Ответы на вопросы, связанные с Указанием Банка России от 03.02.2025 № 6993-У «О видах кредитов (займов), в отношении которых могут быть установлены макропруденциальные лимиты, о характеристиках указанных кредитов (займов), о порядке установления и применения макропруденциальных лимитов в отношении указанных кредитов (займов), о факторах риска увеличения долговой нагрузки заемщиков – физических лиц, а также о порядке применения мер, предусмотренных частью пятой статьи 456 Федерального закона от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

Перечень кредитов (займов), в отношении которых не применяются МПЛ, установлен частью шестой статьи 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ, а также пунктом 1.3 Указания № 6993-У.

В отношении кредитов (займов) физическим лицам, обеспеченных поручительством третьих лиц и (или) залогом акций/прав по банковскому (залоговому) вкладу, а также кредитов (займов) физическим лицам, не относящимся к массовому сегменту заемщиков, МПЛ не подлежат применению, если такие кредиты (займы) относятся к исключениям, перечисленным в части шестой статьи 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ или пункте 1.3 Указания № 6993-У.

Подпунктом 1.3.2 пункта 1.3 Указания № 6993-У установлено, что МПЛ не устанавливаются для образовательных кредитов, предоставленных в соответствии со статьей 104 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ), по которым предоставляется государственная поддержка образовательного кредитования. Указанная государственная поддержка предусматривает предоставление банку или иной кредитной организации субсидии на возмещение части затрат согласно условиям соглашения, заключенного с Министерством просвещения Российской Федерации (по образовательным программам среднего профессионального образования) и/или Министерством науки и высшего образования Российской Федерации (по образовательным программам высшего образования).

Следует отметить также, что в соответствии с пунктом 1 статьи 104 Федерального закона № 273-ФЗ образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями, деятельность которых регулируется положениями федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

В целях применения Указания № 6993-У реструктуризация задолженности по кредитам (займам)¹, предусмотренным пунктом 1.1 Указания № 6993-У (в том числе путем заключения мировых соглашений с заемщиками), не приравнивается к выдаче новых кредитов (займов). В связи с этим пролонгированные (реструктурированные) кредиты (займы) не участвуют в формулах расчета МПЛ.

Вместе с тем если кредит (заем), предусмотренный пунктом 1.1 Указания № 6993-У, был пролонгирован (реструктурирован) в том же Отчетном квартале, в котором был выдан, то он подлежит включению в состав показателей для расчета МПЛ по итогам Отчетного квартала. 

¹ Для МФО в соответствии с пунктом 5.9 Указания Банка России от 20.01.2020 № 5391-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам».

Предусмотренные пунктом 1.1 Указания № 6993-У кредиты (займы), права (требования) по которым были приобретены и переуступлены кредитной организацией или МФО в течение одного и того же Отчетного квартала, подлежат включению в расчет МПЛ (как в числитель¹, так и в знаменатель формулы) в соответствии с Указанием № 6993-У.

¹ При условии соответствия установленным решением Совета директоров числовым значениям характеристик видов кредитов (займов).

Если повторный расчет ПДН в связи с нецелевым использованием заемщиком средств, предоставленных по кредиту на рефинансирование, был произведен в том же Отчетном квартале, что и выдача кредита (займа), предусмотренного пунктом 1.1 Указания № 6993-У, либо установление/увеличение лимита кредитования по необеспеченному потребительскому кредиту (займу) с лимитом кредитования, предусмотренному подпунктом 1.1.1.1 пункта 1.1 Указания № 6993-У, то в целях расчета МПЛ учитывается значение ПДН, повторно рассчитанное кредитной организацией или МФО.

Если повторный расчет ПДН в связи с нецелевым использованием заемщиком средств, предоставленных по кредиту на рефинансирование, был произведен по истечении Отчетного квартала, в котором был выдан кредит (заем),  предусмотренный пунктом 1.1 Указания № 6993-У, либо был установлен/увеличен лимит кредитования по необеспеченному потребительскому кредиту (займу) с лимитом кредитования, предусмотренному подпунктом 1.1.1.1 пункта 1.1 Указания № 6993-У, то в целях расчета МПЛ учитывается значение ПДН, рассчитанное кредитной организацией или МФО на дату предоставления кредита (займа) либо дату установления/увеличения лимита кредитования.

В описанной ситуации результатом исполнения соглашения об обратном выкупе ранее уступленных прав (требований) является приведение финансового положения и финансового результата деятельности банка или МФО в то положение, которое имело место на момент до заключения договора цессии.

Учитывая изложенное, банку или МФО следует осуществлять расчет МПЛ с учетом следующего.

В квартале, на который приходится дата предоставления кредита (займа)/установления и (или) увеличения лимита кредитования (далее – квартал Х), показатели, участвующие в формулах расчета МПЛ, рассчитываются в общем порядке.

В случае если уступленные кредиты (займы) были предоставлены банком или МФО в нарушение МПЛ, то в квартале, следующем за кварталом Х, требования по таким кредитам (займам) не включаются:

– банками в расчет кода 8783, предусмотренного приложением 1 к Инструкции № 199-И;

– МКК в расчет показателя А6, включаемого в расчет норматива достаточности собственных средств в соответствии с пунктом 3 Указания № 6043-У;

– МФК в расчет показателя А6, включаемого в расчет норматива достаточности собственных средств в соответствии с пунктом 3 Указания № 6044-У.

Вместе с тем отмечаем, что в указанном случае Банк России вправе применить к банку или МФО иные меры, предусмотренные пунктами 5.2 и 5.3 Указания № 6993-У.

В случае наступления предусмотренных договором событий, в результате которых банку или МФО будут возвращены ранее уступленные им права (требования) по кредитным договорам, указанные права (требования) будут включаться в расчет кода 8783 (показателя А6) в сумме, отраженной на соответствующих балансовых счетах. При этом такие кредиты (займы) не включаются в расчет МПЛ по итогам квартала, в котором произошел обратный выкуп.

