Ответы на вопросы, связанные с порядком составления и представления отчетности по форме 0420833 «Отчет о долговой нагрузке заемщиков – физических лиц», предусмотренной Указанием Банка России от 03.08.2020 № 5523-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовых компаний и микрокредитных компаний, порядке и сроках представления микрофинансовыми компаниями в Банк России аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, порядке и сроках раскрытия микрофинансовыми компаниями бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности»

Отчет представляется в Банк России МФО, у которых сумма задолженности по основному долгу по потребительским займам, предоставленным физическим лицам, на конец года, предшествующего отчетному периоду, соответствует или превышает 300 миллионов рублей.

Потребительским кредитом (займом) являются денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования¹.

Таким образом, в расчет не включается объем задолженности по основному долгу по займам, предоставленным физическим лицам, в целях, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. С учетом второго абзаца пункта 1 порядка составления и представления Отчета из расчета необходимо исключить строку 2.1.3.5 подраздела 1, строку 2.11.3.4 подраздела 2 и строку 2.35.2.2 подраздела 5 раздела II отчетности по формам 0420840 и 0420846 для МФК и МКК соответственно. Соответствующие изменения планируется внести в Указание Банка России № 5523-У.

В настоящее время на регистрации в Минюсте России находятся изменения в Указание Банка России № 5523-У, которыми предусмотрено, что в целях определения необходимости составления и представления МФО Отчета при определении суммы задолженности по основному долгу по потребительским займам, предоставленным физическим лица, учитываются также потребительские займы, права требования по которым были приобретены МФО.

Исходя из изложенного, в целях представления Отчета, начиная с I квартала 2023 года, рекомендуем определять сумму задолженности по основному долгу по потребительским займам, предоставленным физическим лицам, по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году составления Отчета, как сумму строки 2.1.3 подраздела 1, строки 2.11.3 подраздела 2, строки 2.35.2 подраздела 5 и строки 2.47.1.1 подраздела 5 раздела II, за исключением строки 2.1.3.5 подраздела 1, строки 2.11.3.4 подраздела 2 и строки 2.35.2.2 подраздела 5 раздела II отчетности по форме 0420840 для МФК и сумму строки 2.1.3 подраздела 1, строки 2.11.3 подраздела 2, строки 2.35.2 подраздела 5 и строки 2.45.1.1 подраздела 5 раздела II, за исключением строки 2.1.3.5 подраздела 1, строки 2.11.3.4 подраздела 2 и строки 2.35.2.2 подраздела 5 раздела II отчетности по форме 0420846 для МКК.

---

¹ В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 3 Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».

В целях составления Отчета, а также с учетом положений пункта 3 и абзаца пятого пункта 11 порядка составления и представления Отчета в разделе II рекомендуем указывать сведения по следующим потребительским займам:

• по предоставленным потребительским займам и потребительским займам, права требования по которым были приобретены МФО, в отношении которых МФК в соответствии с приложением 2 к Указанию Банка России № 6044-У, и МКК в соответствии с приложением 2 к Указанию Банка России № 6043-У был осуществлен расчет ПДН;
• по потребительским займам, предоставленным после 01.10.2019, и потребительским займам, предоставленным первоначальным кредитором после 01.10.2019, права требования по которым были приобретены МФО, в отношении которых МФК в соответствии с приложением 2 к Указанию Банка России № 6044-У, МКК в соответствии с приложением 2 к Указанию Банка России № 6043-У не был осуществлен расчет значения ПДН.

Обращаем внимание, что в разделе II Отчета отражаются сведения по указанным потребительским займам, учитываемым на балансовых счетах МФО на конец отчетного периода, и по потребительским займам, по которым произошли погашение, уступка права требования или было произведено списание с баланса в отчетном периоде.

Займы, выданные до 01.10.2019, не включаются в отчет, если МФО по ним не был рассчитан ПДН.

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

Особенности заполнения указанных займов не предусмотрены порядком составления и представления Отчета. В связи с этим для потребительских займов (в том числе с лимитом кредитования), в том числе реструктурированных, в соответствии с пунктом 6 порядка составления и представления Отчета в графе 1 раздела II Отчета указывается месяц и год предоставления потребительского займа (транша).

Для потребительских займов (займов с лимитом кредитования), права требования по которым были приобретены МФО, в графе 1 раздела II Отчета рекомендуется указывать месяц и год предоставления потребительского займа (транша) первоначальным кредитором.

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

Срок займа для целей заполнения графы 3 раздела II Отчета определяется в соответствии со сроком, предусмотренным договором потребительского займа на дату его заключения.

Для траншей, предоставленных по договору потребительского займа с лимитом кредитования, код вида потребительского займа для целей заполнения графы 3 раздела II Отчета определяется исходя из максимально возможной суммы и срока, предусмотренными договором потребительского займа с лимитом кредитования.

