Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России
В документ «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 6.1 и выше, версия от 10.06.2026)» (далее – Правила) по сравнению с документом «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 6.1 и выше, версия от 21.03.2025)» были внесены следующие основные изменения:
- в абзаце первом пункта 2.1 введено сокращение «усиленной квалифицированной электронной подписи (далее – отсоединенная УКЭП)» для использования при дальнейшем упоминании;
- скорректирована строка 5 таблицы 2 – обновлены символ и расшифровка символа в наименовании архива;
- в абзаце третьем пункта 2.4 добавлена расшифровка структуры сервисного файла;
- изменено описание к рисунку 1 в связи с обновленной строкой 5 таблицы 2;
- скорректирован абзац семнадцатый пункта 2.12, дополняющий информацию о наименовании сопроводительного файла пояснений при представлении исправленной отчетности;
- добавлен пункт 2.18, содержащий информацию о правилах формирования архивов для представления отчетности и иной информации в формате XBRL в Банк России саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка, объединяющей операторов по приему платежей;
- добавлен пункт 2.19, содержащий информацию о правилах формирования архива для представления в Банк России аудиторского заключения и заключения аудитора. Указанный пункт обязателен к применению при формировании и представлении пакетов отчетности, содержащих аудиторское заключение и заключение аудитора, с момента опубликования Правил – с 10.06.2026;
- добавлен абзац второй пункта 4, уточняющий порядок представления отчетности реорганизованной организации правопреемником;
- скорректировано описание шаблона пояснений к контрольным соотношениям, представленного в приложении 7;
- добавлены приложения 8–11, описывающие структуру зашифрованных архивов, формируемых в соответствии с пунктами 2.18 и 2.19 Правил.
Обращаем внимание, что согласно документу «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России», числовые показатели (включая расчетные числовые показатели) отчетности в порядке надзора, статистической отчетности и бухгалтерской (финансовой) отчетности, за исключением количественных показателей, относительных показателей и показателей в единицах валюты (отличной от валюты Российской Федерации), отражаются в рублях и копейках.
В документ «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 6.1 и выше, версия от 21.03.2025)» (далее — Правила) по сравнению с документом «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 6.1 и выше, версия от 04.03.2025)» было внесено изменение в таблицу 11 подпункта 3.4 Правил в части уточнения формата представления значений фактов отчетности по форме 04200111
1 Отчетность об операциях с денежными средствами страховых организаций, обществ взаимного страхования, иностранных страховых организаций, страховых брокеров, операторов инвестиционных платформ, негосударственных пенсионных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда.
В документ «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 6.1 и выше, версия от 04.03.2025)» (далее — Правила) по сравнению с документом «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 5.2 и выше, версия от 15.01.2025)» было внесено изменение по строке 3 приложения 6 Правил в части уточнения наименования файла пояснений к контрольным соотношениям согласно описанию, приведенному в пункте 2.12 Правил.
В документ «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 5.2 и выше, версия от 15.01.2025)» (далее — Правила) по сравнению с документом «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 5.2 и выше, версия от 14.09.2023)» были внесены следующие изменения:
- В пункт 2.1 Правил добавлена информация о перечне символов, допустимых для именования файлов, содержащихся в пакете отчетности XBRL (сам перечень символов приведен в Приложении 1 Правил).
- В пункт 2.1 Правил добавлена ссылка на правила формирования машиночитаемой доверенности, ее подписания и добавления в пакет с представляемой отчетностью, содержащиеся в документе «Руководство пользователя. Единая платформа внешнего взаимодействия (ЕПВВ). Портал «Биврест».
- В пункт 2.4 Правил добавлена информация о допустимых при представлении отчетности в Банк России отчетных датах.
- В пункт 2.11 Правил добавлена информация о технических контролях, которые проходит представляемый в Банк России пакет отчетности в формате XBRL.
В документ «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 5.2 и выше, версия от 14.09.2023)» по сравнению с документом «Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (таксономия 5.2 и выше, версия от 23.08.2023)» были внесены следующие основные изменения:
- В пункт 2.8 Правил добавлено уточнение, что префиксы элементов отчета XBRL должны соответствовать префиксам данных элементов в соответствующих нормативных актах Банка России по отчетности.
- В пункт 3.3 Правил внесены уточнения по использованию технических единиц измерения отчета XBRL (unit), добавлен пример отражения отчетного факта (таблица 9).
- В пункте 3.4 Правил положение по применению enumerator 2 дополнено требованием о том, что при лексикографическом упорядочивании значений должен быть учтен регистр.