2016 года.
В расширенную таксономию, помимо надзорно-статистической отчетности, включены показатели бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Программное обеспечение, реализующее конвертацию отчетных данных
Для обновления ПО «Конвертер» до актуальной версии необходимо выполнить следующие действия:
- На ленте главного меню выбрать закладку «Настройки».
- Далее выбрать «Обновление программы».
- В строке «Адрес специализированного файла (http://)» указать значение «http://xbrl.ru/personal/converter»
Любые вопросы касательно эксплуатации ПО «Анкета-редактор XBRL» необходимо отправлять на адрес svc_xbrlhelp@cbr.ru со следующими обязательными условиями:
- В теме письма должно быть указано «Использование ПО «Анкета-редактор XBRL», а также сектор финансового рынка, к которому относится организация, формирующая запрос.
- Электронное письмо с обращением должно содержать контактные реквизиты с указанием организации, телефона, адреса электронной почты и ответственного лица, а также следующую информацию:
- Версия ПО «Анкета-редактор».
- Версии иных образцов программного обеспечения, упоминаемого в описании ошибки.
- Описание ошибки.
- Пошаговое описание действий для воспроизведения ошибки.
- Ожидаемый результат.
- Фактический результат.
- Снимки экрана и графические пояснения к описываемой проблеме в форматах *.jpg, *.png, *.bmp.
- Материалы, используемые при воспроизведении ошибки, в виде вложений к письму:
- загружаемый файл XBRL;
- загружаемый файл CSV;
- загружаемый файл txt;
- сформированный файл XBRL;
- сформированный пакет отчетности в формате XBRL;
- лог проверки;
- лог загрузки данных в соответствующем формате (CSV, XLSX либо XBRL);
- пакет отчетности с расширением *.ank;
- шаблоны Excel для автоматической загрузки или выгрузки данных.
- Файл application.log.
Лог можно выгрузить из раздела «Помощь/О программе». - Периодичность возникновения проблемы.
- Критичность проблемы.
- Версия таксономии XBRL.
- Точка входа таксономии XBRL.
- Наименование таблицы, в которой наблюдается проблема.
- Конфигурация системы:
- операционная система, включая разрядность операционной системы;
- объем оперативной памяти;
- модель процессора с указанием тактовой частоты.
Адрес для обратной связи по вопросам таксономии XBRL Банка России и модели данных: svc_xbrlhelp@cbr.ru
Таксономия МСФО
Таксономия МСФО является выражением стандартов МСФО и их интерпретации в формате XBRL, включая МСФО для малых и средних предприятий. Таксономия МСФО содержит теги для всех раскрытий по МСФО. Предоставляя таксономию МСФО, Комитет по международным стандартам финансовой отчетности стремится удовлетворить потребность в электронном стандарте для передачи данных, подготовленных по МСФО.
Как и том МСФО, таксономия МСФО выходит раз в год с добавлением новых МСФО поправок к существующим МСФО и изменениями в технологии XBRL.
С актуальной версией таксономии МСФО можно ознакомиться здесь.
Таксономия FINREP/COREP Европейской банковской организации
Европейская банковская организация (Europian Banking Authority, ЕВА) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности кредитных организаций на территории ЕС.
Отчетность в EBA предоставляется в формате двух взаимодополняющих систем отчетности: FINREP и COREP (FINREP — финансовая отчетность, COREP — надзорная отчетность).
С актуальной версией таксономии FINREP/COREP можно ознакомиться здесь.
Таксономия Solvency II Европейской организации страхования и пенсионного обеспечения
Европейская организация страхования и пенсионного обеспечения (Europian Insurance and Occupational Pensions Authority, EIOPA) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов на территории ЕС.
Отчетность, предоставляемая поднадзорными организациями в EIOPA, регламентируется методологией Solvency II.
С актуальной версией таксономии Solvency II можно ознакомиться здесь.
Таксономия FRS
Совет по финансовой отчетности Великобритании (Financial Reporting Council, FRC) был создан для содействия разработке и внедрению адекватной финансовой отчетности. Он объединяет несколько организаций, занимающихся разработкой стандартов аудита, финансового учета и отчетности.
Совет по финансовой отчетности в настоящее время внедряет новый набор стандартов бухгалтерского учета (Financial Reporting Standard, FRS), предназначенный для достижения максимальной согласованности национальных стандартов Великобритании с МСФО.
С актуальной версией таксономии FRS можно ознакомиться здесь.
