Отчетность по форме 0409704 «Информация о долговой нагрузке заемщиков – физических лиц» (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 17.04.2023 № 6411-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 № 6579-У)

В целях определения необходимости составления и представления Отчета в текущем году кредитной организации по состоянию на 1 января текущего года проводится анализ остатков ссудной задолженности на балансовых счетах №№ 455А (кроме 45523), 457А (кроме 45713), 45815, 45817 за 12 предшествующих месяцев (т.е. за предыдущий год). Если средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за 12 предшествующих месяцев (например, в период с 01.01.2023 по 31.12.2023), соответствует или превышает 60 миллиардов рублей, Отчет подлежит составлению и представлению в текущем году (в указанном примере с 01.01.2024).

Согласно пункту 1 Порядка Отчет подлежит представлению кредитными организациями, у которых средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за 12 месяцев, предшествующих году представления Отчета, соответствует или превышает 60 миллиардов рублей.

В иных случаях Отчет не представляется.

В соответствии с пунктом 2 Порядка в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), по которым:

• кредитной организацией был осуществлен расчет ПДН в соответствии со статьей 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ;
• кредитной организацией был осуществлен расчет ПДН до даты наступления одного из случаев, установленных частями 1 и 2 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ;
• кредитной организацией был осуществлен расчет ПДН до даты наступления иных случаев расчета ПДН, если они были определены кредитной организацией во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, после 1 января 2024 года;
• значение ПДН было передано кредитной организации в соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона № 353-ФЗ.

Указанная информация включается в Отчет на каждую отчетную дату до момента погашения, списания с баланса или продажи соответствующих кредитов (займов).

В случае уступки права требования по кредиту (займу) или списания его с баланса кредитной организации информация, предусмотренная Отчетом, включается в состав Отчета за тот отчетный период, в котором произошла уступка права требования или произведено списание кредита (займа).

В случае если на отчетную дату кредит (займ) погашен, информация о таком кредите (займе) не включается в Отчет.

По кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, ПДН не рассчитывается, и, следовательно, информация по таким кредитам (займам) не подлежит включению в Отчет.

С учетом положений пункта 4 Порядка сообщаем об отсутствии необходимости представления указанной формы небанковскими кредитными организациями, имеющими право на осуществление переводов денежных средств и связанных с ними иных банковских операций.

В соответствии с пунктом 5.2 Порядка в графе 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН, рассчитанное на самую позднюю дату в случаях, предусмотренных частью 1 или пунктами 1 и 2 части 2 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ, а также при принятии до 1 января 2024 года кредитной организацией решений, предусматривающих обязанность по расчету ПДН.

В графе 3 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН, рассчитанное в течение срока действия договора кредита (займа) на самую позднюю дату, если кредитная организация установила во внутренних документах периодичность расчета ПДН и (или) случаи, наступление которых влечет необходимость расчета ПДН, за исключением случаев, указанных в абзаце первом настоящего разъяснения. В иных случаях графа 3 раздела 1 и раздела 2 Отчета не заполняется.

С учетом вышеизложенного, в случае исправления разовых технических отклонений после фактической выдачи кредита (займа) уточненные значения ПДН, рассчитанные на основе данных, использованных кредитной организацией при принятии решения о предоставлении кредита (займа), следует отражать в графе 3 раздела 1 и раздела 2 Отчета. При этом первоначальные значения ПДН, рассчитанные в случаях, указанных в абзаце первом настоящего разъяснения, подлежат отражению в графе 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета.

Если ПДН не был рассчитан на момент выдачи кредита (займа) вследствие технического сбоя, то с момента расчета ПДН в течение срока действия договора информация о таком кредите (займе) включается в Отчет с указанием интервала, которому соответствует рассчитанное значение ПДН, в графу 3 раздела 1 и радела 2 Отчета. При этом графа 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета не заполняется.

Обращаем внимание, что в отношении требований по такому кредиту (займу) применяется надбавка к коэффициентам риска по коду актива 1011.i до момента расчета ПДН.

Если при расчете величины совокупного среднемесячного дохода заемщика и созаемщика в целях расчета ПДН для заемщика и (или) созаемщика использовался доход, определенный в соответствии с абзацами первым — третьим подпункта 3.1.6 пункта 3.1 Указания № 6579-У, в графе 4 раздела 1 или раздела 2 Отчета указывается «использовано среднее значение по региону».

