Отчетность профессиональных участников рынка ценных бумаг
Согласно пункту 3 ст. 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» профессиональный участник рынка ценных бумаг обязан в письменной форме уведомить Банк России обо всех предполагаемых назначениях на должности: лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, руководителя службы внутреннего контроля, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также функции руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае совмещения деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг с иными видами деятельности). Остается ли необходимость в направлении указанных уведомлений? В какой форме указанные уведомления представляются в Банк России?
Уведомления о предполагаемом избрании (назначении) соответствующего кандидата на должность, предусмотренные пунктом 3 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 №
Следует отметить, что документы не являются отчетностью и не направляются в Банк России посредством XBRL.
Будет ли выпущена программа, аналогичная программе KLIKO для составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе для составления списка аффилированных лиц)?
Все формы отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, установленные Указанием Банка России №
Что следует понимать под «клиентским брокером» при заполнении форм отчетности?
Клиентский брокер — это брокер, не имеющий права на основании договора на брокерское обслуживание с клиентом использовать в своих интересах денежные средства клиентов и (или) совершать сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за счет клиентов без привлечения другого брокера (агента).
Как следует понимать суть строки 8.1 в отчете о потоках денежных средств некредитной финансовой организации (4-я форма БФО): она является независимой строкой от строки 8 или является подстрокой, суммирующейся в строку 8?
Показатели строк 8 и 8.1 являются независимыми.
Форма 0420401 «Общие сведения об организации»
Какие даты необходимо отражать по показателям «Дата назначения (избрания) на должность» и «Дата освобождения от должности» в случае отражения информации о временном исполнении обязанностей должностного лица?
В случае представления информации о временном исполнении обязанностей и прекращении временного исполнения обязанностей по показателям «Дата назначения (избрания) на должность» и «Дата освобождения от должности» отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)», установленной Указанием Банка России от 13.01.2021 №
Как определить руководителя структурного подразделения профессионального участника рынка ценных бумаг, не являющегося кредитной организацией, о котором необходимо направлять сведения в Банк России в соответствии с требованиями пункта 4 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1969 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», подпунктов 2.3.3, 2.36, 2.3.7 пункта 2.3 Инструкции Банка России от 17.10.2018 № 192-И «О порядке лицензирования Банком России видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, указанных в статьях 3–5, 7 и 8 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ „О рынке ценных бумаг“, и порядке ведения реестра профессиональных участников рынка ценных бумаг» , раздела 21 отчетности по форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» Указания Банка России от 04.04.2019 № 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации»?
Если организационная структура профессионального участника рынка ценных бумаг предусматривает, что одно подразделение (например, департамент либо управление) включает в себя другие структурные подразделения, к исключительным функциям которых относится осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (например, отдел, сектор), в тех случаях, когда направление информации (уведомления) предусмотрено пунктом 2.3 Инструкции или пунктом 4 статьи 10.1 Закона, необходимо и достаточно уведомить о руководителе такого департамента либо управления.
Если организационная структура предусматривает, что одно подразделение (например, департамент либо управление) включает в себя также структурные подразделения, не осуществляющие функции по профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг (например, отделы либо секторы, к функциям которых относится ведение бухгалтерского учета, информационно-техническое обеспечение деятельности организации, осуществление хозяйственной деятельности, обеспечение безопасности организации, ведение документации, связанной с кадрами и их движением (сотрудники кадровой службы), то в тех случаях, когда направление информации (уведомления), предусмотрено пунктом 2.3 Инструкции или пунктом 4 статьи 10.1 Закона, необходимо и достаточно уведомить о руководителе отдела либо сектора в составе департамента (управления), к исключительным функциям которого относится осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.
Указанная информация представляется в составе раздела 17 отчетности по форме 0420401 в порядке, установленном Указанием.
Необходимо ли направлять сведения, предусмотренные пунктами 4 и 5 статьи 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 №
Сведения, предусмотренные пунктом 4 статьи 10.1 Закона, представляются профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не являющимися кредитными организациями, путем заполнения в формате XBRL показателей отчетности по форме 0420401 в порядке, установленном Указанием №
Направление указанной информации в формате, отличном от XBRL, не требуется.