Для потребительских займов и потребительских займов с лимитом кредитования, учитываемых на балансовых счетах МФО, которые на отчетную дату были рефинансированы в соответствии с подпунктом 5.10 пункта 5 Указания Банка России № 5391-У вне зависимости от первоначального кредитора в случае наличия у заемщика просроченных платежей на момент рефинансирования задолженности по такому договору займа, в графе 4 раздела II Отчета рекомендуется указывать код «2».

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

В случае если потребительские займы и потребительские займы с лимитом кредитования, учитываемые на балансовых счетах МФО, соответствуют кодам «2» и «3» одновременно, в графе 4 раздела II Отчета рекомендуется указывать код «2».

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

В графу 4 раздела II Отчета с кодом «4» рекомендуется включать любую списанную с баланса МФО задолженность вне зависимости от метода списания.

Дополнительно отмечаем, что описание к коду «4» для графы 4 раздела II Отчета будет скорректировано в обновленной редакции Указания Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

В случае если на отчетную дату произошло частичное погашение задолженности (по основному долгу и/или начисленным процентам) по потребительскому займу, в графе 4 раздела II Отчета рекомендуем указывать статус займа с кодом «1», «2» или «3», а в графах 11-12 раздела II Отчета указывать общую сумму оставшейся задолженности после её частичного погашения.

При списании оставшейся суммы задолженности по такому займу после её частичного погашения в графе 4 раздела II Отчета рекомендуем указывать статус займа с кодом «4», а в графах 11-12 раздела II Отчета указывается общая сумма задолженности, которая была списана в отчетном периоде.

В графе 6 раздела II Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН на отчетную дату.

Обращаем внимание, что в случае если при пересчете ПДН использовался актуальный на дату пересчета ПДН среднемесячный доход заемщика, то в разделе II Отчета должно также измениться значение графы 7, в которой указывается интервал, которому соответствует величина среднемесячного дохода заемщика на отчетную дату.

Если МФО располагает данными о значении ПДН по приобретенным правам требования по договору потребительского займа и в соответствии с методикой¹ расчета ПДН предусмотрен расчет ПДН по приобретенным правам требования по договору потребительского займа (или предусмотрено использование информации о значении ПДН от первоначального кредитора), то данные требования включаются в соответствующий показатель норматива достаточности собственных средств (для МФК — НМФК1, для МКК — НМКК1) при его расчете в зависимости от известного значения ПДН, а в графе 6 раздела II Отчета для приобретенных прав требований указывается интервал ПДН, которому соответствует такое значение ПДН, используемое для расчета норматива.

Если приобретенные права требования не учитываются при расчете норматива достаточности собственных средств, то в графе 6 раздела II Отчета для таких займов указывается значение «Не рассчитан» вне зависимости от того, располагает МФО данными о значении ПДН или нет.

---

¹ На основании абзаца 2 пункта 1.2 Приложения 2 Указания Банка России от 28.12.2021 № 6044-У «Об экономических нормативах микрофинансовой компании» для МФК и Указания Банка России от 28.12.2021 № 6043-У «Об экономических нормативах микрокредитной компании» для МКК.

В графе 8 раздела II Отчета указывается одно из значений в зависимости от длительности просроченных платежей по договору потребительского займа, определенное с учетом подпунктов 6.3.1 — 6.3.4 пункта 6 Указания Банка России № 5391-У.

В целях заполнения Отчета для потребительских займов с лимитом кредитования значение длительности просроченных платежей определяется в соответствии с предыдущим абзацем по каждому траншу.

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

Для списанных или проданных потребительских займов и траншей, выданных в рамках договоров займа с лимитом кредитования, для которых в графе 4 раздела II Отчета указан код «4» или «5», в графе 8 раздела II Отчета указывается значение в зависимости от длительности просроченных платежей по договору потребительского займа (траншу) на момент списания или уступки права требования соответственно.

Для погашенных потребительских займов и траншей, выданных в рамках договоров потребительского займа с лимитом кредитования, для которых в графе 4 раздела II Отчета указан код «6», в графе 8 раздела II Отчета указывается значение «0».

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).

Для потребительских займов (с лимитом кредитования), права требования по которым были приобретены МФО:

• в графе 9 раздела II Отчета указывается сумма денежных средств, выданных первоначальным кредитором заемщикам на основании договоров потребительского займа (по траншам);
• в графе 11 раздела II Отчета указывается общая сумма стоимости приобретения МФО указанных требований;
• в графе 12 раздела II Отчета указывается общая сумма задолженности по договорам потребительского займа по начисленным с момента приобретения МФО указанных требований процентным доходам (включая проценты за пользование потребительским займом, любые установленные договором потребительского займа доходы, а также неустойку (штрафы, пени) в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или на дату признания должником).

Дополнительно отмечаем, что соответствующие уточнения были внесены в Указание Банка России № 5523-У (нормативный акт Банка России в настоящее время находится на государственной регистрации в Минюсте России).