Разделы 8 – 10 формы отчетности 0409135 «Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации» (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 16.12.2024 № 6960-У и Указанием Банка России от 16.10.2023 № 6579-У)

Отчет представляется в Банк России в сроки, установленные пунктом 9 Порядка.

При этом информация по разделу 8 Отчета представляется на ежемесячной основе, вне зависимости от периодичности представления кредитной организацией иных разделов Отчета.

В соответствии с подпунктом 13.2 пункта 13 Порядка в графе 1 раздела 8 Отчета указывается месяц и год возникновения требований по кредитам в формате «мм.гггг», где «мм» – месяц, «гггг» – год.

При принятии кредитной организацией в отношении кредита (займа), предоставленного физическому лицу, решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу) и (или) решений, изменяющих условия договора кредита (займа), в том числе при продлении срока действия договора кредита (займа), в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год реструктуризации задолженности по кредиту (займу) или изменений условий договора кредита (займа) соответственно.

При этом по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам, в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год возникновения требований по указанным кредитам (займам) вне зависимости от осуществления реструктуризации задолженности по ним и (или) принятия решений, изменяющих условия договора кредита (займа) по таким кредитам (займам).

В соответствии с пунктом 1.13 Указания № 6960-У размер надбавки к коэффициентам риска для отдельного вида актива определяется кредитной организацией с применением кода актива из Перечня в приложении 7 к Указанию № 6960-У на основе таблицы из числа образующих матрицу надбавок к коэффициентам риска (приложение 1 к Указанию № 6960-У), опубликованной на сайте Банка России, которая соответствует периоду возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), а также требований по вложениям в долговые ценные бумаги.

Под периодом возникновения указанных требований следует понимать дату выдачи денежных средств по кредиту (займу) (т.е. дату возникновения у заемщика обязательств перед кредитной организацией). При этом отмечаем, что факт заключения кредитной организацией с заемщиком договора потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования и выдача ему кредитной карты в соответствии с указанным договором не влечет за собой автоматического появления обязательств перед данной кредитной организацией до тех пор, пока держатель кредитной карты не примет решение воспользоваться средствами кредитной карты (за исключением случаев взимания кредитной организацией комиссии за обслуживание кредитной карты).

С учетом изложенного период возникновения требований по кредитам, предоставленным с использованием банковских карт, будет соответствовать датам совершения по указанным банковским картам транзакций. Обращаем внимание, что поскольку увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, то такое событие не влечет за собой изменение периода возникновения требований по указанным кредитам.

Таким образом, размещенное на сайте Банка России разъяснение (в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Разъяснения / Надбавки к коэффициентам риска / Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 16.12.2024 № 6960-У) / Особенности применения надбавок к коэффициентам риска по кредитам (займам) с лимитом кредитования») в отношении траншей, предоставленных в рамках генерального (рамочного) соглашения (договора) об открытии кредитной линии или предоставленных по банковской карте, в том числе на условиях овердрафта, справедливо и в отношении транзакций, совершенных с использованием кредитной карты. Обращаем внимание, что указанное разъяснение применяется только для целей применения надбавок к коэффициентам риска и не распространяется на порядок расчета ПДН.

Одновременно отмечаем, что в соответствии с подпунктом 13.1 пункта 13 Порядка при заполнении раздела 8 Отчета требования по кредитам (займам)¹ группируются в строках по периоду возникновения таких требований (графа 1 Отчета, указывается месяц и год) и коду (кодам) актива (активов) (графа 2 Отчета). Таким образом, задолженность по всем совершенным в рамках одного месяца соответствующего года транзакциям по кредитным картам² указывается в одной строке раздела 8 Отчета.

Кроме того, отмечаем, что в раздел 8 Отчета включается информация об активах, в отношении которых Банком России на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45² Федерального закона № 86-ФЗ, применяются надбавки к коэффициентам риска. В противном случае (т.е. если значение надбавки к коэффициентам риска принимает значение «н/п») информация об активах в раздел 8 Отчета не включается.

