Решение Совета директоров Банка России о формировании кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, требованиям и условным обязательствам кредитного характера в целях осуществления деятельности заемщиками (контрагентами) на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области

Совет директоров Банка России 24 декабря 2024 года принял решение:

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 20 Федерального закона от 8 марта 2022 года № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в целях формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, требованиям и условным обязательствам кредитного характера, возникающим из кредитных договоров, банковских гарантий, аккредитивов, предоставленных заемщикам (контрагентам) — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям (далее  — заемщики, контрагенты соответственно) в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, при применении Положения Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение Банка России № 590-П) и Положения Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее — Положение Банка России № 611-П) установить следующее.

1.1. При оценке ссуд и требований, возникающих из кредитных договоров, заключенных с заемщиками в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области на условиях, отличных от указанных в подпунктах 1.1.1 - 1.1.7 настоящего подпункта, расчетный резерв определяется в размере не менее 21 процента.

1.1.1. При оценке ссуд и требований, возникающих из кредитных договоров на пополнение оборотных средств, заключенных с заемщиками в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, расчетный резерв определяется в размере не менее 1 процента при соблюдении одного из следующих условий:

срок исполнения обязательств по кредитному договору не превышает шести месяцев, и заемщиком в соответствии с кредитным договором не реже, чем один раз в три месяца, осуществляются платежи по процентам и (или) комиссиям в размере равном или превышающем величину, рассчитанную исходя из ставки не менее двух пятых ключевой ставки Банка России, или по ставкам в соответствии с программами государственной поддержки, предусматривающими компенсацию разницы между ставкой процента, установленной кредитным договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента, равной или выше двух пятых ключевой ставки Банка России;

срок исполнения обязательств по кредитному договору не превышает двенадцати месяцев, и заемщиком в соответствии с кредитным договором осуществляются равномерные, не реже, чем один раз в шесть месяцев, платежи по основному долгу, а также не реже, чем один раз в три месяца, платежи по процентам и (или) комиссиям в размере равном или превышающем величину, рассчитанную исходя из ставки не менее двух пятых ключевой ставки Банка России, или по ставкам в соответствии с программами государственной поддержки, предусматривающими компенсацию разницы между ставкой процента, установленной кредитным договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента, равной или выше двух пятых ключевой ставки Банка России;

срок исполнения обязательств по кредитному договору, заключенному с заемщиком - сельскохозяйственным товаропроизводителем, определяемым таковым в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства», не превышает восемнадцати месяцев, и заемщиком в соответствии с кредитным договором осуществляются не реже, чем один раз в шесть месяцев, платежи по процентам и (или) комиссиям в размере равном или превышающем величину, рассчитанную исходя из ставки не менее двух пятых ключевой ставки Банка России, или по ставкам в соответствии с программами государственной поддержки, предусматривающими компенсацию разницы между ставкой процента, установленной кредитным договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента, равной или выше двух пятых ключевой ставки Банка России.

1.1.2. По ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров, заключенных с заемщиками в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, расчетный резерв определяется в размере не менее 1 процента в случае, если заемщику или третьему лицу (в том числе признаваемому связанным с заемщиком в соответствии со статьей 64 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»), подтвердившему намерение исполнить обязательства по ссудной задолженности заемщика, в том числе предоставлением гарантии (поручительства), кредитными рейтинговыми агентствами присвоен кредитный рейтинг не ниже уровня «ruA-» по шкале АО «Эксперт РА» и (или) «А-(RU)» по шкале АКРА (АО), и (или) «А-.ru» по шкале ООО «НКР», и (или) «А-|ru|» по шкале ООО «НРА» по национальной рейтинговой шкале для Российской Федерации.

1.1.3. По ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров, заключенных c заемщиками-застройщиками, использующими счета эскроу в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», в целях осуществления строительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, пункт 4.11 Положения Банка России № 590-П не применяется.

Расчетный резерв по ссудам и требованиям, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, определяется в размере не менее 1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:

– по финансируемому объекту строительства коэффициент покрытия долга денежными потоками, рассчитанный в соответствии с пунктом 1.2 приложения 5 к Положению Банка России № 590-П, с момента предоставления ссуды (первого транша) и в течение всего периода кредитования до полного погашения ссудной задолженности заемщика-застройщика составляет не менее 1,1. Оценка коэффициента покрытия долга денежными потоками осуществляется кредитной организацией при получении информации об изменении факторов, влияющих на оценку кредитного риска, но не реже одного раза в шесть месяцев;

– доля реализованных жилых площадей финансируемого объекта строительства составляет:

по истечении первых шести месяцев с момента предоставления первой ссуды на выполнение строительно-монтажных работ на объекте строительства - не менее 10 процентов,

на дату ввода финансируемого объекта строительства в эксплуатацию - не менее 40 процентов;

– отставание от графика выполнения строительно-монтажных работ (согласованного кредитной организацией на момент предоставления первой ссуды на выполнение строительно-монтажных работ) не превышает шесть месяцев;

– величина лимита экономии капитала, предусмотренная пунктом 6 приложения 13 к Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (далее — Инструкция Банка России № 199-И), рассчитанная в соответствии с абзацем девятым настоящего подпункта (далее — величина лимита экономии капитала), уменьшается на 20 процентов от величины ссудной задолженности заемщика-застройщика по ссудам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта.