В случае если Советом директоров принято решение об установлении МПЛ в общем объеме всех кредитов (займов), предоставленных физическим и юридическим лицам и полученных кредитной организацией или МФО в качестве прав (требований) к физическим и юридическим лицам, то показатель «V» будет иметь одинаковое значение для расчета знаменателя во всех формулах расчета МПЛ, и будет определяться как объем всех кредитов (займов), предоставленных физическим и юридическим лицам в течение Отчетного квартала, а также всех кредитов (займов), права (требования) к физическим и юридическим лицам по которым приобретены кредитной организацией или МФО в течение Отчетного квартала.

В соответствии со статьей 58 ГК РФ в случае реорганизации юридического лица путем слияния двух юридических лиц/ присоединения одного юридического лица к другому, права и обязанности одного юридического лица переходят к вновь созданному юридическому лицу или другому юридическому лицу, в том числе права требования по заключенным договорам кредита (займа).

С учетом вышеизложенного,

1) в случае если слияние/ присоединение произошло в Отчетном квартале и права (требования) по кредитам (займам) перешли от одной кредитной организации к другой кредитной организации в указанном квартале, то новая (присоединившая) кредитная организация включает в расчет показателей «МПЛ₁» и «МПЛ₂» потребительские кредиты (займы) ранее существовавших (присоединенных) кредитных организаций, которые были выданы/ лимиты по которым были установлены (увеличены) в течение Отчетного квартала;

2) в связи с тем, что новая (присоединившая) кредитная организация является правопреемником по обязательствам по договорам кредита (займа) ранее существовавшей (присоединенной) кредитной организации, в том числе по необеспеченным потребительским кредитам (займам), для целей МПЛ данные кредиты (займы), выданные в Отчетном квартале, в котором произошло присоединение (слияние), подлежат включению в соответствующие показатели:

– в целях расчета «МПЛ₁» такие кредиты (займы) учитываются в числителе – в показателях «БКФЛ₁», «БКФЛ₂» и в знаменателе:

в показателях «ОБКФЛ₁», «ОБКФЛ₂» в случае, если решением Совета директоров МПЛ установлен в общем объеме потребительских кредитов (займов) с лимитом кредитования, указанных в подпункте 1.1.1.1 пункта 1.1 Указания № 6993-У, предоставленных кредитной организацией физическим лицам и полученных кредитной организацией в качестве прав (требований) к физическим лицам;

в показателях «ОКФЛ», «ОКЮЛ» в случае, если решением Совета директоров МПЛ установлен в общем объеме кредитов (займов), предоставленных кредитной организацией физическим лицам и юридическим лицам и полученных кредитной организацией в качестве прав (требований) к физическим лицам и юридическим лицам;

– в целях расчета «МПЛ₂» такие кредиты (займы) учитываются в числителе – в показателе «КФЛ₁» и в знаменателе:

в показателе «КФЛ₃» в случае, если решением Совета директоров МПЛ установлен в общем объеме потребительских кредитов (займов), указанных в подпункте 1.1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, предоставленных кредитной организацией физическим лицам и полученных кредитной организацией в качестве прав (требований) к физическим лицам;

в показателях «ОКФЛ», «ОКЮЛ» в случае, если решением Совета директоров МПЛ установлен в общем объеме кредитов (займов), предоставленных кредитной организацией физическим и юридическим лицам и полученных кредитной организацией в качестве прав (требований) к физическим и юридическим лицам;

3) в случае превышения ранее существовавшей (присоединенной) кредитной организацией значений МПЛ, установленных в календарном квартале, предшествующем календарному кварталу, в котором произошла реорганизация кредитной организации, к новой (присоединившей) кредитной организации не применяются последствия превышения МПЛ, установленные пунктом 5.2 Указания № 6993-У.

Расчет МПЛ по ипотечным кредитам и кредитам (займам) под залог авто, а также по потребительским займам, предоставленным МФО, в случае реорганизации юридического лица путем слияния двух юридических лиц/ присоединения одного юридического лица к другому осуществляется в аналогичном порядке.

Верно.

В целях применения МПЛ в отношении кредитов (займов), предусмотренных пунктом 1.1 Указания № 6993-У, ПДН по которым не рассчитан или рассчитан некорректно по техническим причинам, МПЛ применяется с учетом следующего.

Если факт технического сбоя был выявлен кредитной организацией или МФО в том же Отчетном квартале, в котором был выдан соответствующий кредит (заем), то в целях применения МПЛ учитывается скорректированное кредитной организацией или МФО значение ПДН. В случае если технический сбой будет выявлен кредитной организацией или МФО по истечении Отчетного квартала, в котором был выдан кредит (заем), то соответствующее изменение значения ПДН не учитывается в целях применения МПЛ.

При этом обращаем внимание, если кредитной организацией или МФО в случаях, предусмотренных подпунктами 1.1.2 и 1.1.3 пункта 1.1 Указания № 6579-У, ПДН не рассчитан или рассчитан некорректно по техническим причинам, то к ней могут быть применены меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона № 86-ФЗ (статьей 76⁵ и подпунктом «в» пункта 7¹ части 4 статьи 14 Федерального закона № 151-ФЗ), за несоблюдение требований Указания № 6579-У.

Дополнительно отмечаем, что в отношении кредитов (займов), по которым ПДН в результате технического сбоя не рассчитан, следует применять МПЛ, ограничивающие долю долгосрочных кредитов (займов) (в случае если они установлены Советом директоров).

В случае если Совет директоров примет решение об установлении МПЛ на основании комбинаций числовых значений отдельных характеристик кредитов (займов), то под действие МПЛ попадут кредиты (займы), указанные в пункте 1.1 Указания № 6993-У, соответствующие одновременно числовым значениям всех указанных характеристик.

При этом обращаем внимание, что комбинации числовых значений характеристик кредитов (займов) могут быть использованы:

1) для МФО (в отношении необеспеченных потребительских кредитов (займов) и кредитов (займов) под залог авто на основании комбинации следующих характеристик:

• ПДН;
• срок возврата потребительского кредита (займа);
• сумма потребительского кредита (займа);

2) для кредитных организаций (в отношении ипотечных кредитов) на основании комбинации значения ПДН и одной из следующих характеристик:

• размер первоначального взноса (в отношении кредитов на финансирование по ДДУ);
• соотношение величины основного долга и справедливой стоимости предмета залога (в отношении кредитов на приобретение готового жилья (апартаментов) и прочих ипотечных кредитов);
• соотношение части стоимости ИЖС и (или) цены договора купли-продажи дома/земельного участка, оплаченных заемщиком за счет собственных денежных средств (в том числе за счет средств финансовой помощи), и величины основного долга по кредиту (в отношении кредитов на ИЖС).

В соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ МПЛ могут быть установлены в общем объеме кредитов (займов), предоставленных физическим и юридическим лицам.

 Таким образом, в случае принятия Советом директоров соответствующего решения, в расчет показателя «ОКЮЛ» подлежат включению все отраженные на счетах бухгалтерского учета требования к юридическим лицам (в том числе кредитным организациям), которые в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации могут быть квалифицированы в качестве кредитных (заемных).

Согласно главам 2 – 4 Указания № 6993-У кредиты (займы), предусмотренные пунктом 1.1 Указания № 6993-У, предоставленные кредитной организацией или МФО в течение Отчетного квартала и погашенные заемщиком в течение этого же Отчетного квартала, включаются в расчет показателей, участвующих в формулах расчета МПЛ. При этом к требованиям по потребительским/ипотечным кредитам (займам), соответствующим числовым значениям характеристик кредитов (займов), установленным Советом директоров, предоставленным с превышением МПЛ, но погашенным заемщиком в течение этого же Отчетного квартала, повышенные значения надбавок к коэффициентам риска для кредитных организаций и дополнительные коэффициенты риска (показатель А6) для МФО не применяются.

Вместе с тем Банк России вправе применить иные меры, предусмотренные частью пятой статьи 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ, в случае если в указанном Отчетном квартале кредитной организацией или МФО будет превышено значение МПЛ. 

В настоящее время кредитные организации и МФО в соответствии с частями 1 и 2 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ вправе не рассчитывать ПДН по приобретенным правам (требованиям) (если по соответствующим кредитам (займам) не наступает ни одно из событий, влекущих обязательный расчет ПДН, предусмотренных частями 1 и 2 статьи 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ). Вместе с тем в соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона № 353-ФЗ при уступке кредитной организации или МФО прав (требований) по договору кредита (займа) кредитор передает указанным организациям значение ПДН, рассчитанное в соответствии со статьей 5¹ Федерального закона № 353-ФЗ на самую позднюю дату в случае, если в отношении такого договора ПДН подлежал расчету.

Таким образом, в отношении кредитов (займов), указанных в пункте 1.1 Указания № 6993-У, права (требования) по которым были переданы кредитной организации или МФО, могут быть применены МПЛ, дифференцированные в зависимости от значения ПДН¹ либо от срока их возврата.

При этом в отношении указанных кредитов (займов) будет учитываться срок возврата таких кредитов (займов), т.е. срок, на который соответствующий кредит (заем) был предоставлен первоначальным кредитором в соответствии с условиями договора кредита (займа) на дату его заключения.

Кредиты (займы), указанные в пункте 1.1 Указания № 6993-У, права (требования) по которым были приобретены, также должны включаться в общий объем займов при расчете МПЛ (показатель «V» в формулах расчета МПЛ в соответствии с Указанием № 6993-У) вне зависимости от наличия значения ПДН, переданного первоначальным кредитором, и от того, рассчитывает ли кредитная организация или МФО по ним значение ПДН или нет.

¹ Если значение ПДН передано кредитной организации или МФО первоначальным кредитором или если кредитной организацией или МФО во внутреннем документе, указанном в пункте 1.1 Указания № 6579-У, предусмотрен дополнительный случай расчета ПДН при приобретении прав требования по договору кредита (займа) в результате их уступки.

В соответствии с положениями Указания № 6993-У факт соблюдения кредитной организацией или МФО МПЛ оценивается по итогам Отчетного квартала. Вместе с тем кредитная организация или МФО вправе самостоятельно в своих внутренних системах реализовать систему контроля за соблюдением МПЛ на ежедневной основе (или иные внутриквартальные даты).

Ввиду отсутствия правового регулирования порядка исчисления сроков, установленных Указанием № 6993-У, рекомендуем при применении положений Указания № 6993-У исходить из порядка исчисления сроков, предусмотренного статьями 190-194 ГК РФ.

Так, в соответствии со статьей 193 ГК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

С учетом изложенного в целях Указания № 6993-У полагаем возможным квалифицировать кредиты (займы) со сроком возврата 60 месяцев в категорию кредитов (займов) «со сроком возврата не более 5 лет», в том числе в случаях, когда последний день срока возврата таких кредитов (займов) приходится на нерабочий день.

В целях применения Указания № 6993-У реструктуризация задолженности по кредитам (займам)¹, предусмотренным пунктом 1.1 Указания № 6993-У (в том числе путем заключения мировых соглашений с заемщиками), не приравнивается к выдаче новых кредитов (займов). В связи с этим пролонгированные (реструктурированные) кредиты (займы) не участвуют в формулах расчета МПЛ.

Вместе с тем если кредит (заем), предусмотренный пунктом 1.1 Указания № 6993-У, был пролонгирован (реструктурирован) в том же Отчетном квартале, в котором был выдан, то он подлежит включению в состав показателей для расчета МПЛ по итогам Отчетного квартала.  При этом в целях Указания № 6993-У следует учитывать срок возврата кредита (займа), предусмотренного пунктом 1.1 Указания № 6993-У, установленный в договоре кредита (займа) на дату предоставления соответствующего кредита (займа).

¹ Для МФО в соответствии с пунктом 5.9 Указания Банка России от 20.01.2020 № 5391-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам».

В целях применения Указания № 6993-У данный подход является корректным.

В случае если кредитная организация или МФО приобрела права (требования) по необеспеченному потребительскому кредиту (займу) с лимитом кредитования и приняла решение об увеличении лимита кредитования по нему в течение Отчетного квартала, то при расчете МПЛ учитывается объем лимита кредитования, увеличенного кредитной организацией или МФО (показатели БКФЛ₂ и ОБКФЛ₂).

При этом в случае если кредитная организация или МФО приобрела права (требования) по необеспеченному потребительскому кредиту (займу) с лимитом кредитования в квартале Х и затем приняла решение об увеличении лимита кредитования по нему в квартале Х+1, то при расчете МПЛ по итогам квартала Х будет учитываться (показатели БКФЛ₃ и ОБКФЛ₃):

• кредитными организациями – сумма фактических затрат на приобретение прав (требований) по договорам кредита (займа);
• МФО – стоимость приобретенных МФО прав (требований) по договору кредита (займа).

