Перечень нарушений требований законодательства Российской Федерации в части раскрытия информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг
Принятые сокращения:
- Закон №
39-ФЗ — Федеральный закон от 22.04.1996 №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»; - Положение № 714 — Положение Банка России от 27.03.2020 №
714-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг».
Общие нарушения требований к составу, порядку и срокам раскрытия информации
- Информация не раскрыта.
- Информация раскрыта позже установленного срока.
- Нарушены требования по обеспечению свободного и необременительного доступа к раскрытой информации в течение установленного срока.
- Раскрыта недостоверная или неполная информация.
- В тексте документа или сообщения не приведены основания введения ограничений в отношении подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Положения №
714-П информации, при этом обязательное условие абзаца 2 пункта 1.12 Положения №714-П, позволяющее не указывать такие основания, не соблюдено. - В проспекте ценных бумаг, отчете эмитента или ином документе, раскрытие которого предусмотрено Положением №
714-П, вместо подлежащей раскрытию информации приведена ссылка на эту информацию, раскрытую эмитентом в другом документе, к тексту которого не обеспечен доступ, либо ссылка приведена на текст документа, содержащий информацию, которая изменилась и не является актуальной на отчетную дату.
Примеры наиболее часто выявляемых нарушений, допускаемых эмитентами при раскрытии информации
Банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента, обязанного осуществлять раскрытие информации в соответствии с пунктом 4 статьи 30 Закона № 39-ФЗ, для оплаты расходов по изготовлению копий документов и размер (порядок определения размера) таких расходов
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
1.1 | Указано, что размер расходов по изготовлению копий документов и сообщений о существенных фактах определяется из фактических затрат на их изготовление. При этом не установлен размер таких затрат либо порядок определения размера расходов по изготовлению копий документов. | Пункт 1.9 |
1.2 | Отсутствует указание на то, что копии документов и сообщений предоставляются всем заинтересованным лицам бесплатно в случае, если эмитент не взимает плату за изготовление таких копий. |
Устав акционерного общества со всеми внесенными в него изменениями и (или) дополнениями
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
2.1 | Текст устава акционерного общества с изменениями и (или) дополнениями, приобретающими силу для третьих лиц с момента получения уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, опубликован до получения такого уведомления. В установленный срок не опубликован текст устава с внесенными изменениями и (или) дополнениями после получения соответствующего уведомления. |
Абзац
2 пункта 63.3 |
Внутренние документы, регулирующие деятельность органов управления эмитента, со всеми внесенными в них изменениями и (или) дополнениями
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
3.1 | Публичным акционерным обществом не опубликованы внутренние документы, определяющие политику публичного акционерного общества в области организации и осуществления внутреннего аудита, утвержденные до 01.10.2021. | Пункт 63.6 |
Список аффилированных лиц
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
4.1 | В списке аффилированных лиц акционерного общества указана ссылка на строки списка аффилированных лиц контролирующей акционерное общество организации, составленного за предшествующий отчетный период. | Пункт 64.7 |
4.2 | В списке аффилированных лиц акционерного общества указаны ссылки на сведения о его аффилированных лицах, раскрытые в списке аффилированных лиц контролирующей акционерное общество организации, при несоблюдении установленных условий. | Пункт 64.8 |
4.3 | Неверно указаны доля участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества и доля находящихся в распоряжении аффилированного лица голосующих акций акционерного общества на дату окончания отчетного периода. |
Раздел
III части II приложения 4 |
4.4 | Заполнение граф 4 и 5 таблицы «Содержание сведений об аффилированном лице до изменений» раздела III списка аффилированных лиц в отношении лица, которое ранее не являлось аффилированным лицом. |
Раздел
III части II приложения 4 |
Отчет эмитента
№ п/п |
Вид нарушения | Пункт Положения № |
---|---|---|
5.1 | Форма не соответствует установленным требованиям. | Пункт 11.11 |
5.2 | Во введении не указаны сведения об отчетности (консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), бухгалтерской (финансовой) отчетности), которая (ссылка на которую) содержится в отчете эмитента и на основании которой в отчете эмитента раскрывается информация о финансово-хозяйственной деятельности эмитента, лица, предоставляющего (предоставившего) обеспечение по облигациям эмитента. | Часть II приложения 3 |
5.3 | Эмитент, который обязан составлять консолидированную финансовую отчетность, не раскрыл в отчете эмитента информацию в отношении группы (части группы) эмитента и (или) не привел пояснения в отношении причин, в силу которых раскрытие информации по группе (в части группы) эмитента является для эмитента нерациональным. |