¹ Включая требования по получению начисленных (накопленных) процентов по таким кредитам (займам).

² С учетом требования о совпадении кодов активов.

Надбавки к коэффициентам риска для отдельных видов активов применяются в зависимости от установленных значений характеристик видов активов, в частности ПДН.

Обязательные случаи расчета ПДН установлены статьей 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ.

Согласно пунктам 1, 3 и 4 части 1 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ кредитная организация для кредитов (займов) с лимитом кредитования, в том числе предоставленных с использованием банковской карты, рассчитывает ПДН при принятии решения о предоставлении кредита (займа), а также при принятии решения об увеличении лимита кредитования, о продлении срока действия договора кредита (займа).

При этом временной интервал между датой расчета ПДН и датой заключения договора кредита с лимитом кредитования, в том числе предоставляемого с использованием банковской карты, и (или) временной интервал между датой расчета ПДН и датой акцепта заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте не должен превышать 31 календарный день.

Таким образом, факт осуществления транзакционной активности по предоставленной банковской карте не влечет за собой необходимость повторного расчета ПДН, поскольку обязательства заемщика перед кредитной организацией уже учтены в расчете ПДН исходя из возможности использования заемщиком полной суммы установленного лимита кредитования. А актуальность рассчитанного значения ПДН в отношении кредита, предоставленного с использованием банковской карты, не связана с датой предоставления кредита (совершения транзакции) (за исключением случая, когда совершение транзакции приравнивается условиями договора к акцепту заемщиком предложения по увеличению лимита по банковской карте).

Учитывая, что требования о расчете ПДН применяются с 1 октября 2019 года, расчет ПДН в отношении договоров кредита (займа), заключенных до указанной даты, не требуется, за исключением предусмотренных частью 1 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ случаев изменения кредитной организацией условий кредитного договора (договора займа), а также случаев, предусмотренных Внутренним документом, содержащим порядок расчета ПДН.

В раздел 8 Отчета включается информация об активах, в отношении которых Банком России на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45² Федерального закона № 86-ФЗ, применяются надбавки к коэффициентам риска, определяемые в соответствии с Указанием № 6960-У на основе матрицы надбавок к коэффициентам риска, опубликованной на сайте Банка России. В противном случае (т.е. если значение надбавки к коэффициентам риска принимает значение «н/п») информация об активах в раздел 8 Отчета не включается.

При этом размер надбавки к коэффициентам риска для кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, является корректным в случае, если указанные требования одновременно соответствуют условиям кода актива из раздела I Перечня в приложении 7 к Указанию № 6960-У и условиям кода актива одного из разделов II — VII Перечня в приложении 7 к Указанию № 6960-У.

Вместе с тем если периоду возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам, соответствует период:

- с 1 октября 2019 года — в целях определения надбавок к коэффициентам риска применяются коды активов 1001.i — 1011.i раздела I Перечня в приложении 7 к Указанию № 6960-У в зависимости от значения ПДН;

- до 1 октября 2019 года (до введения нормативного требования о расчете ПДН) — применяется код актива 1000.i раздела I Перечня в приложении 7 к Указанию № 6960-У.

В раздел 8 Отчета включается информация обо всех активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45² Федерального закона № 86-ФЗ, устанавливаются надбавки к коэффициентам риска¹, за исключением случаев, когда надбавки к коэффициентам риска не применяются (т.е. принимают значение «н/п»).

С учетом изложенного информация по соответствующим кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных процентов, в том числе по которым созданы резервы на возможные потери по ссудам в размере 100%, также представляется в составе раздела 8 Отчета. Обращаем внимание, что в указанном случае графы 4 и 5 раздела 8 Отчета принимают нулевое значение.

¹ Определяются в соответствии с Указанием № 6960-У на основе матрицы надбавок к коэффициентам риска, опубликованной на сайте Банка России.