Да. В соответствии с пунктом 5.5 Порядка в графе 6 раздела 1 и раздела 2 Отчета код актива указывается в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 6411-У.

Для требований, возникших с 01.04.2020 до 01.03.2022 (т.е. в графе 1 указан период с 01.04.2020, но ранее 01.03.2022), код актива для заполнения графы 6 раздела 1 и раздела 2 Отчета рекомендуется определять с использованием архивных данных значений границ диапазонов характеристик видов активов, размещенных на сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Инструменты / Надбавки к коэффициентам риска / Подробнее о надбавках к коэффициентам риска».

В графе 6 «Код актива» раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается код актива в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 6411-У в формате «XXXX» (например, 2006).

В соответствии с пунктом 2 Порядка в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), по которым:

• кредитной организацией был осуществлен расчет ПДН в соответствии со статьей 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ;
• кредитной организацией был осуществлен расчет ПДН до даты наступления одного из случаев, установленных частями 1 и 2 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ;
• кредитной организацией был осуществлен расчет ПДН до даты наступления иных случаев расчета ПДН, если они были определены кредитной организацией во Внутреннем документе, содержащем порядок расчета ПДН, после 1 января 2024 года;
• значение ПДН было передано кредитной организации в соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона № 353-ФЗ.

При определении кода актива его характеристики из числа указанных в пункте 1.12 Указания № 6411-У, в том числе ПСК, соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, размер первоначального взноса за счет собственных средств заемщика — физического лица по ДДУ, на финансирование которого предоставлен кредит (заем) в рублях, применяются в значениях, определенных в том числе в соответствии с приложениями 3, 5 и 6 к Указанию № 6411-У в зависимости от диапазона значений¹, соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные и (или) иные требования.

В случае если значение характеристики соответствующего актива соответствует диапазону, начальная граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России (т.е. принимает значение «X»), то в данном случае при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для конечной границы диапазона, значение которой установлено решением Совета директоров Банка России.

В случае же если значение характеристики актива соответствует диапазону, конечная граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России, то в данном случае при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для начальной границы диапазона, значение которой установлено.

Пример определения значения границ диапазонов размещен на сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Разъяснения / Надбавки к коэффициентам риска / Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 17.04.2023 № 6411-У (в редакции Указания Банка России от 16.10.2023 № 6577-У) / Особенности применения надбавок к коэффициентам риска: общие положения».

Примеры определения кода актива для указания в графе 6 раздела 2 Отчета приведены в нижеуказанных таблицах.

Таблица 1. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого жилого помещения и величина основного долга на дату предоставления кредита (займа) не превышает 50 миллионов рублей.

Период, в котором возникли кредитные требования	Диапазон значений соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога2, %	Код актива
с 01.03.20223 по 30.09.2023	(0;80]	3004.i
	(80;85]	3005.i
	(85;90]	3006.i
	более 90	3007.i4
с 01.10.2023	(0;50]	3002.i
	(50;70]	3003.i
	(70;80]	3004.i
	(80;85]	3005.i
	(85;90]	3006.i
	более 90	3007.i4

Таблица 2. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по ДДУ.

Период, в котором возникли кредитные требования	Диапазон значений размера первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика — физического лица по ДДУ, на финансирование которого предоставлен кредит (заем) в рублях, %	Код актива
с 01.03.20223 по 30.11.2022	[0;15]	3012.i
	(15;20]	3013.i
	более 20	3014.i
с 01.12.2022 по 30.04.2023	[0;10]	3012.i
	более 10	3013.i
с 01.05.2023 по 30.09.2023	[0;10]	3012.i
	(10;15]	3013.i
	(15;20]	3014.i
	(20;30]	3015.i
	более 30	3016.i
с 01.10.2023	[0;10]	3012.i
	(10;15]	3013.i
	(15;20]	3014.i
	(20;30]	3015.i
	(30;50]	3016.i
	более 50	3017.i

¹ Информация о значениях границ диапазонов размещена на сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Инструменты / Надбавки к коэффициентам риска / Подробнее о надбавках к коэффициентам риска».

² Рассчитанное на дату расчета нормативов.

³ По требованиям, возникшим до 01.03.2022 (т.е. в графе 1 указан период ранее 01.03.2022), код актива определяется с использованием архивных данных значений границ диапазонов характеристик видов активов, размещенных на сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Инструменты / Надбавки к коэффициентам риска / Подробнее о надбавках к коэффициентам риска».

