Таксономия XBRL

Обращаем внимание, что согласно документу «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России», числовые показатели (включая расчетные числовые показатели) отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением количественных показателей, относительных показателей и показателей в единицах валюты (отличной от валюты Российской Федерации), отражаются в рублях и копейках. Данное требование применяется также к сопоставимой сравнительной информации за периоды и на дату, представление которой предусмотрено требованиями соответствующих нормативных актов Банка России.

Добавление нулей возможно только по тем показателям отчетности, относящимся к сравнительной информации, отражение которых в документах бухгалтерского учета и иных документах организации не осуществлялось в рублях и копейках до 01.01.2018. При этом в пояснительной записке к отчетности необходимо привести соответствующую информацию о таких показателях (с указанием причин их отражения в указанных документах в единицах, отличных от рублей и копеек).

Финальная таксономия XBRL Банка России (версия 4.2) в сравнении с версией таксономии 4.1 содержит в себе корректировки контрольных соотношений показателей по модулям надзорно-статистической отчетности страховщиков, специализированных депозитариев, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, бюро кредитных историй, а также точечные архитектурные правки по модулю надзорной отчетности бюро кредитных историй, внесенные по результатам пилотного сбора отчетности.

Финальная таксономия XBRL Банка России (версия 4.2) предназначена для представления:

1. Надзорно-статистической отчетности — с 01.10.2021:
   • негосударственных пенсионных фондов (в редакции Указания Банка России № 5712-У¹);
   • профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций (в соответствии с Указанием Банка России № 5709-У²);
   • страховщиков (в соответствии с Указанием Банка России № 5724-У³);
   • акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов (в соответствии с Указанием Банка России № 5708-У⁴);
   • специализированных депозитариев (в соответствии с Указанием Банка России № 5713-У⁵);
   • кредитных рейтинговых агентств (представление по действующему Указанию Банка России № 5518-У⁶);
   • страховых брокеров (представление по действующему Указанию Банка России № 5522-У⁷).
2. Отчетности об операциях с денежными средствами (в редакции Указания Банка России № 5707-У⁸) — с 01.10.2021.
3. Годовой консолидированной финансовой отчетности — с отчетности за 2021 год (представление по действующему Указанию Банка России № 5510-У⁹ ).
4. Бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, страховщиков, специализированных депозитариев, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров — с отчетности за 2021 год.
5. Надзорной отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй — с 01.01.2022 (в соответствии с проектом Указания Банка России¹⁰).

Обращаем внимание, что для целей представления отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации, на отчетную дату 30.06.2021 в соответствии с требованиями Указания Банка России № 5757-У¹¹ следует использовать Финальную таксономию XBRL Банка России (версия 4.1), опубликованную на официальном сайте Банка России.

¹ Указание Банка России от 13.01.2021 № 5712-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года № 4623-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов».
² Указание Банка России от 13.01.2021 № 5709-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, а также другой информации».
³ Указание Банка России от 03.02.2021 № 5724-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков».
⁴ Указание Банка России от 13.01.2021 № 5708-У «Об объеме формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов».
⁵ Указание Банка России от 13.01.2021 № 5713-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария».
⁶ Указание Банка России от 30.07.2020 № 5518-У «О содержании отчетности кредитного рейтингового агентства, форме, сроках и порядке ее составления и представления в Банк России».
⁷ Указание Банка России от 03.08.2020 № 5522-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России статистической отчетности страховых брокеров».
⁸ Указание Банка России от 13.01.2021 № 5707-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 13 января 2017 года № 4263-У «О сроках и порядке составления и представления некредитными финансовыми организациями в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами».
⁹ Указание Банка России от 20.07.2020 № 5510-У «О порядке и сроках представления в Банк России годовой консолидированной финансовой отчетности организациями, указанными в пунктах 2–5 части 1 статьи 2 Федерального закона от 27 июля 2010 года № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности».
¹⁰ Проект указания Банка России «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй».
¹¹ Указание Банка России от 26.03.2021 № 5757-У «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации».

