Микрофинансовые организации

МФО осуществляют микрофинансовую деятельность в соответствии с положениями Федерального закона № 151-ФЗ, которые не содержат исключений в отношении возможности МФО выдавать микрозаймы своим работникам. При этом на займы, выдаваемые работникам, распространяются ограничения по размеру, установленные статьей 12 Федерального закона № 151-ФЗ (за исключением займов, обеспеченных ипотекой, с учетом ограничений, установленных статьей 12 Федерального закона № 151-ФЗ).

Таким образом, МФО при формировании отчета по форме 0420846, установленной Указанием Банка России № 6316-У, следует включать информацию о микрозаймах, выданных работникам, в строки, содержащие сведения по договорам микрозайма, с учетом Порядка и сроков составления и представления такого отчета.

В соответствии с частью 2.1 статьи 3 Федерального закона № 151-ФЗ МФО вправе осуществлять профессиональную деятельность по предоставлению потребительских займов в порядке, установленном Федеральный законом
№ 353-ФЗ, которым в отношении потребительских займов устанавливаются требования в том числе к предельному размеру процентной ставки по договору, расчету полной стоимости кредита (займа) и пр. Вместе с тем в соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 3 Федерального закона № 353-ФЗ предоставление займов работодателем работнику не относится к профессиональной деятельности по предоставлению потребительских займов.

Таким образом, основания для применения обязательных требований, установленных в отношении потребительских займов, к договорам займа, предоставляемым МФО своим работникам, отсутствуют.

При этом Федеральным законом № 353-ФЗ не ограничивается право МФО и работника заключить договор займа как на основании положений статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации, так и на основании Федерального закона № 353-ФЗ.

Учитывая изложенное, МФО при подготовке отчета по форме 0420847, установленной Указанием Банка России № 6316-У, следует исходить из правовых оснований, которыми руководствовались стороны: МФО — работодатель и заемщик — работник, при заключении договора займа.

В случае заключения МФО с работником договора займа на основании Федерального закона № 353-ФЗ сведения о выданном займе отражаются в составе показателей формы 0420847 по соответствующей условиям договора категории потребительского займа. Пояснения в отношении такого договора при этом должны быть представлены в сопроводительном письме к отчету. В случае заключения МФО с работником договора займа на основании положений статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации сведения о выданном займе не отражаются в составе показателей отчета по форме 0420847.

С особенностями составления данной отчетности можно ознакомиться здесь.

МФО (СРО — для МКК, являющихся членами СРО) обязаны представлять в Банк России отчетность в соответствии с требованиями Указания Банка России от 03.08.2020 № 5523-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности» (далее — Указание № 5523-У).

Согласно п. 3 Указания № 5523-У, МФО представляют в Банк России годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность (далее — БФО). Вместе с БФО представляется аудиторское заключение о годовой БФО — МФК в обязательном порядке, МКК — в случае, если в указанная отчетность полежит обязательному аудиту.

Согласно п. 3 Указания, МФК представляют в Банк России бухгалтерскую (финансовую) отчетность за I квартал, первое полугодие и 9 месяцев календарного года.

Также МФО обязаны представлять в Банк России отчетность в соответствии с требованиями Указания Банка России от 10.01.2022 № 6054-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности об операциях с денежными средствами отдельных некредитных финансовых организаций» и Указания Банка России от 23.06.2020 № 5486-У «О порядке представления Банку России некредитными финансовыми организациями отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации».

В соответствии со статьей 15 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» отчетность в Банк России обязаны представлять МФК, а также МКК, которые не являются членом СРО.

Кроме того, МФО, являющаяся членом СРО, представляет отчетность в СРО, членом которой является.

Отчетность представляется за все периоды, в течение которых сведения об МФО находятся в государственном реестре микрофинансовых организаций.

Согласно п. 17 ст. 5 Федерального закона от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» микрофинансовая организация обязана информировать Банк России об изменениях сведений, содержащихся в государственном реестре микрофинансовых организаций. Сроки информирования установлены пунктом 12 Указания Банка России от 19.11.2020 № 5627-У «О ведении Банком России государственного реестра микрофинансовых организаций».