Информационное сообщение о порядке представления в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности на базе таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) в 2021 году

Некредитным финансовым организациям, представляющим в Банк России
промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность
на базе таксономии XBRL Банка России (версия 3.2)

Департамент управления данными Банка России (далее — Департамент) информирует, что в связи с изменениями в положения Банка России № 526-П¹, № 527-П² и № 532-П³, внесенными указаниями Банка России № 5740-У⁴, № 5741-У⁵
и № 5738-У⁶ соответственно, при представлении в Банк России промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2021 года отчетные данные, которые невозможно представить в формате XBRL с использованием таксономии XBRL Банка России (версия 3.2), рекомендуется включать в сопроводительный файл с расширением .doc, .pdf или иным (кроме исполняемых файлов) в составе архива с отчетностью⁷.

В связи с вышеизложенным в таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) могут не выполняться / не применяться контрольные соотношения показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющие следующие идентификаторы:

1) для страховщиков, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (далее — МСФО (IAS) 39):

• valueAssertion_FR_2_017_01b_01_39_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_and_FR_2_017_01b_01_39_v01;
• valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_calc_v02;
• valueAssertion_FR_2_047_08b_01_39_calc_v03;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;

2) для страховщиков, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П с учетом требований Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (далее — МСФО (IFRS) 9):

• valueAssertion_FR_2_017_01b_01_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_02b_01_and_FR_2_017_01b_01_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_02b_01_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_02b_01_calc_v02;
• valueAssertion_FR_2_017_02b_01_calc_v03;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;

3) для негосударственных пенсионных фондов, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 527-П с учетом требований МСФО (IAS) 39:

• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_nil_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_tab_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_39_and_FR_2_047_08a_01_39_v01;
• valueAssertion_FR_2_047_08a_01_39_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_047_08a_01_39_calc_v01_comparative;
• valueAssertion_FR_2_047_08a_01_39_calc_v02;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;
• valueAssertion_FR_3_001_05_01_39_tab_v01;
• valueAssertion_FR_3_001_06_01_tab_v01;
• valueAssertion_FR_3_002_05a_01_39_tab_v01;

4) для негосударственных пенсионных фондов, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 527-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:

• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_nil_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01a_01_tab_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_02a_01_calc_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_02a_01_calc_v01_comparative;
• valueAssertion_FR_2_017_02a_01_calc_v02;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_and_FR_3_014_01b_01_39_or_FR_3_014_01b_01_or_FR_3_014_01a_01_39_or_FR_3_014_01a_01_v01;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01;
• valueAssertion_FR_3_001_05_01_tab_v01;
• valueAssertion_FR_3_001_06_01_tab_v01;
• valueAssertion_FR_3_002_05_01_tab_v01;

5) для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций, центральных контрагентов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров, которые представляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 532-П:

• valueassertion_FR_2_017_01c_01_calc_v01;
• valueassertion_FR_2_017_01c_01_nil_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01c_01_and_FR_2_017_02c_01_v01;
• valueAssertion_FR_2_017_01c_01_and_FR_2_017_02c_01_v01_comparative;
• valueassertion_FR_2_017_02c_01_calc_v01;
• valueassertion_FR_2_017_02c_01_calc_v01_comparative;
• valueassertion_FR_2_017_02c_01_calc_v02;
• valueAssertion_FR_2_027_10_01_calc_v01.

Департамент обращает внимание, что в сопроводительном файле, включенном в состав архива с отчетностью⁸, некредитной финансовой организации также следует дать пояснения по контрольному соотношению показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с указанием его идентификатора в случае, если по мнению некредитной финансовой организации оно не выполняется по объективным причинам.

9 апреля 2021 года