При расчете МПЛ по итогам квартала Х+1 будет учитываться объем лимита кредитования, увеличенного кредитной организацией или МФО (показатели БКФЛ₂ и ОБКФЛ₂).

Согласно положениям Указания № 6993-У для целей расчета МПЛ учитываются необеспеченные потребительские кредиты (займы) с лимитом кредитования, в том числе предоставленные с использованием банковских карт (в частности, на условиях овердрафта), соответствующие установленным решением Совета директоров числовым значениям характеристик кредитов (займов), лимит кредитования по которым был установлен и (или) увеличен кредитной организацией в течение календарного квартала, для которого Советом директоров в соответствии со статьей 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ установлены МПЛ.

Таким образом, в случае если на момент установления и (или) увеличения лимита кредитования по необеспеченным потребительским кредитам (займам) с лимитом кредитования, в том числе предоставленным с использованием банковских карт (в частности, на условиях овердрафта), такие кредиты (займы) соответствовали установленным решением Совета директоров числовым значениям характеристик, то указанные кредиты (займы) подлежат включению в расчет МПЛ по итогам календарного квартала, в котором был установлен и (или) увеличен лимит кредитования.

При этом уменьшение лимита кредитования либо автоматическая пролонгация срока действия договора кредита (займа) не влияют на расчет МПЛ.

С учетом положений законодательства о кредитовании (в том числе с учетом положений ГК РФ и Федерального закона № 353-ФЗ) договор потребительского кредита, а также дополнительные соглашения к нему считаются заключенными, если между сторонами договора достигнуто согласие по всем индивидуальным условиям договора, одним из которых является сумма потребительского кредита или лимит кредитования и порядок его изменения. Договор потребительского займа считается заключенным с момента передачи заемщику денежных средств.

Направление кредитной организацией заемщику предложения об увеличении лимита кредитования по кредиту (займу) можно квалифицировать в качестве оферты¹, требующей акцепта со стороны заемщика.

Обращаем внимание, что направление оферты заемщику само по себе не свидетельствует о том, что указанное предложение будет акцептовано заемщиком и условие соответствующего договора потребительского кредита (займа) о сумме кредита (займа) будет изменено. В случае если заемщик не акцептовал предложение кредитной организации об увеличении лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, условие соответствующего договора потребительского кредита (договора потребительского займа) о сумме кредита (займа) не считается измененным. Как следствие, увеличение лимита кредитования по такому кредиту (займу) не происходит.

При этом порядок взаимодействия с заемщиками, в том числе по увеличению лимита кредитования, должен быть регламентирован внутренними документами кредитных организаций с учетом необходимости включения таких потребительских кредитов (займов) в расчет МПЛ соответствующего периода. Нарушение указанных внутренних документов может привести к несоблюдению установленных Банком России значений МПЛ и применению к кредитной организации мер, предусмотренных статьей 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ.

¹ Предложения об изменении условия договора потребительского кредита (займа) о лимите кредитования.

В указанном случае лимит кредитования, увеличенный кредитной организацией или МФО в течение Отчетного квартала, по договору необеспеченного потребительского кредита (займа) с лимитом кредитования включается в расчет показателей «БКФЛ₂» и «ОБКФЛ₂» в формуле расчета МПЛ₁.

Под действие МПЛ попадают потребительские кредиты (займы), соответствующие установленным на основании решения Совета директоров числовым значениям характеристик потребительских кредитов (займов). Советом директоров принято решение об установлении МПЛ в отношении потребительских кредитов со сроком возврата 5 лет (60 месяцев). Следовательно, МПЛ устанавливаются в отношении всех потребительских кредитов со сроком возврата свыше 5 лет (60 месяцев).

При этом срок возврата потребительского кредита (займа) с учетом регулирования, установленного ГК РФ и Федеральным законом № 353-ФЗ, подлежит исчислению с даты заключения соответствующего договора до плановой даты погашения последнего платежа по потребительскому кредиту (займу).

С учетом изложенного, в случае если кредитная организация предоставляет потребительский кредит, предусмотренный подпунктом 1.1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, на срок свыше 5 лет (60 месяцев) с условием отсрочки первого платежа на 1 месяц, то срок возврата по такому кредиту будет считаться превышающим 5 лет (60 месяцев).

В отношении потребительских кредитов (займов), предусмотренных подпунктом 1.1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, сообщаем, что согласно пункту 2.3 Указания № 6993-У значения показателей:

«КФЛ₁», «КФЛ₃» определяются банком на первое число месяца, следующего за Отчетным кварталом, как сумма денежных средств, предоставленных банком в течение Отчетного квартала по всем договорам кредита (займа), в том числе заключенным до Отчетного квартала;

«ОКФЛ», «ОКЮЛ» определяются банком на первое число месяца, следующего за Отчетным кварталом, как сумма денежных средств, предоставленных банком в течение Отчетного квартала по всем договорам кредита (займа), в том числе заключенным до Отчетного квартала, и суммарный объем лимитов кредитования, установленных и (или) увеличенных банком в течение Отчетного периода, по всем договорам кредита (займа) с лимитом кредитования, в том числе предоставленного с использованием банковских карт.

Например, договор потребительского кредита (займа) был заключен 30.06.20ХХ. Денежные средства заемщику фактически были предоставлены 01.07.20ХХ. Такой потребительский кредит (заем) подлежит включению в формулы расчета значений МПЛ, установленных Советом директоров для III квартала 20ХХ г.

Подпунктом 1.1.2 Указания № 6993-У предусмотрено, что МПЛ могут быть установлены на основании решения Совета директоров в отношении кредитов, предоставленных физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, обязательства заемщиков по которым обеспечены ипотекой.

В статье 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ содержится оговорка о неприменении МПЛ в отношении кредитов (займов), обязательства физического лица по которым обеспечены ипотекой воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания. При этом особенности применения МПЛ в отношении кредитов (займов), обязательства по которым обеспечены ипотекой, в зависимости от того, обеспечены ли обязательства заемщика предшествующей или последующей ипотекой, нормами Федерального закона № 86-ФЗ не установлены.