Для целей исполнения пункта 4 статьи 10.1 Закона под руководителем структурного подразделения, созданного для осуществления профессиональной деятельности, понимается руководитель отдельного структурного подразделения, созданного для осуществления профессиональной деятельности, в случае совмещения указанным профучастником деятельности на рынке ценных бумаг с иной деятельностью (в том числе если указанное структурное подразделение создано в инициативном порядке). Под структурным подразделением, созданным для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг, следует считать подразделение, к функциям которого прямо отнесено осуществление следующих видов деятельности: брокерская деятельность, дилерская деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, депозитарная деятельность, деятельность по инвестиционному консультированию.
Сведения, предусмотренные пунктом 5 статьи 10.1 Закона, об избрании (освобождении) членов совета директоров (наблюдательного совета) и членов коллегиального исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг представляются в формате XBRL в составе отчетности по форме 0420401 в порядке, установленном Указанием №
При смене основных реквизитов организации, ее новые реквизиты, в том числе полное и сокращенное наименования организации, код территории по ОКАТО, ИНН, ОГРН, указываются в сопроводительном письме?
В форме 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)», а также в сведениях о лицах, ответственных за предметные области отчетности, представляемых в Банк России вместе с отчетностью, указывается информация об организации, в том числе ОГРН, ИНН, ОКАТО, полное и сокращенное наименования профессионального участника. В случае изменения сведений об организации форма 0420401 «Общие сведения об организации (индивидуальном предпринимателе)» должна быть представлена в Банк России не позднее 3 рабочих дней после изменения соответствующих сведений.
Форма 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации»
При заполнении формы отчетности 0420402 какие лица считаются аффилированными лицами профессионального участника рынка ценных бумаг? Какие лица относятся к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник рынка ценных бумаг?
В отчетности по форме 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации» указываются все лица, являющиеся аффилированными по основаниям, приведенным в пункте 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации». В отчетности по форме 0420402 указываются все лица, отнесенные к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник рынка ценных бумаг по основаниям, приведенным в пункте 4 Порядка составления отчетности по форме 0420402.
В случае отсутствия у профессионального участника полного объема сведений, требуемых для заполнения формы 0420402 (например, паспортные данные и место жительства физического лица, ИНН/TIN и код ОКПО юридического лица) как следует заполнять форму 0420402?
В целях заполнения отчетности по форме 0420402 профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае отсутствия у него требуемой информации должен запросить у аффилированных лиц недостающие сведения. В случае отказа аффилированных лиц от предоставления запрашиваемой информации профессиональный участник отражает имеющиеся у него сведения в отношении аффилированных лиц, а показатели, по которым у профессионального участника рынка ценных бумаг отсутствует информация для заполнения, оставляет незаполненными. Вместе с тем профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления документов, подтверждающих отказ аффилированного лица от предоставления сведений или непредоставление сведений, по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки. Кроме того, исходя из требований п. 2 ч. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 №
В случае, если лицо является аффилированным лицом профессионального участника рынка ценных бумаг по нескольким основаниям, коды оснований и даты наступления оснований следует указывать по одной строке или по нескольким строкам?
По показателям «Дата наступления основания» и «Код основания (коды оснований)» формы 0420402 может быть указано только одно значение. Если у аффилированного лица имеется более одного кода основания, то указанная информация раскрывается с помощью группы аналитических признаков «Идентификатор основания аффилированости».
Форма 0420406 «Сведения об аудиторской организации (аудиторе)»
Является ли указание в пункте 4.4 Порядка, сроков и объема представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, и клиринговых организаций, общих положений порядка ее составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
В соответствии с пунктом 1 Порядка составления отчетности по форме 0420406 «Сведения об аудиторской проверке» (далее — форма 0420406), отчетность по форме 0420406 составляется в случае заключения отчитывающейся организацией договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности либо иной проверки в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее — аудиторская проверка), заключения дополнительного соглашения к указанному договору и получения аудиторского заключения.
Пунктом 4.4 Порядка и сроков предусмотрены события, в случае наступления которых необходимо представлять отчетность по форме 0420406.
Указание в пункте 4.4 Порядка и сроков на «заключение договора страхования с аудиторской организацией» является технической ошибкой.
Фактически событиями, в соответствии с которыми необходимо представлять отчетность по форме 0420406 являются:
- заключение договора с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки;
- заключение дополнительного соглашения к договору с аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) на проведение аудиторской проверки;
- получение аудиторского заключения.
Что следует указывать в графе «Дата окончания действия договора», если в договоре установлена лишь дата окончания проверки, а даты окончания действия договора нет (форма 0420406)?