Сумма строк графы 5 раздела 8 Отчета по кодам, относящимся к нормативам достаточности капитала банка (Н1.i), должна совпадать с суммой, соответствующей коду 8769.i, указанному в графе 1 раздела 1 Отчета.

Проверка выполняется в отдельности по каждому i-му коду (то есть для кодов 8769.0, 8769.1, 8769.2):

| ∑ (гр.5 по i коду) – 8769.i | ≤ 0.5*n,

где 0.5*n – допустимая погрешность, связанная с округлением до тыс. руб.,

n – число слагаемых по i-му коду по графе 5 раздела 8 Отчета (0.5*n округляется до большего целого).

Построчное значение графы 5 раздела 8 Отчета может отклоняться не более чем на 0,5 в большую или меньшую сторону.

В соответствии с пунктом 13 Порядка раздел 8 Отчета включает в себя информацию об активах, в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России, принятого в соответствии со статьей 45² Федерального закона № 86-ФЗ, применяются надбавки к коэффициентам риска, определяемые в соответствии с Указанием № 6960-У на основе матрицы надбавок к коэффициентам риска, размещенной на сайте Банка России. В случае если надбавки к коэффициентам риска не применяются (то есть принимают значение «н/п»), информация об активах, соответствующих указанным надбавкам к коэффициентам риска, в раздел 8 Отчета не включается.

Учитывая изложенное, в случае установления в отношении активов надбавок к коэффициентам риска в размере «0» информация о них включается в раздел 8 Отчета. При этом в указанном случае графа 5 раздела 8 Отчета принимает нулевое значение.

В соответствии с подпунктом 13.2 пункта 13 Порядка в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год возникновения требований по кредитам (займам). При принятии кредитной организацией в отношении кредита (займа), предоставленного физическому лицу, решения о реструктуризации задолженности по кредиту (займу) и (или) решений, изменяющих условия договора кредита (займа), в графе 1 раздела 8 Отчета указываются месяц и год реструктуризации задолженности по кредиту (займу) или изменений условий договора кредита (займа).

При этом в целях заполнения графы 1 раздела 8 Отчета представляется целесообразным учитывать изменения существенных условий договора, требующих заключения дополнительных соглашений к нему, и являющиеся по своей экономической сути реструктуризацией задолженности по кредиту (займу) (например, изменение процентной ставки по договору, изменение валюты кредита, пролонгация договора). При досрочном погашении кредита рекомендуем не изменять дату в графе 1 раздела 8 Отчета.

Банку следует отражать требования по такому кредиту в разделе 9 Отчета с периодом в графе 1, указанным при включении такого кредита в раздел 9 Отчета (т.е. корректное значение согласно представленному примеру – «3.2023»).

В раздел 9 Отчета включается информация обо всех активах, в отношении которых применяются повышенные значения надбавок к коэффициентам риска в соответствии со статьей 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ, начиная с месяца, следующего за кварталом, в котором кредитной организацией были превышены значения МПЛ.

С учетом изложенного информация по соответствующим кредитным требованиям и требованиям по получению начисленных процентов, в том числе по которым созданы резервы на возможные потери по ссудам в размере 100%, также представляется в составе раздела 9 Отчета. Обращаем внимание, что в указанном случае графы 6 и 7 раздела 9 Отчета принимают нулевое значение.

В соответствии с абзацем третьим пункта 15 Порядка в таблицу раздела 10 Отчета включается информация о потребительских кредитах (займах), в отношении которых на основании решения Совета директоров Банка России установлены МПЛ.

В случае если Банк в отчетном квартале не предоставлял такие потребительские кредиты (займы), не устанавливал и (или) не увеличивал лимит кредитования по таким потребительским кредитам (займам), а также не получал такие потребительские кредиты (займы) в качестве прав (требований), за указанный квартал представляется только подраздел «Справочно» раздела 10 Отчета.