Вместе с тем обращаем внимание, что кредиты (займы), обязательства по которым обеспечены предшествующей или последующей ипотекой сопряжены с существенными рисками, которые должны учитываться кредитными организациями в том числе при утверждении кредитной политики и принятии решений о предоставлении таких кредитов физическим лицам.

В соответствии с Федеральным законом № 102-ФЗ требования, обеспеченные предшествующей и последующей ипотеками, удовлетворяются в порядке очередности, соответствующей срокам исполнения соответствующих обязательств. Пунктом 6.5 Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» установлено, что если предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя, в том числе договорам залога с третьими лицами, то такое обеспечение не может учитываться в целях минимизации резерва (за исключением случаев, когда обременение предмета залога не препятствует соблюдению срока, необходимого для реализации прав залогодержателя, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, и не оказывает влияния на стоимость реализуемого предмета залога).

В случае активного распространения практик оформления последующей ипотеки Банк России оценит целесообразность внесения изменений в Инструкцию № 199-И в части расчета показателей обеспеченности ипотечных кредитов¹, используемых для определения риск-весов, и Указание № 6960-У – в части применения макропруденциальных надбавок. Могут быть установлены особенности учета стоимости заложенного имущества при последующей ипотеке, отражающие повышенный риск кредитов такого типа.

¹ Показатель соотношения величины основного долга по ссуде и справедливой стоимости предмета залога (ОД/СЗ) и соотношения совокупного годового дохода заемщика и совокупной годовой суммы платежей (ДЗ/СП). Показатель соотношения величины основного долга по ссуде и справедливой стоимости предмета залога (Loan To Value, LTV) и ПДН.

В Федеральном законе № 86-ФЗ содержится оговорка о неприменении МПЛ в отношении следующих кредитов (займов):

– предоставленных юридическим лицам;

– физическим лицам в целях, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности;

– предоставленных физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, обязательства физического лица по которым обеспечены ипотекой воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания.

Обращаем внимание, что согласно абзацу четвертому пункта 3.3 Указания № 6993-У в целях расчета показателей ИКФЛ_{1_i} и ИКФЛ_{3_i} кредитные организации учитывают суммы денежных средств, предоставленных этой кредитной организацией в течение Отчетного квартала по всем ипотечным кредитам (в том числе договоры о предоставлении которых были заключены до Отчетного квартала), по которым на первое число месяца, следующего за Отчетным кварталом, у этой кредитной организации возникли права залогодержателя в соответствии со статьей 341 ГК РФ.

Статьей 341 ГК РФ установлено, что права залогодержателя в отношениях с залогодателем возникают с момента заключения договора залога, если иное не установлено договором, ГК РФ и другими законами. При этом, если предметом залога является имущество, которое будет создано или приобретено залогодателем в будущем, то залог возникает у залогодержателя с момента создания или приобретения залогодателем соответствующего имущества, за исключением случая, когда законом или договором предусмотрено, что оно возникает в иной срок.

Таким образом, кредит является обеспеченным с момента возникновения у кредитной организации соответствующих прав в отношении предмета залога и в этом случае может быть квалифицирован в качестве ипотечного кредита. При отсутствии у кредитной организации на первое число месяца, следующего за Отчетным кварталом, возникшего права на залог кредит должен быть квалифицирован в качестве необеспеченного кредита.

В соответствии с пунктом 1.2 Указания № 6993-У кредит (заем), предоставленный в целях полного или частичного исполнения обязательств по другим кредитам (займам), включается в тот же вид кредитов, что и кредиты (займы), на исполнение обязательств заемщика по которым такой кредит (заем) предоставлен.

Принимая во внимание, что в приведенном примере кредит предоставлен в целях рефинансирования задолженности заемщика по кредиту на финансирование по ДДУ и исполнение обязательств заемщика по вновь выдаваемому кредиту на рефинансирование обеспечено залогом прав участника долевого строительства, соответствующий вновь выдаваемый кредит на рефинансирование в целях МПЛ следует относить к кредитам на финансирование по ДДУ.

При этом размер первоначального взноса по вновь выдаваемому кредиту на рефинансирование рекомендуется определять как разность между суммой кредита на рефинансирование и ценой в договоре участия в долевом строительстве или в договоре уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.

Одновременно обращаем внимание, что согласно подпункту 1.3.4 пункта 1.3 Указания № 6993-У кредиты, предоставленные кредитной организацией или МФО заемщику на цели рефинансирования другого кредита или кредитов, предоставленных заемщику этой же кредитной организацией или этой же МФО, при соответствии их нормативно установленным условиям не включаются в расчет МПЛ.

Законодательство Российской Федерации не содержит определение термина «таунхаус», вместе с тем в большинстве нормативных актов таунхаусы определены как малоэтажные блокированные дома¹.

Пунктом 40 статьи 1 ГрК РФ домом блокированной застройки признается жилой дом, блокированный с другим жилым домом (другими жилыми домами) в одном ряду общей боковой стеной (общими боковыми стенами) без проемов и имеющий отдельный выход на земельный участок.

Согласно пункту 39 статьи 1 ГрК РФ понятия «объект индивидуального жилищного строительства», «жилой дом» и «индивидуальный жилой дом» применяются в ГрК РФ, других федеральных законах и иных нормативных правовых актах Российской Федерации в одном значении, если иное не предусмотрено такими федеральными законами и нормативными правовыми актами Российской Федерации.

При этом законодательство не содержит требований об образовании самостоятельного земельного участка под каждым домом блокированной застройки, собственник каждого блока после государственной регистрации прав на такой блок вправе обеспечить образование земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, занятого и необходимого для эксплуатации принадлежащего ему блока.

С учетом изложенного рекомендуем кредиты на приобретение таунхауса для целей расчета МПЛ рассматривать как кредиты на ИЖС.

¹ Например, в приложении № 2 к Методическим указаниям о государственной кадастровой оценке, утвержденным Приказом Росреестра от 04.08.2021 № П/0336, под таунхаусами понимаются малоэтажные блокированные дома, дома жилые блокированной застройки.

Пунктом 1.2 Указания № 6993-У установлено, что кредит (заем), предоставленный в целях полного или частичного исполнения обязательств по другим кредитам (займам), включается в тот же вид кредитов (займов), что и кредиты (займы), на исполнение обязательств заемщика по которым такой кредит (заем) предоставлен.

