№ 6406-У от 10.04.2023 Указание Банка России «О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)»
0 порядке составления отчетности по формам 0409807 и 0409110
Вопрос
Банк просит разъяснить порядок составления отчетности по формам 0409110 [1] и 0409807 [2], а именно:
1. Правильно ли Банк понимает, что расшифровка S211/1.4 [3] формы 0409110 всегда принимает отрицательное значение, при этом:
- увеличивая статью 19 «Прочие операционные доходы»;
- увеличивая статью 21 «Операционные расходы» формы 0409807?
2. Правильно ли Банк понимает, что расшифровка S411/4 [4] формы 0409110, принимающая положительное значение:
- увеличивает статью 4 «Изменение резерва на возможные потери и оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:»;
- увеличивает статью 21 «Операционные расходы» формы 0409807?
Ответ
По вопросу 1. Значение расшифровки S211/1.4 раздела II [5] формы 0409110 отражается в форме в виде неотрицательного числа (по модулю), в связи с чем указанная расшифровка подлежит включению в расчет показателей статей 19 «Прочие операционные доходы» и 21 «Операционные расходы» формы 0409807 со знаком «плюс».
По вопросу 2 позиция Банка верна. Соответствующие изменения внесены в правила контроля входящей информации по форме 0409807 в части расшифровок S211/1.4 и S411/4.
Одновременно отмечаем, что внесение изменений в текущую редакцию формы 0409807 в части корректировки алгоритма составления представляется нецелесообразным в связи с вступлением в силу с 01.01.2027 ее новой редакции, предусматривающей иную структуру ОФР [6], в частности, сальдированное отражение прочих операционных доходов и расходов.
[1] Отчетность по форме 0409110 «Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации» (далее – форма 0409110) в соответствии с Указанием Банка России
[2] Отчетность по форме 0409807 «Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)» (далее – форма 807) в соответствии с Указанием
[3] Расшифровка S211/1.4 «Символ 211 отчетности по форме 0409102 в части отрицательной разницы между ценой продажи реализованных (уступленных) прав требования и их балансовой стоимостью (с учетом начисленных процентов)» (далее - Расшифровка S211/1.4).
[4] Расшифровка S411/4 «Символ 411 отчетности по форме 0409102 в части финансового результата от восстановления сумм резервов на возможные потери и списания корректировок резерва на возможные потери до суммы оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по реализованным (уступленным) правам требования» (далее — Расшифровка S411/4).
[5] Раздел II «Расшифровки, используемые для формирования отчета о финансовых результатах (публикуемой формы)».
[6] Отчет о финансовых результатах.