Разделы 1 и 4 части II приложения 3 |
5.4 | Неверно указана доля участия лиц, входящих в состав органов управления эмитента, в уставном капитале эмитента. | Пункт 2.1 раздела 2 части II приложения 3 |
5.5 | В отчете эмитента не раскрыта отчетность (консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность), бухгалтерская (финансовая) отчетность)/не приведена ссылка на страницу в сети Интернет, на которой опубликована указанная отчетность. | Пункт 5 раздела 5 части II приложения 3 |
5.6 | Информация, указанная в пунктах 1.4 — 1.7 отчета эмитента, который обязан раскрывать финансовую отчетность, сформирована на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента. | Пункты 1.4 — 1.7 раздела I части II приложения 3 |
5.7 | В отчете эмитента, который не является кредитной организацией, вместо отчетности (консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность), бухгалтерская (финансовая) отчетность) приведена ссылка на сайт, который не является страницей в сети Интернет, предоставляемой одним из информационных агентств, аккредитованных Банком России на проведение действий по раскрытию информации о ценных бумагах и об иных финансовых инструментах. | Пункт 5 раздела 5 части II приложения 3 |
5.8 | В пункте 1.5 отчета эмитента, обязанного составлять и раскрывать консолидированную финансовую отчетность, отдельно не указаны объем и (или) доля поставок сырья и товаров (работ, услуг), приходящихся на внутригрупповых поставщиков, и объем и (или) доля поставок сырья и товаров (работ, услуг), приходящихся на внешнегрупповых поставщиков. | Пункт 1.5 раздела I части II приложения 3 |
5.9 | В пункте 1.6 отчета эмитента, обязанного составлять и раскрывать консолидированную финансовую отчетность, отдельно не указаны объем и (или) доля дебиторской задолженности, приходящейся на внутригрупповых дебиторов, и объем и (или) доля дебиторской задолженности, приходящейся на внешнегрупповых дебиторов. | Пункт 1.6 раздела I части II приложения 3 |
5.10 | В пункте 1.7.1 отчета эмитента, обязанного составлять и раскрывать консолидированную финансовую отчетность, отдельно не указаны объем и (или) доля кредиторской задолженности, приходящейся на внутригрупповых кредиторов, и объем и (или) доля кредиторской задолженности, приходящейся на внешнегрупповых кредиторов. | Пункт 1.7.1 раздела I части II приложения 3 |
5.11 | В пунктах 1.5, 1.6 и подпунктах 1.7.1, 1.7.2 пункта 1.7 отчета эмитента не указан определенный эмитентом уровень (конкретный количественный показатель) существенности объема и (или) доли поставок основного поставщика, дебиторской задолженности, кредиторской задолженности и размера предоставленного обеспечения. | Пункты 1.5, 1.6 и подпункты 1.7.1, 1.7.2 пункта 1.7 раздела I части II приложения 3 |
Сообщения о существенных фактах
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
6.1 | В отношении нескольких существенных фактов составлено одно сообщение. | 13.8 |
6.2 | Не раскрыты сведения об условиях сделки, а также о лице, являющемся ее стороной, выгодоприобретателем, при этом принятым решением о согласии на ее совершение не предусмотрено, что такая информация не подлежит раскрытию. | Пункты 14.11 и 15.9 |
Годовая и промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность)
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
7.1 | Годовая консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) опубликована без аудиторского заключения о ней. | Абзац 2 пункта 52.5 |
7.2 | Промежуточная консолидированная финансовая отчетность (финансовая отчетность) опубликована без аудиторского заключения о ней или иного документа, составляемого по результатам ее проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности. | Абзац 3 пункта 52.5 |
Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
№ п/п |
Вид нарушения |
Пункт Положения № |
---|---|---|
8.1 | Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность эмитента, в отношении которой проведен аудит или она подлежит обязательному аудиту, опубликована без аудиторского заключения о ней. | Абзац 2 пункта 54.3, пункт 58.2 |
Годовой отчет акционерного общества
№ п/п |
Вид нарушения | Пункт Положения № |
---|---|---|
9.1 | Годовой отчет публичного акционерного общества, акции которого допущены к организованным торгам, не содержит отчет о соблюдении принципов и рекомендаций Кодекса корпоративного управления, рекомендованного к применению Банком России. | Пункт 57.2 |
9.2 | Годовой отчет не содержит информацию о совершенных (заключенных) публичным акционерным обществом в отчетном году крупных сделках и сделках с заинтересованностью. При этом утверждение отчета эмитента и отчета о совершенных (заключенных) публичным обществом в отчетном году крупных сделках и сделках с заинтересованностью (отчета о совершенных (заключенных) публичным обществом в отчетном году крупных сделках) уставом публичного акционерного общества не отнесено к компетенции его советом директоров (наблюдательным советом). | Пункты 59.4 и 59.5 |
Страница была полезной?
Последнее обновление страницы: 07.11.2024