⁴ За исключением кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), подлежащим включению в код 3010.i.

В графе 9 раздела 1 Отчета указывается интервал, которому соответствует максимальное значение ПСК в случае, если условиями договора потребительского кредита (займа) предусмотрены различные ПСК, рассчитанные в соответствии с частью 7 статьи 6 Федерального закона № 353-ФЗ с учетом особенностей, установленных частями 7¹—7⁴ статьи 6 Федерального закона № 353-ФЗ.

В соответствии с подпунктом 5.11.9 пункта 5.11 Порядка при наличии нескольких просроченных платежей по кредиту (займу) информация о задолженности по такому кредиту (займу) включается в соответствующую графу, предусматривающую наличие просроченных платежей с наибольшей продолжительностью.

При этом в случае наличия одного или нескольких просроченных платежей в рамках одной операции по выдаче физическим лицам денежных средств по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты, информация о таком платеже (таких платежах) включается в одну из граф 11 — 15 раздела 1 Отчета, предусматривающих наличие просроченных платежей с наибольшей продолжительностью по указанной операции, вне зависимости от наличия просроченных платежей в рамках совершения иных операций по такому кредиту (займу).

В соответствии с пунктом 5.1 Порядка в графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается месяц и год возникновения требований по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.

При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.

Таким образом, в отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, в том числе на условиях овердрафта, в графе 1 раздела 1 Отчета указывается период совершения очередной транзакции. Учитывая, что увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, то такое событие не влечет за собой изменение периода возникновения требований по указанным кредитам, и, соответственно, данная информация не подлежит включению в графу 1 раздела 1 Отчета.

В соответствии с пунктом 5.2 Порядка в графе 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН, рассчитанное на самую позднюю дату в случаях, предусмотренных частью 1 или пунктами 1 и 2 части 2 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ, а также при принятии до 1 января 2024 года кредитной организацией решений, предусматривающих обязанность по расчету ПДН (в частности, при увеличении лимита кредитования по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты). 

С учетом вышеизложенного раздел 1 Отчета по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты, из приведенного примера подлежит заполнению в соответствии с нижеуказанной таблицей.

Период, в котором возникли требования	Интервал ПДН заемщика, %		Задолженность без просроченных платежей, тыс. руб.
	рассчитанный при принятии решения	рассчитанный в течение срока действия договора кредита (займа)1
1	2	3	10
04.2024	(10;20]		70
05.2024	(10;20]		10
06.2024	(10;20]		30

Одновременно отмечаем, что с учетом положений абзаца третьего пункта 5.1 Порядка если кредитной организацией принимаются решения, влияющие на порядок погашения ранее произведенных транзакций (например, при реструктуризации задолженности по кредиту (займу), то период возникновения требований указывается с учетом периода реализации соответствующих решений.

¹ В указанном примере положениями Внутреннего документа, содержащего порядок расчета ПДН, не предусмотрен пересчет ПДН в течение срока действия договора кредита (займа), предоставленного с использованием банковской карты.

При заключении договора об открытии кредитной линии в графе 9 раздела 2 Отчета указывается интервал, соответствующий значению соотношения основного долга по траншу, фактически выданному в соответствии с договором об открытии кредитной линии, и справедливой стоимости предмета залога, на дату выдачи такого транша. При этом указанный расчет осуществляется пропорционально сумме основного долга по кредитной линии.

Значение указанной графы не подлежит пересчету на каждую отчетную дату.

При заполнении Отчета в части операций по кредитным картам каждая транзакция отображается как отдельно выданный кредит, при этом количество дней просрочки рассчитывается для каждой транзакции отдельно.

Для указанного примера раздел 1 Отчета на 01.10.2024 должен выглядеть следующим образом:

Период, в котором возникли требования	Задолженность без просроченных платежей, тыс. руб.	Задолженность с просроченными платежами от 1 до 30 дней, тыс. руб.	Задолженность с просроченными платежами от 31 до 90 дней, тыс. руб.	Задолженность с просроченными платежами от 91 до 180 дней, тыс. руб.	Задолженность с просроченными платежами от 181 до 360 дней, тыс. руб.	Задолженность с просроченными платежами свыше 360 дней, тыс. руб.
1	10	11	12	13	14	15
04.2024				3
05.2024				11
07.2024			30
08.2024		26
09.2024	3

Обращаем внимание, что в приведенном выше примере не учтен грейс-период по кредитной карте, то есть определение диапазона просрочки происходит исходя из предположения, что клиент должен был погасить задолженность в следующем месяце. Соответственно, при наличии грейс-периода по кредитной карте для корректного учета просроченной задолженности необходимо учитывать продолжительность такого грейс-периода.