При этом помимо цели предоставления кредита при квалификации кредитов (займов) для применения МПЛ также следует учитывать наличие и вид обеспечения по соответствующему кредиту (займу).

Принимая во внимание, что в приведенном примере кредит предоставлен в целях рефинансирования задолженности заемщика по кредиту на финансирование по ДДУ, а исполнение обязательств заемщика по вновь выдаваемому кредиту на рефинансирование обеспечено ипотекой жилого помещения или апартаментов, соответствующий вновь выдаваемый кредит на рефинансирование в целях МПЛ следует относить к кредитам на приобретение готового жилья (апартаментов). 

Пример 1.

Кредит предоставлен на приобретение жилого помещения по предварительному договору купли—продажи объекта недвижимости. По условиям предварительного договора, который заключается с застройщиком в период с даты получения разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома и до момента государственной регистрации права собственности застройщика, стороны обязуются заключить основной договор купли—продажи объекта недвижимости. В период до оформления залога объекта недвижимости по кредиту отсутствует обеспечение.

К кредитам на приобретение готового жилья (апартаментов) относятся кредиты, исполнение обязательств заемщика по которым обеспечено ипотекой жилого помещения или апартаментов, на приобретение которых соответствующий кредит предоставлен.

Кредит является обеспеченным с момента возникновения у кредитной организации соответствующих прав в отношении предмета залога. Принимая во внимание, что по кредитам на приобретение жилого помещения по предварительному договору купли—продажи объекта недвижимости и по кредитам на приобретение жилого помещения по договору купли—продажи будущей недвижимости на момент предоставления денежных средств по соответствующим кредитам, с учетом положений статьи 341 ГК РФ, залог жилого помещения или апартаментов не считается возникшим, соответствующие кредиты в целях применения МПЛ следует относить к необеспеченным кредитам.

Вместе с тем обращаем внимание, что в случае если в течение того же Отчетного квартала, в котором соответствующие кредиты были предоставлены заемщику, залог жилого помещения или апартаментов будет считаться возникшим, кредитная организация вправе отнести указанные кредиты к кредитам на приобретение готового жилья (апартаментов).

Пример 2.

Кредит предоставлен на приобретение жилого помещения по договору купли—продажи будущей недвижимости, заключенному с застройщиком. По договору купли—продажи будущей недвижимости продавец обязуется передать покупателю объект недвижимости с установленными характеристиками в установленные сроки на основании акта приема—передачи, заключенного с застройщиком в период с даты получения разрешения на ввод в эксплуатацию многоквартирного дома и до момента государственной регистрации права собственности застройщика. В период до оформления залога объекта недвижимости по кредиту отсутствует обеспечение.

Квалификация кредита осуществляется в порядке, изложенном в примере 1.

Кредиты, предоставленные на цели приобретения жилого помещения или апартаментов, обеспеченные залогом иного имеющегося имущества, в том числе иного объекта недвижимого имущества, относятся к прочим ипотечным кредитам.

Кредиты на строительство или приобретение индивидуального жилого дома, обеспеченные залогом иного имеющегося недвижимого имущества, относятся к прочим ипотечным кредитам.

В соответствии со статьей 77² Федерального закона № 102-ФЗ права требования участника долевого строительства, приобретенные полностью или частично с использованием кредитных средств кредитной организации либо средств целевого займа, предоставленного другим юридическим лицом, находятся в залоге у лица, предоставившего кредит или заем. Условие о возникновении залога прав требования участника долевого строительства должно содержаться в договоре участия в долевом строительстве. В связи с этим возможность предоставлять кредиты на финансирование по ДДУ, обеспеченные только залогом иного имеющегося имущества, в том числе иного объекта недвижимого имущества, но не обеспеченные залогом прав участника долевого строительства, ограничена законодательством Российской Федерации. При этом кредиты на финансирование по ДДУ, обеспеченные одновременно залогом прав участника долевого строительства и залогом иного имущества, в том числе иного объекта недвижимого имущества, относятся к кредитам на финансирование по ДДУ.

Вместе с тем обращаем внимание, что помимо цели предоставления кредита при квалификации кредитов (займов) для применения МПЛ также следует учитывать наличие обеспечения по соответствующему кредиту (займу).

Перечень кредитов (займов), при предоставлении которых кредитные организации и МФО вправе не рассчитывать ПДН, синхронизирован с перечнем кредитов (займов), исключенных из расчета МПЛ в соответствии с пунктом 1.3 Указания Банка России № 6993-У. Таким образом, ипотечные кредиты, при предоставлении которых банк или МФО вправе не рассчитывать ПДН (например, «военная ипотека»¹ или ипотека «на новых территориях»²), исключены из-под действия МПЛ.

¹ Кредиты, предоставленные в соответствии с Федеральным законом от 20.08.2004 № 117-ФЗ «О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих».

² Кредиты (займы), предоставленные заемщикам, зарегистрированным по месту пребывания или по месту жительства на территории Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской и Херсонской областей.

Статьей 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ и положениями Указания № 6993-У не установлено разделение требований по кредитам (займам), предусмотренным пунктом 1.1 Указания № 6993-У, на обеспеченную и необеспеченную части, в связи с чем в целях расчета МПЛ в качестве кредитов (займов), обеспеченных ипотекой, рассматриваются все соответствующие кредиты (займы) независимо от степени обеспеченности залогом.

В целях применения Указания № 6993-У кредитами (займами), обязательства физических лиц по которым обеспечены залогом автомототранспортного средства, признаются кредиты (займы), обязательства физического лица по которым обеспечены залогом транспортного средства, зарегистрированного в подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, на которые возложена функция по регистрации транспортных средств¹, и имеющего паспорт транспортного средства².

Кредиты (займы), обязательства физического лица по которым обеспечены залогом техники, зарегистрированной органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, уполномоченными на осуществление регионального государственного контроля (надзора) в области технического состояния и эксплуатации самоходных машин и других видов техники³, и имеющей паспорт самоходной машины⁴, в целях применения Указания № 6993-У не признаются кредитами (займами), обязательства физического лица по которым обеспечены залогом автомототранспортного средства.