В целях формирования резервов на возможные потери по ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров в соответствии с абзацем первым пункта первого настоящего решения, величина лимита экономии капитала рассчитывается как наименьшая из следующих величин: 10 процентов от величины собственных средств (капитала) кредитной организации в случае, предусмотренном в абзаце первом пункта 6 приложения 13 к Инструкции Банка России № 199-И (5 процентов от величины собственных средств (капитала) кредитной организации в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 6 приложения 13 к Инструкции Банка России № 199-И) или средней годовой прибыли кредитной организации за 3 года, рассчитанной в соответствии с пунктом 7 приложения 13 к Инструкции Банка России № 199-И.

При несоответствии хотя бы одному из условий, установленных абзацами третьим - восьмым настоящего подпункта, расчётный резерв определяется в размере не менее 21 процента, при этом указанные в абзаце первом настоящего подпункта cсуды и требования не включаются в расчет величины лимита экономии капитала.

При выявлении снижения по финансируемому объекту строительства коэффициента покрытия долга денежными потоками, рассчитанного в соответствии с пунктом 1.2 приложения 5 к Положению Банка России № 590-П, ниже 1,0 расчетный резерв определяется в размере не менее 51 процента.

1.1.4. По ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров, заключенных с заемщиками в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, расчетный резерв определяется в размере не менее 1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:

- заемщик на момент выдачи ссуды и далее не реже одного раза в год предоставляет информацию, указанную в приложении 2 к Положению Банка России № 590-П;

– заемщиком в соответствии с кредитным договором не реже, чем один раз в три месяца, осуществляются платежи по процентам и (или) комиссиям в размере равном или превышающем величину, рассчитанную исходя из ставки не менее двух пятых ключевой ставки Банка России, или по ставкам в соответствии с программами государственной поддержки, предусматривающими компенсацию разницы между ставкой процента, установленной кредитным договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента, равной или выше двух пятых ключевой ставки Банка России;

– качество обслуживания заемщиком долга по ссуде оценивается как хорошее;

– величина лимита экономии капитала уменьшается на 20 процентов от не покрытой обеспечением, предусмотренным главой 6 Положения Банка России № 590-П (с учетом коэффициента (индекса) его категории качества), величины ссудной задолженности заемщика по ссудам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта.

При несоответствии хотя бы одному из условий, установленных абзацами вторым — пятым настоящего подпункта, расчётный резерв определяется в размере не менее 21 процента, при этом указанные в абзаце первом настоящего подпункта ссуды и требования не включаются в расчет величины лимита экономии капитала.

1.1.5. По ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров в целях исполнения заемщиками государственных и муниципальных контрактов в соответствии с Федеральным законом от 05 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее — контракт) на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, расчетный резерв определяется в размере не менее 1 процента, при одновременном соблюдении следующих условий:

– качество обслуживания заемщиком долга по ссуде оценивается не хуже, чем среднее;

– заемщиком в соответствии с кредитным договором не реже, чем один раз в шесть месяцев, осуществляются платежи по процентам и (или) комиссиям в размере равном или превышающем величину, рассчитанную исходя из ставки не менее двух пятых ключевой ставки Банка России, или по ставкам, предусмотренным программами государственной поддержки, предусматривающими компенсацию разницы между ставкой процента, установленной кредитным договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента, равной или выше двух пятых ключевой ставки Банка России;

– денежные средства (предусмотренные контрактом платежи), поступающие и ожидаемые к получению по контракту, достаточны для исполнения обязательств заемщика по кредитному договору своевременно и в полном объеме;

– обязательства заемщика по контракту исполняются в соответствии с условиями контракта.

1.1.6. По ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров, заключенных с определенными статьями 3, 4 и 4.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» субъектами малого и среднего предпринимательства в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, расчетный резерв определяется в размере не менее 1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:

– по ссуде осуществляется возмещение кредитной организации недополученных доходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 31 мая 2023 года № 888 «Об утверждении Правил предоставления субсидий из федерального бюджета российским кредитным организациям на возмещение недополученных ими доходов по кредитам, выданным в 2023 — 2025 годах субъектам малого и среднего предпринимательства на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области»;

– заемщиком в соответствии с кредитным договором не реже, чем один раз в три месяца, осуществляются платежи по процентам и (или) комиссиям в размере равном или превышающем величину, рассчитанную исходя из ставки не менее двух пятых ключевой ставки Банка России, или по ставкам в соответствии с программами государственной поддержки, предусматривающими компенсацию разницы между ставкой процента, установленной кредитным договором, на основании которого ссуда предоставлена, и ставкой процента, равной или выше двух пятых ключевой ставки Банка России;

– качество обслуживания заемщиком долга по ссуде оценивается как хорошее.

1.1.7. По ссудам и требованиям, возникающим из кредитных договоров на цели реализации инвестиционных проектов на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, заключенных с заемщиками, которые являются участниками свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 24 июня 2023 года № 266-ФЗ «О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях» (далее — инвестиционный проект), пункт 4.10 Положения Банка России № 590-П не применяется.