При представлении отчета на дату заключения договора /дополнительного соглашения к договору показатель «Дата окончания действия договора» заполняется в случае, если в договоре указана дата его прекращения. При этом информацию по показателю «Дата окончания действия договора» необходимо представить с учетом требований абзаца пятого пункта 4.4 приложения 2 к Указанию №
Форма 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация»
Одним из оснований представления отчетности в Банк России по форме 0420408 является «получение организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству». Однако в предлагаемых для заполнения графах ПО «Анкета-редактор XBRL» содержится информация только о решении суда. В какой графе и в каком объеме указывать информацию об определении суда о назначении дела к судебному разбирательству?
В соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация», установленным в Приложении 1 к Указанию Банка России №
Форма 0420409 «Сведения о банковских счетах»
Подлежат ли отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409 денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные на специальные брокерские счета, открытые брокеру, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание?
Согласно пункту 3 Порядка составления отчетности по форме 0420409, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом изложенного денежные средства отчитывающейся организации, не являющейся брокером, и ее клиентов, перечисленные брокеру или иностранному лицу, имеющему право в соответствии с его личным законом осуществлять брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, с которым у отчитывающейся организации заключен договор на брокерское обслуживание, также подлежат отражению в разделе 2 отчетности по форме 0420409.
Как правильно следует отражать оборот по дебету и оборот по кредиту по показателям «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» и «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» формы 0420409?
По показателям «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» и «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» отчетности по форме 0420409 указываются обороты денежных средств по дебету и кредиту каждого счета в соответствии с банковской выпиской.
Должны ли в разделе 1 формы отчетности 0420409 отражаться сведения обо всех счетах, открытых профессиональным участником в кредитных организациях, в том числе не связанных с осуществлением профессиональной деятельности?
По показателям раздела 1 отчетности по форме 0420409 отражаются сведения обо всех банковских счетах, открытых отчитывающейся организацией в банке (банках), в том числе за рубежом в иностранных банках, в небанковских кредитных организациях, по состоянию на начало отчетного периода или в течение отчетного периода, в том числе закрытых в отчетном периоде.
Форма 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»
Какой порядок составления и представления отчетности по формам 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0420411 «Отчет о доходах и расходах» с учетом корректирующих событий после окончания отчетного года, представляемых в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420409 «Сведения о банковских счетах» за март?
В соответствии с п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России №
Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2021 года и по форме 0420411 за январь—декабрь 2021 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее
При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2022 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2022 года.
Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов №
Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года №
При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2021 года в январе 2022 года в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов №
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2021 года и 0420411 за январь—декабрь 2021 год не требуется.
Форма 0420411 «Отчет о доходах и расходах»
Какой порядок составления и представления отчетности по формам 0420410 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0420411 «Отчет о доходах и расходах» с учетом корректирующих событий после окончания отчетного года, представляемых в Банк России вместе с показателями отчетности по форме 0420409 «Сведения о банковских счетах» за март?
В соответствии с п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420410 и п. 1 Порядка составления отчетности по форме 0420411, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России №
Таким образом, корректирующие события после окончания отчетного года не включаются в отчетность по форме 0420410 за декабрь 2021 года и по форме 0420411 за январь—декабрь 2021 года, но отражаются в отдельных формах 0420410 и 0420411, представляемых не позднее
При этом корректирующие события после окончания отчетного года, относящиеся к отчетному периоду и отраженные в бухгалтерском учете в текущем периоде, также подлежат включению в отчетность по форме 0420410 за январь, и (или) февраль, и (или) март 2022 года в зависимости от даты составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и не подлежат включению в отчетность по форме 0420411 за январь, февраль, март 2022 года.
Операции по переносу остатков, отраженных на счетах по учету доходов и расходов №
Обращаем внимание, что, поскольку отчетность по форме 0420410 составляется на основании данных бухгалтерского учета, сведения об остатках и оборотах по счетам бухгалтерского учета, в том числе по счетам учета доходов и расходов прошлого года №
При составлении отчетности по форме 0420410 за декабрь 2021 года в январе 2022 года в обороты по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов №
После составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, представляемой в Банк России вместе с примечаниями и аудиторским заключением, представлять в Банк России скорректированные формы 0420410 за декабрь 2021 года и 0420411 за январь—декабрь 2021 год не требуется.
Форма 0420412 «Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности профессионального участника рынка ценных бумаг»
Необходимо ли указывать название паевого фонда в форме 0420412, если кредитором/дебитором является УК ДУ ПИФ, или достаточно указать только название УК с учетом того, что ИНН, ОГРН относится только к самой компании?
