№ 6406-У от 10.04.2023 Указание Банка России «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)»

О порядке составления форм 0409303 и 0409115

Вопрос

В связи с планируемой реализацией проекта указания Банка России
«О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года
№ 6406-У [1]» (далее – Проект) [2] Банк просит дать разъяснения касательно порядка заполнения формы 0409303 [3] с 01.01.2025.

В соответствии с текущим порядком заполнения графы 10 раздела 6:

«Коды 1.1, 2.1, 3.1, 4.1 указываются для выданных в отчетном месяце ссуд и (или) траншей в рамках кредитных линий, которые классифицированы в отчетном месяце на основании пункта 3.10 подпункта 3.14.3 пункта 3.14, подпунктов 3.12.3 и 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П соответственно».

В Банке решение о классификации ссуды на основании п. 3.10, 3.14.3 и 3.12.3 Положения № 590-П [4] принимается в целом по кредитной линии. Информация о принятии данного решения, в том числе в отчетном месяце, отражается с указанием соответствующего кода в графе 10 раздела 6 по основной строке кредитного договора без отражения данной информации в дополнительных строках по траншам. Банком внедрен внутренний межформенный контроль сходимости кодов 1.1, 2.1 и 3.1 формы 0409303 со строками 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 формы 0409115 [5], в которых также указывается объем активов, классификация которых в соответствии с Положением № 590-П произведена в месяце, предшествовавшем отчетной дате (п. 10 Порядка составления и представления формы 0409115).

С 01.01.2025 порядок составления графы 10 раздела 6 дополнен следующим образом:

«Данные коды указываются также по выданным в отчетном месяце траншам в случае, если решение о классификации принято ранее в отношении всей кредитной линии или заемщика и действует в отчетном месяце».

При этом порядок составления формы 0409115 в части заполнения строк 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 по ссудам, классифицированным в отчетном месяце на основании п. 3.10, 3.14.3 и 3.12.3 Положения № 590-П, с 01.01.2025 не меняется. Соответственно логика отражения информации по указанным ссудам в формах 0409115 и 0409303 будет различаться.

В связи с необходимостью инициировать доработки формы 0409303 по изменениям, вступающим в силу с 01.01.2025, Банк просит:

1. Уточнить, правильно ли Банк понимает, что с учетом планируемых изменений с 01.01.2025 не будет сходимости между суммами кодов 1.1, 2.1 и 3.1 формы 0409303 и строками 4.1.1.1, 4.1.2.1 и 4.1.3.1 формы 0409115 соответственно.

2. Пояснить порядок заполнения основной и дополнительных строк графы 10 раздела 6 в случае, когда решение о классификации ссуды на основании п. 3.10, 3.14.3, 3.12.1 и 3.12.3 принято ранее в отношении всей кредитной линии, а в отчетном месяце в рамках данной кредитной линии выдан новый транш. Или Банку следует изменить алгоритм заполнения графы 10 раздела 6 в целях указания соответствующего кода не в основной строке, а в дополнительных строках по каждому траншу?

 

Ответ

В соответствии с порядком [6] по строкам 4.1.1, 4.1.2, 4.1.3 раздела 1 формы 0409115 отражается общий объем предоставленных Банком ссуд [7], классифицированных в соответствии с пунктом 3.10, подпунктом 3.14.3 пункта 3.14, подпунктом 3.12.3 пункта 3.12 Положения № 590-Псоответственно, а по строкам 4.1.1.1, 4.1.2.1, 4.1.3.1 – объем предоставленных ссуд, классификация которых в соответствии с вышеуказанными пунктами Положения № 590-П (далее – классификация) произведена в отчетном периоде.

Таким образом, в случае если Банком произведена классификация по кредитной линии (далее – КЛ) в целом, то транши, выданные в отчетном периоде в рамках данной КЛ, подлежат отражению по строкам 4.1.1.1, 4.1.2.1, 4.1.3.1 раздела 1 формы 0409115, вне зависимости от периода, в котором была произведена классификация КЛ.

Аналогичный подход в настоящее время применим при отражении информации о выданных траншах в графе 10 раздела 6 [8] формы 0409303, т е. в случае, если транш выдан в отчетном месяце в рамках действующей кредитной линии, ранее классифицированной Банком в соответствии с вышеуказанными пунктами Положения № 590-П, в основной строке графы 10 раздела 6 указываются коды 1, 2, 3 и 4 [9], а в дополнительной строке по траншу – коды 1.1, 2.1, 3.1 и 4.1 [10] соответственно.

Проект уточняет действующий порядок отражения дополнительных сведений о классификации ссуды в соответствии с Положением № 590-П в графе 10 раздела 6 формы 0409303, в том числе в целях обеспечения единообразного подхода к отражению данной информации в формах 0409115 и 0409303.

Учитывая изложенное, подходы к отражению траншей, выданных в рамках КЛ, классифицированной в соответствии с вышеуказанными пунктами Положения № 590-П, в формах 0409115 и 0409303 аналогичны.

^[1] Указание Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)».

^[2] Вступает в силу с 01.01.2025.

^[3] Отчетность по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам» (далее – форма 0409303).

^[4] Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение № 590-П).

^[5] Отчетность по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)» (далее – форма 0409115).

^[6] П. 10 порядка составления и представления формы 0409115.

^[7] Ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность в соответствии с Положением № 590-П (далее – ссуды).

^[8] Графа 10 «Дополнительные сведения о классификации ссуд в соответствии с Положением № 590-П» раздела 6 «Сведения, характеризующие задолженность по основному долгу».

^[9] Код «1 – имеется решение уполномоченного органа (органа управления) кредитной организации в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России № 590-П», код «2 – ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России № 590-П», код «3 – ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П», код «4 – ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П» соответственно.

^[10] Код «1.1 – имеется решение уполномоченного органа (органа управления) кредитной организации в соответствии с пунктом 3.10 Положения Банка России № 590-П, принятое в отчетном месяце», код «2.1 – ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.14.3 пункта 3.14 Положения Банка России № 590-П в отчетном месяце», код «3.1 – ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.3 пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П в отчетном месяце», код «4.1 – ссуда классифицирована с учетом подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П в отчетном месяце» соответственно.