Расчетный резерв по ссудам и требованиям, указанным в абзаце первом настоящего подпункта, определяется в размере не менее 1 процента при одновременном соблюдении следующих условий:

– по ссуде осуществляется возмещение кредитной организации недополученных доходов в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 15 августа 2024 года № 1089 «О возмещении российским кредитным организациям недополученных доходов по кредитам, выданным участникам свободной экономической зоны на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области»;

– график выполнения работ, предусмотренный инвестиционным проектом, на реализацию которого предоставлена ссуда, и согласованный с кредитной организацией, соблюдается или допущено отставание от указанного графика не более чем на шесть месяцев;

– качество обслуживания заемщиком долга по ссуде оценивается не хуже, чем среднее;

– величина лимита экономии капитала уменьшается на 20 процентов от не покрытой обеспечением, предусмотренным главой 6 Положения Банка России № 590-П (с учетом коэффициента (индекса) его категории качества), величины ссудной задолженности заемщика по ссудам, указанным в абзаце первом настоящего подпункта.

При несоответствии хотя бы одному из условий, установленных абзацами третьим — шестым настоящего подпункта, расчётный резерв определяется в размере не менее 21 процента, при этом указанные в абзаце первом настоящего подпункта ссуды и требования не включаются в расчет величины лимита экономии капитала.

1.2. В целях применения пункта 3.8 Положения Банка России № 590-П независимо от оценки финансового положения заемщиков качество обслуживания долга по ссудам, предоставленным заемщикам в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, в том числе соответствующим условиям, указанным в подпункте 1.1 настоящего пункта, может признаваться хорошим до срока выплаты процентов и (или) суммы основного долга, определенного кредитным договором.

1.3. Существенные факторы, указанные в абзацах втором, третьем, четвертом и седьмом подпункта 3.9.2 пункта 3.9 Положения Банка России № 590-П, не применяются при классификации ссуд, предоставленных заемщикам в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области.

1.4. В случае выявления существенного фактора, предусмотренного абзацем пятым подпункта 3.9.2 пункта 3.9 Положения Банка России № 590-П, по ссуде, предоставленной заемщику в целях осуществления им предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, подпункты 1.1.1-1.1.7 (в части возможности определения величины расчетного резерва в размере не менее 1 процента) подпункта 1.1, подпункты 1.2, 1.3, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8 пункта 1 настоящего решения не применяются.

1.5. В соответствии с подпунктом 3.9.3 пункта 3.9 Положения Банка России № 590-П кредитной организацией может быть принято решение о классификации ссуды, предоставленной заемщику в целях осуществления им предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, в более высокую категорию качества, чем это предусмотрено таблицей 1 пункта 3.9 Положения Банка России № 590-П, при наличии мер государственной поддержки, предусматривающих поступление денежных средств в качестве источника погашения независимо от оценки финансового положения заемщика.

1.6. Предусмотренное пунктом 3.10 Положения Банка России № 590-П решение (общее решение в отношении совокупности ссуд) о признании качества обслуживания долга хорошим по реструктурированным ссудам, предоставленным заемщикам в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, может приниматься независимо от оценки финансового положения заемщика, при условии, что в течение последних 360 календарных дней, предшествующих дате оценки кредитного риска, обслуживание долга осуществляется своевременно и в полном объеме.

1.7. Требование о формировании резерва по ссудам в размере не менее 50 процентов в случаях, предусмотренных абзацами первым — вторым пункта 3.12 и абзацем первым подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России № 590-П, может не применяться в отношении ссуд, предоставленных заемщикам, зарегистрированным на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, на цели осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории указанных субъектов Российской Федерации.

1.8. Пункт 4.1 Положения Банка России № 590-П не применяется в отношении ссуд, требований, условных обязательств кредитного характера, возникающих из кредитных договоров, банковских гарантий, аккредитивов, предоставленных заемщикам (контрагентам) в целях осуществления ими предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области.

В целях применения пункта 4.1 Положения Банка России № 590-П категория качества и размер резерва по каждой ссуде, возникшей из кредитного договора, банковской гарантии, аккредитива в целях осуществления заемщиком (контрагентом) предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, не учитываются при оценке иных ссуд и условных обязательств кредитного характера заемщика (контрагента).

1.9. По условным обязательствам кредитного характера, возникающим из кредитных договоров, банковских гарантий, аккредитивов в целях осуществления заемщиками (контрагентами) предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, расчетный резерв определяется в размере 1 процента.

1.10. При наличии обеспечения, предусмотренного главой 6 Положения Банка России № 590-П, по ссудам, требованиям и условным обязательствам кредитного характера, возникающим из кредитных договоров, банковских гарантий, аккредитивов в целях осуществления заемщиками (контрагентами) предпринимательской или иной деятельности на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой. Формируемый после уменьшения на величину обеспечения II категории качества в соответствии с главой 6 Положения Банка России № 590-П резерв не может быть менее 1 процента.

2. Применять настоящее решение с 1 января 2025 года до 31 декабря 2025 года включительно.