Финальная таксономия XBRL Банка России (версия 4.1) (далее — Таксономия) по набору требований к отчетным данным в части надзорно-статистической, бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, а также в части отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) не отличается от корректировочной версии финальной таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) и содержит в себе исключительно корректировки контрольных соотношений показателей отчетности.

Вместе с тем обращаем внимание, что:

1. Таксономия содержит финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорной отчетности бюро кредитных историй с предварительным сроком вступления в силу Таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России «О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй» со сроком вступления в силу 01.01.2022);
2. Таксономия содержит финализированный набор требований к отчетам о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами Российской Федерации (при условии издания указания Банка России «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации») со сроком вступления в силу Таксономии начиная с отчетов по состоянию на 30.06.2021.
3. В отношении надзорно-статистической отчетности страховщиков в Таксономию внесены точечные изменения в части набора требований к отчетным данным, а также скорректированы контрольные соотношения показателей отчетности.

В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 № 5518-У и Указания Банка России от 03.08.2020 № 5522-У отчетность кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров с 01.04.2021 представляется в Банк России согласно финальной версии таксономии XBRL Банка России (версия 3.2), опубликованной на сайте Банка России 21.10.2019. Переход на версию 4.1 для данных участников рынка запланирован с 01.10.2021.

Корректировочная версия финальной таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) содержит:

1. Финализированный набор требований (по итогам пилотного сбора) к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 по следующим сегментам:

   а) «негосударственные пенсионные фонды» (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 № 4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 № 4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   г) «специализированные депозитарии» (при условии переиздания Указания Банка России от 19.04.2018 № 4777-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).

2. Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности по сегменту «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У со сроком вступления в силу 01.10.2021). Проект указания Банка России «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков» размещен на сайте в разделе «Открытый стандарт отчетности XBRL / Правовые акты / Проекты нормативных актов Банка России».
3. Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорной отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности по сегменту «бюро кредитных историй» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).
4. Финализированный набор требований к отчетным данным в части бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов страхового дела (в том числе страховых брокеров), негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, кредитных рейтинговых агентств, в том числе согласно проектам нормативных актов Банка России о внесении изменений в Положения Банка России № 526-П, № 527-П, № 532-П и № 613-П (при условии вступления в силу проектов нормативных актов Банка России о внесении изменений в Положения Банка России № 526-П, № 527-П, № 532-П и № 613-П в 2021 году).
5. Финализированный набор требований к отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).

В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 № 5518-У и Указания Банка России от 03.08.2020 № 5522-У отчетность кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров с 01.04.2021 представляется в Банк России на версии Таксономии 3.2, опубликованной на сайте Банка России 21.10.2019. Переход на версию 4.0 для данных участников рынка запланирован с 01.10.2021.

Финальная версия таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) содержит:

1. Финализированный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности (с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021) по следующим сегментам*:

   а) «негосударственные пенсионные фонды» (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 № 4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 № 4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   г) «специализированные депозитарии» (при условии переиздания Указания Банка России от 19.04.2018 № 4777-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).

2. Финализированный набор требований к отчетным данным в части бухгалтерской (финансовой) отчетности по следующим сегментам:

   а) «негосударственные пенсионные фонды» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 27.11.2017 № 4623-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   б) «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 08.02.2018 № 4715-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   в) «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации» с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У со сроком вступления в силу 01.10.2021);

   г) «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.07.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У со сроком вступления в силу 01.07.2021);

   д) «бюро кредитных историй» — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).

