Отчетность субъектов страхового дела

01

В Методических рекомендациях для СО и ОВС (версия Таксономии 1.3) в разделе 0420164, представлены показатели, оси и компоненты. По наименованию показателей, можно определить, к какому из разделов будет отнесен показатель согласно требованиям Указания Банка России № 4584-У от 25.10.2017. Но есть часть показателей (на примере счета 61210), по которым непонятно, в какой раздел данный показатель будет отнесен в конечном итоге при визуализации данных. Форма отчетности 0420164 предусматривает отдельное предоставление оборотно-сальдовой ведомости в разрезе счетов с группировкой по активным и пассивным счетам. Т.е. ОСВ по дебету в разрезе активных счетов и пассивных счетов, ОСВ по кредиту активных счетов и пассивных счетов и ОСВ по остаткам. Из этих трех вариантов формы 0420164 у нас не будет последней ведомости — по остаткам. Вопрос, как отразить счета без признаков в ОСВ по дебету и ОСВ по кредиту. Или счета, по которым нет остатков, в ОСВ по дебету и ОСВ по кредиту вообще не отражаются?

По балансовым счетам, не имеющим признака счета, остаток по которым на конец каждого рабочего дня должен быть равен нулю, обороты показываются в разделе «Актив» по дебету и кредиту в равных суммах.

Ответ был полезен?

02

Тестовое раскрытие — это один элемент строкового типа. Также для всех остальных примечаний текстовое раскрытие — это один элемент строкового типа. И только для 58.1 1 БФО ССД заведено два элемента типа percent. К сожалению, одну строку нельзя гарантированно превратить в два числа. В Положении № 526-П требуется указание строки. Однако строку нельзя вписать в два процента. Можно ли не заполнять проценты, т.к. они не требуются в Положении № 526-П?

Согласно дополнительному раскрытию к таблице 58.1 примечания 58 Положения Банка России № 526-П: «Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20__ году составляет _______ процентов (в 20__ г.: _______ процентов)» — компании необходимо указать два значения ставки по налогу на прибыль за два года. Тип percent был выбран не случайно, а именно для того, чтобы компания не ошиблась и ввела именно ставку процента, а не что-либо другое, не предусмотренное требованием Положения Банка России № 526-П.

Таким образом, если компания не укажет две ставки по налогу на прибыль, она нарушит требования нормативного акта.

Ответ был полезен?

03

Если согласно Положению Банка России 526-П таблица 66.5 заполняется на две даты, значит ли это, что столбец 7 в ней избыточен? За какой период должны быть значения в столбце 7, когда таблица представляется на начало отчетного периода и на конец отчетного периода? Следует ли в таком случае игнорировать столбец 7?

Графа 7 в таблице 66.5 «Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату» не является избыточной. В таксономии 1.3 таблица 66.5 «Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки справедливой стоимости на отчетную дату» технически реализована несколько другим способом, отличным от представления в Положении Банка России 526-П. Таким образом, когда таблица представляется «на начало отчетного периода», во всех графах отражаются данные на 31.12.2017, когда таблица представляется на конец отчетного периода, то есть на отчетную дату, во всех графах отражаются данные на 31.08.2018.

Ответ был полезен?