Таксономия XBRL

Обращаем внимание, что согласно документу «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России», числовые показатели (включая расчетные числовые показатели) отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением количественных показателей, относительных показателей и показателей в единицах валюты (отличной от валюты Российской Федерации), отражаются в рублях и копейках. Данное требование применяется также к сопоставимой сравнительной информации за периоды и на дату, представление которой предусмотрено требованиями соответствующих нормативных актов Банка России.

Добавление нулей возможно только по тем показателям отчетности, относящимся к сравнительной информации, отражение которых в документах бухгалтерского учета и иных документах организации не осуществлялось в рублях и копейках до 01.01.2018. При этом в пояснительной записке к отчетности необходимо привести соответствующую информацию о таких показателях (с указанием причин их отражения в указанных документах в единицах, отличных от рублей и копеек).

Финальная таксономия XBRL Банка России (версия 4.1) (далее — Таксономия) по набору требований к отчетным данным в части надзорно-статистической, бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, а также в части отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) не отличается от корректировочной версии финальной таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) и содержит в себе исключительно корректировки контрольных соотношений показателей отчетности.

Вместе с тем обращаем внимание, что:

1. Таксономия содержит финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорной отчетности бюро кредитных историй с предварительным сроком вступления в силу Таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй» со сроком вступления в силу 01.01.2022);
2. Таксономия содержит финализированный набор требований к отчетам о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации (при условии издания указания Банка России «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации») со сроком вступления в силу Таксономии начиная с отчетов по состоянию на 30.06.2021.
3. В отношении надзорно-статистической отчетности страховщиков в Таксономию внесены точечные изменения в части набора требований к отчетным данным, а также скорректированы контрольные соотношения показателей отчетности.

В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 № 5518-У и Указания Банка России от 03.08.2020 № 5522-У отчетность кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров с 01.04.2021 представляется в Банк России согласно финальной версии таксономии XBRL Банка России (версия 3.2), опубликованной на сайте Банка России 21.10.2019. Переход на версию 4.1 для данных участников рынка запланирован с 01.10.2021.

Корректировочная версия финальной таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) содержит:

1. Финализированный набор требований (по итогам пилотного сбора) к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 по следующим сегментам:

   а) «негосударственные пенсионные фонды» (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 № 4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 № 4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   г) «специализированные депозитарии» (при условии переиздания Указания Банка России от 19.04.2018 № 4777-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).

2. Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности по сегменту «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У со сроком вступления в силу 01.10.2021). Проект указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков» размещен на сайте в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Правовые акты / Проекты нормативных актов Банка России».
3. Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорной отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности по сегменту «бюро кредитных историй» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).
4. Финализированный набор требований к отчетным данным в части бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов страхового дела (в том числе страховых брокеров), негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, кредитных рейтинговых агентств, в том числе согласно проектам нормативных актов Банка России о внесении изменений в Положения Банка России № 526-П, № 527-П, № 532-П и № 613-П (при условии вступления в силу проектов нормативных актов Банка России о внесении изменений в Положения Банка России № 526-П, № 527-П, № 532-П и № 613-П в 2021 году).
5. Финализированный набор требований к отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).

В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 № 5518-У и Указания Банка России от 03.08.2020 № 5522-У отчетность кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров с 01.04.2021 представляется в Банк России на версии Таксономии 3.2, опубликованной на сайте Банка России 21.10.2019. Переход на версию 4.0 для данных участников рынка запланирован с 01.10.2021.

Финальная версия таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) содержит:

1. Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности (с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021) по следующим сегментам*:

   а) «негосударственные пенсионные фонды» (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 № 4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 № 4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   г) «специализированные депозитарии» (при условии переиздания Указания Банка России от 19.04.2018 № 4777-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).

2. Финализированный набор требований к отчетным данным в части бухгалтерской (финансовой) отчетности по следующим сегментам:

   а) «негосударственные пенсионные фонды» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 № 4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 № 4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   г) «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.07.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У со сроком вступления в силу 01.07.2021);

   д) «бюро кредитных историй» — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).

3. Финализированный набор требований к отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).
4. Предварительный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности по следующим сегментам (финальная версия таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) будет являться предварительной):

   а) «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) - с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.07.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У со сроком вступления в силу 01.07.2021);

   б) «бюро кредитных историй» — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).

В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 № 5518-У и Указания Банка России от 03.08.2020 № 5522-У отчетность кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров с 01.04.2021 представляется в Банк России на версии Таксономии 3.2, опубликованной на сайте Банка России 21.10.2019. Переход на версию 4.0 для данных участников рынка запланирован с 01.10.2021.

* после проведения сбора пилотной отчетности на сайте Банка России будет опубликована корректировочная версия таксономии XBRL Банка России (версии 4.0), содержащая скорректированные контрольные соотношения и иные точечные доработки".