3. Финализированный набор требований к отчетности об операциях с денежными средствами (ОКУД 0420011) с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.10.2021 (при условии издания указания Банка России о внесении изменений в Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У со сроком вступления в силу 01.10.2021).
4. Предварительный набор требований к отчетным данным в части надзорно-статистической отчетности по следующим сегментам (финальная версия таксономии XBRL Банка России (версия 4.0) будет являться предварительной):

   а) «субъекты страхового дела» (кроме страховых брокеров) - с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.07.2021 (при условии переиздания Указания Банка России от 25.10.2017 № 4584-У со сроком вступления в силу 01.07.2021);

   б) «бюро кредитных историй» — с предварительным сроком вступления в силу таксономии 01.01.2022 (при условии издания указания Банка России о формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетности бюро кредитных историй и формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности бюро кредитных историй со сроком вступления в силу 01.01.2022).

В связи с вступлением в силу 01.04.2021 Указания Банка России от 30.07.2020 № 5518-У и Указания Банка России от 03.08.2020 № 5522-У отчетность кредитных рейтинговых агентств и страховых брокеров с 01.04.2021 представляется в Банк России на версии Таксономии 3.2, опубликованной на сайте Банка России 21.10.2019. Переход на версию 4.0 для данных участников рынка запланирован с 01.10.2021.

* после проведения сбора пилотной отчетности на сайте Банка России будет опубликована корректировочная версия таксономии XBRL Банка России (версии 4.0), содержащая скорректированные контрольные соотношения и иные точечные доработки".

Изменения в надзорно-статистической отчетности ССД не включены в предварительную версию таксономии XBRL Банка России версии 4.0

1. Вступление в силу таксономии XBRL Банка России (далее — Таксономия) версии 3.2 в части надзорно-статистической отчетности (НСО) и показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО:
• для сегмента «субъекты страхового дела (кроме страховых брокеров)» осуществляется для отчетности на 31.12.2019.
• для сегментов:
  • «профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 5117-У¹ (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание № 5117-У);
  • «негосударственные пенсионные фонды» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 4623-У² (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание № 4623-У);
  • «акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов» запланировано на последний календарный день отчетного периода, в котором вступит в силу указание Банка России о внесении изменений в Указание № 4715-У³ (для нерегулярной отчетности — дата вступления в силу указания Банка России о внесении изменений в Указание № 4715-У).

    До вступления в силу Таксономии версии 3.2 и соответствующих изменений в нормативные акты при формировании отчетности в части НСО и показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО по перечисленным в подпункте «б» сегментам, следует использовать Таксономию версии 3.1.

2. Бухгалтерскую (финансовую) отчетность (БФО), за исключением показателей основных форм БФО (без примечаний), представляемых в одной точке входа с НСО, согласно Таксономии версии 3.2 необходимо представлять начиная с 31.12.2019 по всем сегментам.
3. Отчет об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У⁵) необходимо представлять согласно Таксономии версии 3.2 начиная с отчетности за декабрь 2019 года по всем сегментам.
4. 4) Отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ (Указание Банка России от 27.12.2018 № 5047-У⁶) необходимо представлять согласно Таксономии версии 3.2 начиная с отчетности за IV квартал 2019 года по всем сегментам.

 Подробная таблица с информацией об отчетных датах, начиная с которых необходимо сдавать отчетность в Банк России в соответствии с Таксономией версий 3.1 и 3.2, опубликована на официальном сайте Банка России.

Представление надзорной отчетности для сегментов рынка НФО: негосударственные пенсионные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг, организаторы торговли, клиринговые организации и лица, осуществляющие функции центрального контрагента; акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, — следует осуществлять с использованием таксономии XBRL Банка России версии 3.1 с продленным до 31 марта 2021 года сроком действия.

Вступление в силу обновленных надзорных требований, заложенных в таксономию XBRL Банка России версии 3.2, и соответствующих обновленных нормативных актов по вышеуказанным сегментам рынка НФО, а также по новым сегментам рынка (страховые брокеры и кредитные рейтинговые агентства), состоится с 1 апреля 2021 года.