В соответствии с пунктом 4 Порядка составления отчетности по форме 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию №
Один процент от каких активов (обязательств) должны превышать требования к дебитору (обязательства перед кредитором) для отражения информации о таком дебиторе (кредиторе) в разделе 1 (разделе 2) отчетности по форме 0420412?
В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420412, установленного в приложении 1 к Указанию №
- требования по сделкам репо;
- выданные маржинальные займы;
- дебиторская задолженность.
Согласно пункту 2 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 2 Порядка по форме 0420412 видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.
Таким образом, в разделе 1 отчетности по форме 0420412 в составе требований к дебиторам раскрывается информация в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 2 Порядка по форме 0420412. При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 №
- по строке 3 «финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 4 «финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 6 «долговые инструменты» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 9 «средства в кредитных организациях и банках- нерезидентах» в части сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами;
- по строке 10 «займы выданные и прочие размещенные средства» в части сделок обратного репо с некредитными организациями, маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемых по амортизированной стоимости;
- по строке 11 «дебиторская задолженность» учитывается в полном объеме.
Отмечаем, что в разделе 1 отчетности по форме 0420412 информация об объеме требований к дебиторам по видам требований, указанным в пункте 1 Порядка по форме 0420412 отражается в разрезе группы аналитических признаков «Балансовая стоимость» (полная балансовая стоимость/балансовая стоимость).
Принимая во внимание вышеизложенное отмечаем, что расчет доли требований к дебитору от всех соответствующих активов отчитывающейся организации осуществляется исходя из полной балансовой стоимости (без вычета резерва под обесценение) активов, указанных в пункте 2 Порядка по форме 0420412.
В соответствии с пунктом 3 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 2 «Информация об обязательствах перед кредиторами» (далее — раздел 2) отчетности по форме 0420412 указываются сведения об обязательствах отчитывающейся организации перед кредиторами.
Информация в отношении обязательств перед кредиторами отражается по следующим видам обязательств:
- обязательства по сделкам репо;
- обязательства перед клиентами отчитывающейся организации;
- кредиторская задолженность.
Согласно пункту 3 Порядка по форме 0420412 по показателям раздела 2 отчетности по форме 0420412 раскрывается информация в отношении кредиторов, совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед которыми превышает один процент всех соответствующих обязательств кредиторов. Информация раскрывается обо всех обязательствах отчитывающейся организации перед указанными кредиторами.
Таким образом, в разделе 2 отчетности по форме 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 3 Порядка по форме 0420412. При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 3 Порядка по форме 0420412, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 3 Порядка по форме 0420412, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения №
- по строке 24 «финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо;
- по строке 27 «средства клиентов» учитываются в полном объеме;
- по строке 28 «Кредиты, займы и прочие привлеченные средства» в части сделок репо и денежных средств клиентов, используемых брокером в своих интересах за вознаграждение;
- по строке 30 «кредиторская задолженность» учитывается в полном объеме.
Форма 0420414 «Сведения о займах и кредитах»
В соответствии с п. 2 «Порядка составления отчетности по форме 0420414 «Сведения о займах и кредитах» по показателям раздела 1 отчетности по форме 0420414 отражается информация о займах, выданных профессиональным участником в денежной и иной формах и не погашенных на конец отчетного периода на основании данных бухгалтерского учета. Информация отражается без накопленных процентов. При этом: «По показателю „Просроченная задолженность по выданному займу“ (строка 14) указывается сумма просроченной задолженности по займу в тысячах рублей с точностью до двух знаков после запятой с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек». Показатель «Просроченная задолженность по выданному займу» относится к показателям раздела 1. Следует ли отражать показатель «Просроченная задолженность по выданному займу» (строка 14) с учетом процентов, если в целом по разделу вся информация отражается без накопленных процентов?
По показателю «Просроченная задолженность по выданному займу» формы 0420414 указывается сумма просроченной задолженности по займу с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек.
Форма 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»
По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?
В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.
При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.
В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.
Форма 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)»
Требуетсяли представлять пояснительную записку при нарушении контрольных соотношений, содержащихся в таксономии XBRL?
При нарушении контрольных соотношений, содержащихся в таксономии XBRL, рекомендуется представить пояснительную записку с описанием причины нарушения.
Каким образом заполнять показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг,составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» для ценных бумаг, не имеющих номинальной стоимости?
Для ценных бумаг, у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость, показатели «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая номинальная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» не заполняются, при этом в пояснительной записке для ценных бумаг, не относящихся к паям инвестиционных фондов и депозитарным распискам, рекомендуется указать значения соответствующих показателей «Код ISIN ценной бумаги».
