Обязательные резервные требования

В разделе III отчетности по форме 0409501, Сведениях о средних остатках по коду обозначения 501002 подлежат отражению обязательства, возникающие в рамках совершения операций репо и депозитных сделок, заключенных на бирже между участниками клиринга с участием КО-ЦК, включая как обязательства по возврату денежных средств, так и обязательства по возврату ценных бумаг, возникающие в рамках операций репо.

В графе 5 указываются балансовые счета второго порядка по учету средств, поступивших от КО-ЦК (подлежащих возврату КО-ЦК) в рамках указанных операций (сделок), например, № 313 «Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций», № 315 «Прочие привлеченные средства кредитных организаций». При этом в графе 2 указывается наименование КО-ЦК.

Обязательства кредитных организаций по операциям с ПФИ, а также маржевые суммы по ним отражению в разделе III отчетности по форме 0409501, Сведениях о средних остатках по коду обозначения 501002 не подлежат.

Обязательства кредитных организаций, возникающие в рамках двусторонних операций (сделок), совершенных КО-ЦК исключительно в собственных интересах, отражению в разделе III отчетности по форме 0409501, Сведениях о средних остатках по коду обозначения 501002 не подлежат.

В раздел III отчетности по форме 0409501, Сведения о средних остатках по коду обозначения 501002 включаются обязательства, возникающие в рамках совершения операций репо и депозитных сделок, заключенных на бирже между участниками клиринга с участием КО-ЦК, то есть трехсторонних операций (сделок), как безадресных, так и адресных (в том числе совершенных с другой кредитной организацией).

Обязательства кредитных организаций, возникающие в рамках указанных операций (сделок) с участием КО-ЦК, совершающего операции не в собственных интересах, а в целях осуществления клиринга (как с выполнением функций ЦК, так и без выполнения функций ЦК), подлежат включению в раздел III отчетности по форме 0409501, Сведения о средних остатках по коду обозначения 501002.

При определении величины по коду 501002 кредитная организация не применяет коэффициент по операциям с участием КО-ЦК. Указанный коэффициент будет применен Банком России при расчете размера обязательных резервов в целях исключения межбанковских обязательств, возникающих в рамках операций (сделок) с участием КО-ЦК.

В Сведения о средних остатках включаются остатки балансовых счетов в целом. Включение в состав (исключение из состава) резервируемых обязательств кредитных организаций обязательств в размере части балансового счета (по лицевым счетам) отменено (за исключением случаев, предусмотренных Положением Банка России № 753-П или установленных решением Совета директоров Банка России).

Список валют недружественных стран, используемый для составления кредитными организациями Сведений о средних остатках, размещается на официальном сайте Банка России — приложение к решению Совета директоров Банка России от 21 марта 2023 года.

Указанный список также тиражируется в кредитные организации в виде справочника валют недружественных стран в составе нормативно-справочной информации (файл CURUNCOU.DBF).

Банк России составляет список валют недружественных стран на основании перечня иностранных государств и территорий, совершающих в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц и физических лиц недружественные действия, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 05.03.2022 № 430‑р, с учетом необходимости ограничения объема операций в валютах недружественных стран и изменения структуры валютных пассивов кредитных организаций в пользу валют дружественных стран.

В связи с этим выведенные из обращения валюты в указанный список валют недружественных стран не входят.

Пунктом 1.1 Положения Банка России № 753-П предусмотрено, что выполнение обязательных резервных требований осуществляется в отношении обязательств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

В соответствии с пунктом 2.1.2 Положения Банка России № 753-П Сведения о средних остатках составляются на основании данных бухгалтерских балансов кредитных организаций, при этом среднемесячные остатки указываются отдельно в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.

В графах 3 и 4 Сведений о средних остатках подлежат отражению среднемесячные остатки балансовых счетов кредитных организаций в иностранной валюте.

Включение в Сведения о средних остатках остатков балансовых счетов в драгоценных металлах с учетом изменений, внесенных Указанием Банка России от 10.04.2023 № 6406-У в отчетность по форме 0409101, касающихся отдельного отражения в ней сумм в золоте и иных драгоценных металлах по балансовым счетам, не требуется.

Включение новых балансовых счетов, открываемых с 01.01.2024 в Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций для отражения выпущенных ЦФА, в перечень резервируемых балансовых счетов в соответствии с Положением Банка России № 753-П в настоящее время не предполагается.

Вместе с тем Банк России анализирует вопрос о необходимости включения в дальнейшем обязательств по выпущенным ЦФА в состав резервируемых обязательств кредитных организаций и внесения соответствующих изменений в Положение Банка России № 753-П по аналогии с другими инструментами привлечения средств, в том числе выпущенными облигациями.

До введения в План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций новых балансовых счетов для отражения выпущенных ЦФА обязательства по ним, а также обязательства, связанные с выпуском ЦФА (в частности, начисленный процентный доход, дисконт, премии по выпущенным ЦФА), учитываемые на балансовых счетах, включенных в перечень резервируемых счетов в соответствии с пунктом 2.1 Положения Банка России № 753-П, подлежат включению в состав резервируемых обязательств кредитных организаций.

