№ 6406-У от 10.04.2023 Указание Банка России «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)»

О порядке составления отчетности по форме 0409155

Вопрос

В Указание Банка России № 6406-У [1] внесены изменения, предусматривающие новый порядок отражения данных в графах 4, 6, 6а, 7, 7а раздела 1 формы 0409155 [2].

В соответствии с Порядком [3] УОКХ [4] в графах 4—9 раздела 1 формы 0409155 отражаются по балансовой стоимости, являющейся расчетной базой для формирования РВП [5] в соответствии с Положением № 611-П [6]. УОКХ, в отношении которых кредитная организация в целях определения размера расчетного РВП применяет коэффициенты кредитного эквивалента, предусмотренные абзацами четвертым-двенадцатым подпункта 3.1.1 пункта 3.1 Положения № 611-П (далее – ККЭ), в графах 5, 6, 7, 8, 9 раздела 1 формы 0409155 отражаются в величине номинальной стоимости, приведенной к ККЭ.

Банк просит уточнить, какой из вариантов отражения данных по УОКХ является правильным, учитывая примеры ниже:

На отчетную дату:

Остаток на лицевом счете № 91317 по договору № 1 — 1 000 000 руб.

Категория качества — 2.

Примененный ККЭ — 0,2.

Остаток на лицевом счете № 91317 по договору № 2 — 5 000 000 руб.

Категория качества — 2.

ККЭ не применялся.

Вариант 1: в разделе 1 в графе 4 указывается общая сумма (6000 тыс. руб.) по договорам № 1 и № 2; в графе 6 ‒ только сумма с учетом ККЭ по договору № 1 (200 тыс. руб.); в графе 6а ‒ только сумма по договору № 2 (5000 тыс. руб.).

Вариант 2: в разделе 1 в графе 4 указывается общая сумма (6000 тыс. руб.) по договорам № 1 и № 2; в графе 6 ‒ общая сумма по договору № 1 с учетом ККЭ и по договору № 2 (5200 тыс. руб.); в графе 6а ‒ общая сумма по договорам № 1 и № 2, рассчитанная без учета ККЭ (6000 тыс. руб.).

Вариант 3: в разделе 1 в графе 4 указывается общая сумма (6000 тыс. руб.) по договорам № 1 и № 2; в графе 6 ‒ только сумма договору № 1 с учетом ККЭ (200 тыс. руб.); в графе 6а ‒ общая сумма по договору № 1 без учета ККЭ и по договору № 2 (6000 тыс. руб.).

 

 

^[1] Указание Банка России от 10.04.2023 № 6406-У «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)» в редакции Указания Банка России от 17.04.2025 № 7047-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года
№ 6406-У».

^[2] Отчетность по форме 0409155 «Сведения об условных обязательствах кредитного характера и производных финансовых инструментах» (далее – форма 0409155).

^[3] Порядок составления и представления формы 0409155 (далее — Порядок).

^[4] Условные обязательства кредитного характера (далее — УОКХ).

^[5] Резерв(ы) на возможные потери (далее — РВП).

^[6] Положение Банка России от 23.10.2017 № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

Ответ

В соответствии с абзацем первым подпункта 2.1 Порядка в графах 4 – 9 раздела 1 формы 0409155 УОКХ отражаются по балансовой стоимости, являющейся расчетной базой для формирования РВП в соответствии с Положением № 611-П.

Таким образом, в графах 4, 5, 6, 7, 8, 9 УОКХ отражаются с учетом ККЭ, а в графах 6а, 7а в соответствии с макетом раздела 1 формы 0409155 – без учета ККЭ.