С учетом вышеизложенного и принимая во внимание положения абзаца второго подпункта 5.11.9 пункта 5.11 Порядка, в соответствии с которым каждая транзакция отображается как отдельный кредит, просроченная задолженность по такому кредиту (транзакции) указывается в соответствующей колонке независимо от продолжительности просрочек по остальным транзакциям.

Информация по требованиям по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях или в иностранной валюте, предусмотренным пунктом 1.1 Указания № 6411-У, в соответствии с пунктом 3 Порядка подлежит включению в раздел 2 Отчета со дня предоставления такого кредита (займа).

При этом согласно пункту 1.4 Указания № 6411-У требования по ипотечным кредитам (займам) включают, в частности требования по кредитам (займам), обеспеченные залогом Объекта недвижимого имущества, по которым осуществляется государственная регистрация ипотеки, если с даты предоставления кредита (займа) кредитной организацией заемщику прошло не более 2 месяцев.

В случае если по истечении 2 месяцев с даты предоставления кредита государственная регистрация ипотеки не была осуществлена, требования по таким кредитам должны быть отнесены к требованиям по кредитам на потребительские цели с присвоением соответствующего кода актива, предусмотренного разделом II Перечня в приложении 7 к Указанию № 6411-У, и соответственно информация о таких требованиях отражается в разделе 1 Отчета до момента завершения процедуры государственной регистрации ипотеки.

В графе 6 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается код актива в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 6411-У вне зависимости от применения надбавок к коэффициентам риска.

При определении кода актива его характеристики из числа указанных в пункте 1.12 Указания № 6411-У применяются в значениях, определенных в соответствии с приложениями 2, 3, 5 и 6 к Указанию № 6411-У в зависимости от диапазона значений, соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требования по вложениям в долговые ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте.

При заполнении граф 9 и 10 раздела 2 Отчета в целях расчета соотношения величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога в соответствии с главой 3 Указания № 6411-У по кредиту (займу) на ИЖС, включенному в код актива 3011.1.i, к объекту недвижимости, стоимость которого подлежит определению, следует относить:

• земельный участок под ИЖС в период с даты предоставления кредита (займа) на ИЖС до даты оформления залога индивидуального жилого дома;
• земельный участок под ИЖС и построенный на нем индивидуальный жилой дом с даты оформления залога построенного индивидуального жилого дома.

В Отчет включаются сведения о кредитах (займах) физических лиц, права требования по которым были переданы кредитной организации, в том числе по договору цессии, по которым:

• от предыдущего кредитора было передано значение ПДН в соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона № 353-ФЗ;
• приняты решения, предусматривающие расчет ПДН.

Полагаем возможным включать в Отчет информацию о приобретенных до 1 января 2024 года кредитах (займах), по которым кредитной организации были переданы значения ПДН (до законодательного закрепления обязанности по передаче ПДН от предыдущего кредитора, предусмотренной частью 4 статьи 12 Федерального закона № 353-ФЗ).

В графе 1 разделов 1 и 2 Отчета период возникновения требований по кредитам (займам) физических лиц, права (требования) по которым приобретены банком, в том числе по договору цессии, отражается в соответствии с датой предоставления соответствующего кредита (займа) первоначальным кредитором.

Обязанность по передаче величины среднемесячного дохода, определенной первоначальным кредитором, Федеральным законом № 353-ФЗ (в редакции Федерального закона № 601-ФЗ) не предусмотрена.

Да, верно.

Отношения, связанные с уступкой требования (цессией) кредитором (цедентом) другому лицу (цессионарию), регулируются положениями ГК РФ.

При этом в отношении заполнения Отчета отмечаем, что информация о задолженности по кредиту (займу) включается в одну из граф 11–15 раздела 1 Отчета, одну из граф 12–17 раздела 2 Отчета, предусматривающих наличие просроченных платежей с наибольшей продолжительностью, в том числе с учетом информации о просроченных платежах, полученной от первоначального кредитора, в случае приобретения прав (требований) по такому кредиту (займу).