Представление надзорно-статистической отчетности субъектов страхового дела, бухгалтерской (финансовой) отчетности, отчета об операциях с денежными средствами (Указание Банка России от 13.01.2017 № 4263-У ), а также отчета о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (Указание Банка России от 23.06.2020 № 5486-У), должно осуществляться в соответствии с рекомендациями, содержащимися в Графике представления отчетности в формате XBRL в соответствии с таксономией версий 3.1 и 3.2.

Подробная информация об отчетных датах, начиная с которых необходимо представлять отчетность в Банк России в соответствии с таксономией XBRL Банка России версий 3.1 и 3.2, содержится в Графике представления отчетности в формате XBRL в соответствии с таксономией версий 3.1 и 3.2.

В целях оптимизации процесса сбора и обработки гранулированных (детальных) данных Банк России предоставляет возможность использования новой спецификации XBRL-CSV для подготовки и представления отчетных данных в Банк России. Данная спецификация позволяет собирать детальные данные в структуре модели сбора, предусмотренной таксономией XBRL, существенно снизив размер файла с передаваемыми данными.

При превышении размера 70 Мб zip-архивом, содержащим отчетный (в формате XBRL) и сервисный файлы для нижеприведенных точек входа, рекомендуется сформировать пакет отчетности в формате XBRL-CSV:

• для НПФ: ep_nso_npf_q_30d_reestr_0420258, ep_nso_npf_y_90d_reestr_0420257, ep_nso_npf_y_90d_reestr_0420258;
• для ПУРЦБ: ep_nso_purcb_m_10d_reestr_0420417, ep_nso_purcb_m_q_10d_reestr_0420417, ep_nso_purcb_y_10d_reestr_0420417.

Представление отчетности в формате XBRL-CSV возможно начиная с отчетной даты 30.04.2021.

При возникновении вопросов по представлению отчетности в формате XBRL-CSV просьба направлять их по адресу svc_xbrlhelp@cbr.ru, указав в теме сообщения «Структура отчета в формате XBRL-CSV»

Таксономия МСФО

Таксономия МСФО является выражением стандартов МСФО и их интерпретации в формате XBRL, включая МСФО для малых и средних предприятий. Таксономия МСФО содержит теги для всех раскрытий по МСФО. Предоставляя таксономию МСФО, Комитет по международным стандартам финансовой отчетности стремится удовлетворить потребность в электронном стандарте для передачи данных, подготовленных по МСФО.

Как и том МСФО, таксономия МСФО  выходит раз в год с добавлением новых МСФО поправок к существующим МСФО и изменениями в технологии XBRL.

С актуальной версией таксономии МСФО можно ознакомиться здесь.

Таксономия FINREP/COREP Европейской банковской организации

Европейская банковская организация (Europian Banking Authority, ЕВА) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности кредитных организаций на территории ЕС.

Отчетность в EBA предоставляется в формате двух взаимодополняющих систем отчетности: FINREP и COREP (FINREP — финансовая отчетность, COREP — надзорная отчетность).

С актуальной версией таксономии FINREP/COREP можно  ознакомиться здесь.

Таксономия Solvency II Европейской организации страхования и пенсионного обеспечения

Европейская организация страхования и пенсионного обеспечения (Europian Insurance and Occupational Pensions Authority, EIOPA) является надзорным органом Европейского центрального банка, осуществляющим контроль деятельности страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов на территории ЕС.

Отчетность, предоставляемая поднадзорными организациями в EIOPA, регламентируется методологией Solvency II.

С актуальной версией таксономии Solvency II можно ознакомиться здесь.

Таксономия FRS

Совет по финансовой отчетности Великобритании (Financial Reporting Council, FRC) был создан для содействия разработке и внедрению адекватной финансовой отчетности. Он объединяет несколько организаций, занимающихся разработкой стандартов аудита, финансового учета и отчетности.

Совет по финансовой отчетности в настоящее время внедряет новый набор стандартов бухгалтерского учета (Financial Reporting Standard, FRS), предназначенный для достижения максимальной согласованности национальных стандартов Великобритании с МСФО.

С актуальной версией таксономии FRS можно ознакомиться здесь.