Каким образом заполнять показатели «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг, не имеющих номинальной стоимости?
По показателям «Код валюты ценной бумаги» для ценных бумаг(кроме депозитарных расписок и паев инвестиционных фондов), у которых согласно проспекту ценных бумаг отсутствует номинальная стоимость рекомендуется указать валюту, используемую в основной экономической среде, в которой организация осуществляет свою деятельность (функциональную валюту), по данным финансовой отчетности эмитента, подготовленной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности или иными иностранными стандартами финансовой отчетности. При отсутствии такой информации допускается указать код валюты страны места нахождения эмитента ценных бумаг.
Каким образом заполнять показатели «Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих собственные инвестиции профессионального участника (включая филиалы)» и «Общая рыночная стоимость пакета ценных бумаг, составляющих инвестиции клиентов-резидентов (кроме кредитных организаций)» при невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с пунктом 8 порядка заполнения?
При невозможности определения рыночной стоимости ценных бумаг в соответствии с пунктом 8 порядка заполнения рекомендуется использовать (по убыванию приоритета):
- стоимость ценных бумаг предоставленную любыми информационными ресурсами, например, Томсон Рейтерс(Thomson Reuters), Блумберг(Bloomberg);
- цену приобретения ценной бумаги(без учета расходов на ее приобретение при ее раскрытии клиентом-резидентом отчитывающейся организации с выполнением условия, что со дня приобретения данной ценной бумаги и до отчетной даты прошло не более одного года
- номинальную стоимость ценной бумаги принимая во внимание, что в случае определения рыночной стоимости долговой ценной бумаги рекомендуется указать номинальную стоимость с учетом накопленного поданной ценной бумаге купонного дохода (НКД)
- по состоянию на отчетную дату, при этом просроченные долговые ценные бумаги оцениваются по номинальной стоимости без НКД.
- При не возможности применения ни одного из перечисленных методов допускается определить рыночную стоимость равной нулю, при этом рекомендуется кратко указать причину неприменения перечисленных методов в пояснительной записке.
Чем можно руководствоваться при заполнении показателей «Код сектора экономики эмитента»
В целях заполнения показателей «Код сектора экономики эмитента» рекомендуется классифицировать эмитентов- нерезидентов по секторам экономики с учетом методологических пояснений приведенных в Приложении№ 3 к классификации институциональных секторов экономики содержащейся в Рекомендации Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 № 18 «О классификации институциональных секторов экономики».
Подлежат ли отражению в отчетности по форме 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)» (далее — форма 0420416) ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года №
При отражении информации по показателям отчетности по форме 0420416 необходимо руководствоваться требованием абзаца 6 пункта 6 Порядка составления отчетности по форме 0420416, в соответствии с которым по показателям отчетности по форме 0420416 не подлежат отражению ценные бумаги, выпущенные иностранными юридическими лицами, зарегистрированными в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 03.08.2018 №
Подлежат ли отражению в отчетности по форме 0420416 «Сведения о вложениях в выпущенные нерезидентами ценные бумаги (портфельные инвестиции)» (далее — форма 0420416) ценные бумаги, полученные отчитывающейся организацией по первой части договора РЕПО?
Исходя из того, что в соответствии с пунктом 3 Порядка составления отчетности по форме 0420416 по показателям формы 0420416 отражаются в том числе ценные бумаги, переданные профессиональным участником рынка ценных бумаг (далее — профессиональный участник) по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника, информацию о ценных бумагах, полученных профессиональным участником по первой части договора репо (договора займа ценных бумаг), заключенного в собственных интересах профессионального участника, отражать в отчетности по форме 0420416 не требуется.
Указанный подход к отражению ценных бумаг в рамках операций репо применяется в соответствии с международной методологией по формированию статистики внешнего сектора, отраженной в Руководстве по платежному балансу и международной инвестиционной позиции (РПБ6).
Что понимается под «счетами доверительного управляющего» применительно к отчетности по форме 0420416?
Должен ли Депозитарий в отчетности по форме 0420416 отражать ценные бумаги, находящиеся на счетах депо управляющих компаний, осуществляющих доверительное управление?