Таким образом, кредиты (займы), предоставленные физическим лицам в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, исполнение обязательств заемщиков по которым обеспечено залогом самоходных машин, не относятся к кредитам (займам) под залог авто. Такие кредиты (займы) следует относить к необеспеченным кредитам (займам).

¹ Постановление Правительства Российской Федерации от 21.12.2019 № 1764 «О государственной регистрации транспортных средств в регистрационных подразделениях Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации».

² Приказ Министерства внутренних дел Российской Федерации от 23.04.2019 № 267 «Об утверждении форм документов, идентифицирующих транспортное средство, и требований к ним».

³ Постановление Правительства Российской Федерации от 21.09.2020 № 1507 «Об утверждении Правил государственной регистрации самоходных машин и других видов техники».

⁴ Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 18.08.2015 № 100 «О паспорте самоходной машины и других видов техники».

Статьей 45⁶ Федерального закона № 86-ФЗ и положениями Указания № 6993-У не установлено разделение требований по кредитам (займам), предусмотренным пунктом 1.1 Указания № 6993-У, на обеспеченную и необеспеченную части, в связи с чем в целях расчета МПЛ в качестве кредитов (займов), обеспеченных залогом автомототранспортного средства, рассматриваются все соответствующие кредиты (займы) независимо от степени обеспеченности залогом.

В случае если в приведенном примере банку или МФО в течение II квартала 20ХХ г. не переходили права (требования) по иным кредитам (займам), указанным в подпункте 1.1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, то при применении формулы, указанной в пункте 2.2 Указания № 6993-У, показатель КФЛ₃ равен показателю КФЛ₁, и с учетом этого МПЛ₂=КФЛ₁/КФЛ₃=100%. Таким образом, в приведенном примере значение МПЛ₂ превышено банком или МФО на 97%.

Значение МПЛ для III квартала 20ХХ г. станет равным нулю, банк или МФО будет не вправе в III квартале 20ХХ г. осуществлять предоставление кредитов (займов), соответствующих числовым значениям характеристик видов кредитов (займов), установленных решением Совета директоров.

При этом в случае если банк или МФО не выдавали в III квартале 20ХХ г. кредиты (займы), соответствующие установленным Советом директоров числовым значениям характеристик кредитов (займов), то для IV квартала 20ХХ г. значение МПЛ не подлежит корректировке.

Вместе с тем обращаем внимание, что соблюдение установленных Банком России МПЛ является обязанностью кредитных организаций и МФО. В пунктах 5.2 и 5.3 Указания № 6993-У перечислены меры, применяемые к кредитным организациям и МФО за неисполнение указанной обязанности. При этом отмечаем, что указанные меры применяются совокупно.

Обязанность по установлению во внутренних документах кредитной организации или МФО порядка расчета МПЛ Указанием № 6993-У не установлена.

Советом директоров на II квартал 20ХХ г. для кредитной организации или МФО установлен МПЛ 35% по необеспеченным потребительским кредитам (займам), предусмотренным подпунктом 1.1.1.2 пункта 1.1 Указания № 6993-У, предоставленным заемщикам с ПДН свыше 50% до 80% (включительно). Рассчитанное кредитной организацией или МФО значение МПЛ по данному виду кредитов (займов) по итогам II квартала 20ХХ г. составило 40%. На III квартал 20ХХ г. Советом директоров по данному виду кредитов (займов) установлен МПЛ в размере 30%.

По итогам II квартала 20ХХ г. кредитной организацией или МФО не соблюден МПЛ (величина превышения составит 5 п.п. (=35% – 40%). Таким образом, значение МПЛ на III квартал 20ХХ г. корректируется (уменьшается) на величину превышения МПЛ по итогам II квартала 20ХХ г. (5 п.п.) и составит 25%.

Если базой для расчета МПЛ, установленного в Отчетном квартале, являлся объем выдач кредитов (займов) отдельного вида из числа предусмотренных пунктом 1.1 Указания № 6993-У, то в случае установления Советом директоров для квартала, следующего за Отчетным кварталом, в качестве базы для расчета МПЛ объема всех кредитов (займов), предоставленных физическим и юридическим лицам, и включения кредитной организацией или МФО в следующем квартале в расчет МПЛ также кредитов (займов), выданных юридическим лицам, пункт 5.2 Указания № 6993-У не будет подлежать применению.

В соответствии с пунктом 5.2 Указания № 6993-У в случае превышения кредитной организацией или МФО значения МПЛ, установленного в отношении кредитов (займов) отдельного вида, соответствующих установленным на основании решения Совета директоров числовым значениям характеристик кредитов (займов), значение МПЛ, установленное Банком России в отношении таких кредитов (займов) для Отчетного квартала, следующего за Отчетным кварталом, по итогам которого кредитной организацией или МФО было допущено превышение значения МПЛ, уменьшается на величину, равную величине допущенного кредитной организацией или МФО превышения значения установленного МПЛ по итогам Отчетного квартала (в процентных пунктах).

Таким образом, если на квартал X установлен МПЛ на основании ПДН (например, ПДН > 80%) в общем объеме потребительских кредитов (займов), и кредитная организация или МФО по результатам квартала Х допустит нарушение МПЛ, например, на 2 п.п., то значение МПЛ на квартал Х+1, которое будет установлено Советом директоров, в том числе при установлении иного значения ПДН¹ в общем объеме потребительских кредитов (займов), подлежит уменьшению на 2 п.п.

¹ Отличного от 80%.

С учетом положений Указания № 6993-У факт соблюдения МПЛ оценивается кредитной организацией по итогам Отчетного квартала на первое число месяца, следующего за его окончанием, МФО – на последний день Отчетного квартала.

Приведем алгоритм действий по определению даты, на которую было допущено превышение значений МПЛ, на примере необеспеченных потребительских кредитов (займов).

В случае если кредитной организацией или МФО будет зафиксировано превышение значений МПЛ в отношении необеспеченных потребительских кредитов (займов), то такие кредиты (займы) будут группироваться по дате их предоставления (дате установления/ увеличения лимита кредитования, дате, в которую права (требования) по соответствующим кредитам (займам) перешли кредитной организации или МФО) от первого дня первого месяца Отчетного квартала до последнего дня последнего месяца Отчетного квартала.