Изменения в надзорно-статистической отчетности ССД не включены в предварительную версию таксономии XBRL Банка России версии 4.0

1. Вступление в силу таксономии XBRL Банка России (далее — Таксономия) версии 3.2 в части надзорно-статистической отчетности (НСО) и показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО:
• для сегмента «субъекты страхового дела (кроме страховых брокеров)» осуществляется для отчетности на 31.12.2019.
• для сегментов:
  • «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 5117-У¹ (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание № 5117-У);
  • «негосударственные пенсионные фонды» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 4623-У² (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание № 4623-У);
  • «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 4715-У³ (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание № 4715-У).

    До вступления в силу Таксономии версии 3.2 и соответствующих изменений в нормативные акты при формировании отчетности в части НСО и показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО по перечисленным в подпункте «б» сегментам, следует использовать Таксономию версии 3.1.

2. Бухгалтерскую (финансовую) отчетность (БФО), за исключением показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО, согласно Таксономии версии 3.2 необходимо представлять начиная с 31.12.2019 по всем сегментам.
3. Отчет об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У⁵) необходимо представлять согласно Таксономии версии 3.2 начиная с отчетности за декабрь 2019 года по всем сегментам.
4. 4) Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (Указание Банка России от 27.12.2018 № 5047-У⁶) необходимо представлять согласно Таксономии версии 3.2 начиная с отчетности за IV квартал 2019 года по всем сегментам.

 Подробная таблица с информацией об отчетных датах, начиная с которых необходимо сдавать отчетность в Банк России в соответствии с Таксономией версий 3.1 и 3.2, опубликована на официальном сайте Банка России.

Представление надзорной отчетности для сегментов рынка НФО: негосударственные пенсионные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента; акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, — следует осуществлять с использованием таксономии XBRL Банка России версии 3.1 с продленным до 31 марта 2021 года сроком действия.

Вступление в силу обновленных надзорных требований, заложенных в таксономию XBRL Банка России версии 3.2, и соответствующих обновленных нормативных актов по вышеуказанным сегментам рынка НФО, а также по новым сегментам рынка (страховые брокеры и кредитные рейтинговые агентства), состоится с 1 апреля 2021 года.

Представление надзорно-статистической отчетности субъектов страхового дела, бухгалтерской (финансовой) отчетности, отчета об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У ), а также отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Указание Банка России от 23.06.2020 № 5486-У), должно осуществляться в соответствии с рекомендациями, содержащимися в Графике представления отчетности в формате XBRL в соответствии с таксономией версий 3.1 и 3.2.

Подробная информация об отчетных датах, начиная с которых необходимо представлять отчетность в Банк России в соответствии с таксономией XBRL Банка России версий 3.1 и 3.2, содержится в Графике представления отчетности в формате XBRL в соответствии с таксономией версий 3.1 и 3.2.

Таксономия МСФО

Таксономия МСФО является выражением стандартов МСФО и их интерпретации в формате XBRL, включая МСФО для малых и средних предприятий. Таксономия МСФО содержит теги для всех раскрытий по МСФО. Предоставляя таксономию МСФО, Комитет по международным стандартам финансовой отчетности стремится удовлетворить потребность в электронном стандарте для передачи данных, подготовленных по МСФО.

Как и том МСФО, таксономия МСФО  выходит раз в год с добавлением новых МСФО поправок к существующим МСФО и изменениями в технологии XBRL.

С актуальной версией таксономии МСФО можно ознакомиться здесь.

Таксономия FINREP/COREP Европейской банковской организации

Европейская банковская организация (Europian Banking Authority, ЕВА) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности кредитных организаций на территории ЕС.

Отчетность в EBA предоставляется в формате двух взаимодополняющих систем отчетности: FINREP и COREP (FINREP — финансовая отчетность, COREP — надзорная отчетность).

С актуальной версией таксономии FINREP/COREP можно  ознакомиться здесь.

Таксономия Solvency II Европейской организации страхования и пенсионного обеспечения

Европейская организация страхования и пенсионного обеспечения (Europian Insurance and Occupational Pensions Authority, EIOPA) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов на территории ЕС.

Отчетность, предоставляемая поднадзорными организациями в EIOPA, регламентируется методологией Solvency II.

С актуальной версией таксономии Solvency II можно ознакомиться здесь.

Таксономия FRS

Совет по финансовой отчетности Великобритании (Financial Reporting Council, FRC) был создан для содействия разработке и внедрению адекватной финансовой отчетности. Он объединяет несколько организаций, занимающихся разработкой стандартов аудита, финансового учета и отчетности.

Совет по финансовой отчетности в настоящее время внедряет новый набор стандартов бухгалтерского учета (Financial Reporting Standard, FRS), предназначенный для достижения максимальной согласованности национальных стандартов Великобритании с МСФО.

С актуальной версией таксономии FRS можно ознакомиться здесь.