Для целей составления отчетности по форме 0420416 под счетами депо доверительного управляющего понимаются счета, по которым осуществляется учет прав доверительного управляющего в отношении ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении (в соответствии с частью 7 статьи 8.2 Федерального закона от 22.04.1996 №
В соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 и пунктом 6 Порядка составления отчетности по форме 0420416 по показателям отчетности по форме 0420416 не отражаются ценные бумаги, учитываемые на счетах депо доверительного управляющего, которые открыты профессиональным участником клиентам-резидентам, осуществляющим доверительное управление данными ценными бумагами.
Форма 0420421 «Отчет о движении иностранных активов и пассивов профессионального участника по отношению к нерезидентам при наличии между ним и нерезидентами отношений в рамках прямых инвестиций»
Какие организации представляют в Банк России форму 0420421?
В Банк России форму 0420421 представляют организации в соответствии с определяемым Банком России перечнем, формируемым на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций — профессиональных участников.
Форма 0420426 «Информация о заключении (прекращении) договора с эмитентом на ведение реестра владельцев ценных бумаг»
Какой следует устанавливать период в пакете отчетности (форма 0420426) при использовании ПО «Анкета-редактор XBRL» (ранее период устанавливался с даты расторжения до даты отправки отчета)?
В отчетности по форме 0420426 должна быть указана дата события, на основании которого представляется данная отчетность, например, в соответствии с Указанием Банка России №
- даты подписания акта приема-передачи реестра или внутреннего документа регистратора о прекращении ведения реестра;
- даты расторжения с указанным эмитентом договора на ведение реестра владельцев ценных бумаг.
Форма 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах»
На какую дату / какие даты следует проверять остатки на индивидуальных инвестиционных счетах (далее — ИИС) в целях определения количества договоров, имеющих ненулевой остаток актива, при составлении отчетности по форме 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах» (далее — форма 0420427)?
В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420427, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
В целях заполнения показателя «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» к договорам, имеющим ненулевой остаток актива, относятся договоры, по которым остаток на ИИС больше нуля по состоянию непосредственно на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря.
Какие договоры необходимо считать активными в целях составления показателя «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» отчетности по форме 0420427 «Сведения об индивидуальных инвестиционных счетах»?
В целях составления показателя «Количество договоров на ведение индивидуальных инвестиционных счетов» активными следует считать заключенные договоры на ведение индивидуальных инвестиционных счетов, действующие на конец отчетного периода, по которым за отчетный период совершена как минимум одна сделка. Под сделками в интересах клиентов брокера в данном случае понимаются сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами и валютой, совершенные по поручению клиента или в целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, в случае если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи, в том числе осуществленные кредитными организациями операции по конвертации валюты на основании поручения клиента.
Форма 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату»
По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?
В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.
При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.
В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.
Форма 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период»
По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?
В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.
При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.
В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.
Форма 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения»
По облигациям эмитентов-резидентов по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» необходимо указывать номер программы облигаций или регистрационный номер выпуска облигаций?
В соответствии с пунктом 6.13 Порядка составления отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам», установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом вышеизложенного отмечаем, что по облигациям эмитентов-резидентов, выпущенных в рамках программы облигаций, по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций.
При этом при отражении по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415 номера выпуска облигаций регистрационный номер программы облигаций по данному показателю отражать не требуется.
В соответствии с пунктом 7 Порядков составления отчетности по формам 0420443 «Выписка по счету депо депонента на дату» и 0420444 «Отчет об операциях по счету депо за период», установленных в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
В соответствии с пунктом 13 Порядка составления отчетности по форме 0420447 «Справка об учитываемых ценных бумагах в разрезе мест хранения» (далее — форма 0420447), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 №
С учетом изложенного отмечаем, что для целей отражения информации по показателю «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по формам 0420443, 0420444 и 0420447 в отношении облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, и депозитарных расписок на такие облигации, следует указывать номер выпуска облигаций, выпущенных в рамках программы облигаций, по аналогии с порядком заполнения показателя «Регистрационный номер (идентификационный номер) выпуска» отчетности по форме 0420415, приведенным выше.
Форма 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях»
Какой смысл закладывал законодатель в предоставлении отчетности 0420449 о выявленных нарушениях выделяя категорию «прочее»?
В категорию «прочее» отчетности по форме 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях», установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России №
Форма 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»
Необходимо ли с 01.10.2021 представлять отчетность по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала», установленной в приложении 1 к Указанию №
В Порядке составления отчетности по форме 0420455, установленном в приложении 1 к Указанию №
Принимая во внимание, что Указание №
При этом в отношении указанной формы отчетности в Сопроводительной информации, установленной частью V приложения 1 к Указанию №