По итогам Отчетного квартала рассчитывается объем всех необеспеченных потребительских кредитов (займов) (либо объем всех кредитов (займов), предоставленных физическим и юридическим лицам). По итогам каждого дня в рамках Отчетного квартала нарастающим итогом рассчитывается объем необеспеченных потребительских кредитов (займов), соответствующих установленным на основании решения Совета директоров числовым значениям характеристик кредитов (займов) и их доля в объеме всех кредитов (займов) соответствующего вида (либо в объеме всех кредитов (займов), предоставленных физическим и юридическим лицам). Указанная доля сравнивается с установленными Советом директоров значениями МПЛ.

Приведенным образом определяется дата, на которую было допущено превышение значений МПЛ.

Для кредитов (займов) под залог авто и ипотечных кредитов применяется аналогичный подход.

Меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона № 86-ФЗ, подлежат применению в отношении кредитных организаций, допустивших превышение МПЛ, в порядке, установленном Инструкцией № 188-И.

Меры, предусмотренные статьей 76⁵ Федерального закона № 86-ФЗ и подпунктом «в» пункта 7¹ части 4 статьи 14 Федерального закона № 151-ФЗ, подлежат применению в отношении МФО, допустивших превышение МПЛ, в порядке, установленном в приведенных выше статьях.

Согласно пункту 5.1 Указания № 6993-У в случае нарушения МПЛ кредитная организация рассчитывает итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска¹ на первое число месяца, следующего за Отчетным кварталом, в соответствии с Инструкцией № 199-И (в рамках кода 8783 в приложении 1 к Инструкции № 199-И).

В соответствии с описанием кода 8783 в приложении 1 к Инструкции № 199-И в расчет данного кода не включаются кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов, которые включены в код 8769.i или код 8770.

Таким образом, в отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), выданным с нарушением МПЛ, надбавки к коэффициентам риска, установленные Советом директоров в соответствии с Указанием № 6960-У, не применяются.

¹ Итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска, рассчитанный в соответствии с Указанием № 6960-У.

Да. В случае если потребительский кредит (заем) предоставлен с одновременным превышением и МПЛ, дифференцированного в зависимости от ПДН, и МПЛ, дифференцированного от срока возврата потребительского кредита (займа), то повышенные значения надбавок к коэффициентам риска применяются однократно до дня прекращения обязательств заемщика по соответствующему потребительскому кредиту (займу).

В соответствии с расшифровкой кода 8783, содержащейся в приложении № 1 Инструкции № 199-И, повышенные значения надбавок к коэффициентам риска применяются в отношении требований по потребительским кредитам (займам), предусмотренных указанным кодом, до дня прекращения обязательств заемщика по соответствующему потребительскому кредиту (займу) независимо от факта соблюдения значения МПЛ в следующем Отчетном квартале.

Пример. Советом директоров на I и II кварталы 20ХХ г. установлен МПЛ 25% по кредитам (займам) с ПДН более 80%. Рассчитанная величина МПЛ банка по данному виду кредитов (займов) по итогам I квартала составила 30%, по итогам II квартала – 35%. При этом в I квартале начиная с операционного дня, в котором не соблюден МПЛ, предоставлено 10 кредитов (займов); во II квартале начиная с операционного дня, в котором не соблюден МПЛ, предоставлено 15 кредитов (займов).

Исходя из условий, приведенных в указанном примере, в расчет кода 8783:

• на 01.04.20ХХ включаются требования по 10 кредитам (займам), предоставленным банком с превышением МПЛ, по итогам I квартала 20ХХ г.;
• на 01.07.20ХХ включаются требования по 25 кредитам (займам) (10 кредитов (займов), предоставленных с превышением МПЛ по итогам I квартала 20ХХ г. + 15 кредитов (займов), предоставленных банком с превышением МПЛ, по итогам II квартала 20ХХ г.)

Пример. Советом директоров на квартал Х по потребительским кредитам (займам) с ПДН более 80% установлен МПЛ 25%.

млн. руб.

	1-й день квартала Х	2-й день квартала Х	с 3-го по предпоследний день квартала Х	последний день квартала Х	итого за квартал Х
Всего кредитов (займов)	5	5	70	20	100
В т.ч. с ПДН>80%	1	5	0	20	26
МПЛ	1%	6%	6%	26%	26%

В указанном примере МПЛ не соблюден. При этом требования по кредитам (займам) с ПДН более 80%, предоставленным в последний день Отчетного квартала (Х), включаются в расчет кода 8783 на первое число месяца, следующего за Отчетным кварталом. МПЛ по итогам Отчетного квартала составит 26%. В целях настоящего примера величина сформированных банком резервов признается равной нулю. Итоговый результат применения надбавок к коэффициентам риска (код 8783), предусмотренный Указанием № 6993-У, будет рассчитываться следующим образом (20 млн руб. * (1250% — Крi)). 

Позиция банка является корректной.

В соответствии с пунктом 3 Указания № 6043-У для МКК и пунктом 3 Указания № 6044-У для МФК суммы требований по заключенным договорам потребительского займа и требований по приобретенным договорам потребительского кредита (займа) включаются в расчет показателя А6 с дополнительным коэффициентом риска начиная с последнего дня Отчетного квартала до даты прекращения обязательств заемщика по указанным в настоящем абзаце договорам потребительского кредита (займа). Таким образом, до наступления последнего дня квартала в показатель А6 включаются только займы, выданные с превышением МПЛ в прошлых кварталах, обязательства заемщика по которым еще не прекращены.

Под «запретительной надбавкой» подразумевается дополнительный коэффициент риска, который применяется к сумме требований, учитываемых при расчете показателя А6 норматива достаточности собственных средств в соответствии с пунктом 3 Указания № 6043-У и пунктом 3 Указания № 6044-У. Таким образом, размер коэффициента риска по требованиям, учитываемым при расчете показателя А6 в размере «19» (1900%) для МКК и «15,7» (1567%) для МФК, в сумме с коэффициентом, применяемым к тем же требованиям в составе активов МФО (показатель А), в размере «1» (100%) равен совокупному коэффициенту риска с учетом надбавки в размере «20» (2000%) применительно для МКК и «16,7» (1667%) применительно к МФК.