Информационное сообщение о порядке представления в Банк России некредитной финансовой организацией, являющейся арендатором, бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год в формате XBRL

В соответствии с разъяснениями о порядке представления сравнительной информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год некредитной финансовой организацией, являющейся арендатором¹, значения показателя «Остаток на начало отчетного периода, пересмотренный» по аналитическим признакам «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и «Итого» группы аналитических признаков «Компоненты капитала»² отчета об изменениях собственного капитала могут отличаться от значений показателей «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и «Итого капитал» бухгалтерского баланса соответственно.

В таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) для проверки выполнения соответствия вышеуказанных показателей предусмотрены контрольные соотношения со следующими идентификаторами:

1) для страховых организаций, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П³с учетом требований МСФО (IAS) 39⁴

• valueAssertion_FR_BS_INS_39_and_FR_SOCIE_INS_39_v37;
• valueAssertion_FR_BS_INS_39_and_FR_SOCIE_INS_39_v39;

2) для страховых организаций, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России
№ 526-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9⁵:

• valueAssertion_FR_BS_INS_and_FR_SOCIE_INS_v55;
• valueAssertion_FR_BS_INS_and_FR_SOCIE_INS_v57;

3) для обществ взаимного страхования, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П с учетом требований МСФО (IAS) 39:

• valueAssertion_FR_BS_JTINS_39_and_FR_SOCIE_JTINS_39_v33;
• valueAssertion_FR_BS_JTINS_39_and_FR_SOCIE_JTINS_39_v35;

4) для обществ взаимного страхования, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:

• valueAssertion_FR_BS_JTINS_and_FR_SOCIE_JTINS_v51;
• valueAssertion_FR_BS_JTINS_and_FR_SOCIE_JTINS_v53;

5) для негосударственных пенсионных фондов, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 527-П⁶ с учетом требований МСФО (IAS) 39:

• valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_39_and_FR_SOCIE_NPF_AO_39_PeriodStart_v10;
• valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_39_and_FR_SOCIE_NPF_AO_39_PeriodStart_v11;

6) для негосударственных пенсионных фондов, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 527-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:

• valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_and_FR_SOCIE_NPF_AO_PeriodStart_v14;
• valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_and_FR_SOCIE_NPF_AO_PeriodStart_v15;

7) для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 532-П ⁷:

• valueAssertion_FR_BS_PURCB_and_FR_SOCIE_PURCB_v014;
• valueAssertion_FR_BS_PURCB_and_FR_SOCIE_PURCB_v015.

Обращаем внимание, что в том случае, если по мнению некредитной финансовой организации контрольное соотношение не выполняется по объективным причинам, некредитной финансовой организации следует дать пояснения по данному контрольному соотношению с указанием его идентификатора в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью⁸.

¹Разъяснения Банка России размещены 13.12.2019 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Информационно-аналитические материалы / Бухгалтерский учет и отчетность / Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях / Ответы и разъяснения».

²Для обществ взаимного страхования наименование группы аналитических признаков — «Компоненты средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности».

³ Положение Банка России от 28.12.2015 № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования»

⁴ Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н.

⁵ Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н.

⁶ Положение Банка России от 28.12.2015 № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов»

⁷ Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров»

⁸ Согласно пункту 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки /Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL»

30 декабря 2019 года