При этом обращаем внимание, что обязательства, связанные с выпуском ЦФА (в частности, начисленный процентный доход, дисконт, премии по выпущенным ЦФА), в случае их отражения в бухгалтерском учете на балансовом счете № 47422 «Обязательства по прочим операциям» после вступления в силу соответствующих изменений в План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций также подлежат включению в состав резервируемых обязательств кредитных организаций.

В целях составления кредитными организациями Сведений о средних остатках указанные ценные бумаги возможно рассматривать в качестве иностранных и, соответственно, обязательства, возникающие по расчетам по таким ценным бумагам, заблокированным международными расчетно-клиринговыми организациями, не включать в состав резервируемых обязательств кредитных организаций в соответствии с пунктом 2.5.3 Положения Банка России № 753-П.

Пунктом 2.5.3 Положения Банка России № 753-П установлена норма о возможности исключения обязательств, возникающих по расчетам по иностранным ценным бумагам, заблокированным международными расчетно-клиринговыми организациями, из состава резервируемых обязательств по коду обозначения 474221.

При этом указанные обязательства должны быть полностью включены кредитной организацией в расчет среднего остатка по балансовому счету № 47422 «Обязательства по прочим операциям».

Основной целью применения обязательных резервных требований является формирование устойчивого и предсказуемого спроса кредитных организаций на средства на их корреспондентских счетах. Это способствует снижению волатильности процентных ставок, повышению эффективности процентной политики Банка России и достижению операционной цели — сближению краткосрочных ставок денежного рынка с ключевой ставкой Банка России (поддержанию ставки RUONIA вблизи ключевой ставки Банка России).

Также Банк России использует обязательные резервные требования в целях девалютизации балансов кредитных организаций.

Реализация указанных предложений приведет к снижению эффективности данного инструмента денежно-кредитной политики, а также ранее принятых Банком России мер, направленных на девалютизацию банковского сектора.

Банк России стремится отказаться от наделения обязательных резервных требований иными функциями, несвойственными данному механизму, в частности, функциями стимулирования отдельных сегментов рынка.

Применение разных подходов к резервированию обязательств кредитных организаций, введение особенностей в зависимости от вида или срочности обязательств противоречит целям применения обязательных резервных требований, избыточно усложнит расчет размера обязательных резервов, а также сформирует смешанные сигналы на рынке относительно стоимости привлеченных средств, снизит эффективность трансмиссии ключевой ставки в экономике, что может помешать достижению цели Банка России по инфляции.

Банк России управляет процентными ставками в рамках процентного коридора и располагает широким перечнем эффективных инструментов денежно-кредитной политики. В этих условиях у Банка России отсутствует необходимость введения оплачиваемых обязательных резервов.

Банк России использует обязательные резервные требования в целях формирования устойчивого и предсказуемого спроса кредитных организаций на средства на их корреспондентских счетах. Для эффективной реализации данного инструмента в экономике с положительными процентными ставками нет необходимости вводить плату на обязательные резервы.

Неоплачиваемый характер обязательных резервов также позволяет Банку России использовать данный инструмент в целях девалютизации балансов кредитных организаций. Действие этого механизма связано с применением повышенных нормативов обязательных резервов по обязательствам в иностранной валюте. В результате у кредитных организаций формируются дополнительные издержки при привлечении средств в иностранной валюте, их привлекательность как источника формирования ресурсной базы снижается. Начисление процентов на обязательные резервы нивелирует этот эффект.

Также существуют законодательные ограничения — возможность уплаты процентов по обязательным резервам не предусмотрена Федеральным законом от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В целях упрощения и повышения прозрачности расчета размера обязательных резервов кредитных организаций в рамках Положения Банка России № 753-П были изменены подходы к определению состава резервируемых обязательств кредитных организаций. В частности, минимизированы отдельные исключения при определении величины резервируемых обязательств (в том числе отменена норма о невключении в состав резервируемых обязательств кредитной организации данных зарубежного филиала, выполняющего обязательные резервные требования в соответствии с законодательством страны места нахождения филиала).

Одновременно в целях нейтрализации роста величины резервируемых обязательств в связи с их расчетом по новому порядку были снижены нормативы обязательных резервов.

Данные изменения были реализованы в том числе в целях снижения нагрузки на кредитные организации, сокращения количества ошибок со стороны кредитных организаций и случаев применения штрафов за нарушение кредитными организациями обязательных резервных требований.

Также следует отметить, что предлагаемый подход может привести к необоснованному занижению величины обязательных резервов с учетом разных подходов к определению состава резервируемых обязательств и разного уровня нормативов обязательных резервов, применяемых Банком России и центральными банками зарубежных стран.

В перспективе Банк России рассматривает возможность перехода к 100%-ому усреднению обязательных резервов.