№ 6406-У от 10.04.2023 Указание Банка России «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)»

О порядке составления отчетности по форме 0409155 (приведение УОКХ к кредитному эквиваленту)

Вопрос

Банк просит рассмотреть вопрос отражения расчетного резерва в форме 0409155 [1] в связи с Указанием Банка России № 6465-У [2].

В соответствии с пунктом 1.6 Указания Банка России № 6465-У кредитная организация вправе в целях определения размера расчетного резерва приводить условные обязательства кредитного характера, которые классифицируются в I—III категории качества или уровень кредитоспособности по которым в соответствии с подходом, предусмотренным пунктом 4.10 или пунктом 4.11 Положения Банка России № 590-П [3], определен как высокий, достаточный или удовлетворительный, путем умножения номинальной величины обязательств по каждому условному обязательству кредитного характера на установленные коэффициенты от 0,2 до 0,8.

Пример:

Остаток на лицевом счете 91315 «Выданные банковские гарантии» – 1 000 000 рублей

Категория качества – 2

Процент резервирования – 1%

Применяемый коэффициент – 0,2

Расчетная база условного обязательства для резервирования: 1 000 000*0,2=200 000 рублей

Расчетный резерв: 200 000*1%=2 000 рублей

Фактический процент резервирования: 2 000/1 000 000=0,2%

Позиция Банка, что по приведенному выше примеру в форме 0409155 следует отражать задолженность в размере 1 000 000 рублей и величину расчетного резерва в размере 2 000 рублей по графам 2 категории качества – графам 6 и 13 соответственно, не принимая во внимание, что процент резервирования ниже минимальной границы для 2 категории качества – 1%.

Просим рассмотреть приведенный пример и подтвердить корректность позиции Банка по данному вопросу, закрепив подход по заполнению формы 0409155 в порядке составления согласно Указанию Банка России № 6406-У [4]. До внесения данного подхода в порядок составления формы считать изложенный подход Банка корректным.

 

Ответ

Условные обязательства кредитного характера, в отношении которых Банк в целях определения размера расчетного РВП [5] применяет коэффициенты, предусмотренные абзацами четвертым – двенадцатым подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения № 611-П [6], в графах 5 – 9 раздела 1 формы 0409155 подлежат отражению в величине номинальной стоимости, приведенной к кредитному эквиваленту.

Таким образом, в приведенном в обращении Банка примереинформация о выданных гарантиях подлежит отражению в разделе 1 формы 0409155в следующем порядке:

- в графе 4 — номинальная стоимость в размере 1 000 тыс. руб.;

- в графе 6 — номинальная стоимость, приведенная к кредитному эквиваленту, в размере 200 тыс. руб.;

- в графе 13 — сумма фактически сформированного РВП в размере 2 тыс. руб.
(в случае если суммы расчетного и фактически сформированного РВП равны).

Дополнительно отмечаем, что в пояснительных примечаниях к форме 0409155 приводятся сведения о размере примененных Банком коэффициентов кредитного эквивалента (кроме 1,0) и об условных обязательствах кредитного характера (видах, объеме), в отношении которых они применены.

Необходимые изменения в порядок составления формы 0409155 будут внесены в общеустановленном порядке.

^[1] Отчетность по форме 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах» (далее – форма 0409155).

^[2] Указание Банка России от 26.06.2023 № 6465-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее – Указание Банка России № 6465-У).

^[3] Положение Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности».

^[4] Указание Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)».

^[5] Резерв на возможные потери (далее — РВП).

^[6] Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».