Отчетность по форме 0409724 «Сведения об осуществлении брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами»

В соответствии с пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 правила формирования уникальных идентификационных кодов определяются кредитной организацией — профессиональным участником самостоятельно, повторное использование уникальных идентификационных кодов не допускается.

Рекомендуем формировать идентификационные коды групп клиентов и групп договоров в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724, например:

1. По группе активных клиентов-юридических лиц, зарегистрированных в Московской области, являющихся неквалифицированными инвесторами, с которыми заключены договоры доверительного управления, допустимо сформировать идентификационный код ДУ_ЮЛ_НКИ_А_643_46.
2. По группе договоров, являющихся ИИС, заключенных c клиентами физическими лицами, условиями которых не предусмотрено право брокера на использование денежных средств, переданных по договору, допустимо сформировать идентификационный код ИИС_БП_ФЛ.

Идентификационные коды стратегий доверительного управления рекомендуем формировать с указанием сведений в следующей последовательности:

1. указывается буква «С» для стандартных стратегий доверительного управления или буква «И» для индивидуальных стратегий доверительного управления;
2. указывается характеристика стратегии доверительного управления, являющаяся существенной по мнению отчитывающейся организации и относящейся к конкретной стратегии доверительного управления (например, наименование стратегии доверительного управления, код стратегии доверительного управления, номер договора доверительного управления для индивидуальной стратегии доверительного управления). Разделение характеристик производится через знак «_».

В графе 5 раздела 6 отчетности по форме 0409724 для депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов следует указывать регистрационный номер выпуска ценных бумаг (программы облигаций), на которые были выпущены депозитарные расписки.

В случае отсутствия у кредитной организации -профессионального участника соответствующей информации указанная графа не заполняется. 

Отражение информации в разделах Отчета следует осуществлять в том числе с требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724, согласно которым отражение информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует осуществлять с учетом положений главы 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724.

В частности, для целей отражения информации в разделе 2 к денежным средствам необходимо относить денежные средства, не являющиеся оплатой от контрагентов по ранее заключенным сделкам в интересах клиента, доходами по ценным бумагам (дивиденды, купонные доходы и иные доходы по ценным бумагам, в том числе доходы по ценным бумагам, подлежащим передаче по сделкам репо) и иным финансовым инструментам, а также иными выплатами по ценным бумагам (погашение номинальной стоимости ценной бумаги, выплаты денежной компенсации в связи с погашением инвестиционных паев).

Данное положение Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 следует применять в отношении заполнения информации по графе 4 раздела 2 отчетности по форме 0409724.

По графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о сумме денежных средств, списанных в соответствии с поручениями клиентов на вывод денежных средств.

Указанный абзац говорит о том, что изъятием и поступлением денежных средств для целей отчетности не являются денежные средства, поступившие в рамках заключенной сделки, например, купли-продажи ценных бумаг. Таким образом, полученная оплата по сделке продажи — это не поступление, выплаченная сумма денежных средств по сделке покупки — это не изъятие.

Дивиденды, купонные доходы, комиссии со счета клиента, перевод денежных средств между субсчетами клиента в рамках одного договора также не являются поступлениями и/или изъятиями для цели составления отчетности по форме 0409724.

Отчетность по форме 0409724 составляется на основании данных внутреннего учета кредитной организации, но требования к структуре таких данных для цели составления отчетности по форме 0409724 содержатся в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409724.

В настоящее время отсутствует установленный порядок использования в интересах брокера денежных средств клиентов брокера, являющегося кредитной организацией.

В связи с изложенным в случае использования брокером, являющимся кредитной организацией, денежных средств клиентов кредитной организации, в целях заполнения отчетности по форме 0409724 в графе 3 подраздела 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724 рекомендуется указывать код «1». В остальных случаях следует указывать код «2».

Объединение клиентов в группы клиентов, договоров в группы договоров следует осуществлять в соответствии с признаками, предусмотренными подразделами 1.1 и 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409724.

В частности, группы клиентов следует формировать по следующим признакам:

• вид деятельности, в рамках которой у клиента заключен договор с кредитной организацией -профессиональным участником;
• тип клиента;
• квалификации инвестора;
• статус клиента;
• код ОКСМ и ОКАТО.

   

  Группы договоров следует формировать по следующим признакам:

• является ли договор ИИС;
• признак использования денежных средств;
• контрагент по договору. 

В разделе 10 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов в части займов и кредитов, выданных клиентами в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.

Требования и обязательства по маржинальным сделкам отражаются в разделе 9 отчетности по форме 0409724.

Понимание, изложенное в вопросе, является верным.

В указанном в вопросе случае следует сформировать две группы договоров (по признаку «Контрагент по договору») с присвоением каждой группе уникального, неизменного и неповторяемого идентификационного кода.

Для клиента — управляющей компании по договору для проведения субброкерских операций используется код «10».

Для клиента — управляющей компании по договору для проведения операций доверительного управления активами паевого инвестиционного фонда используется код «2».

Совокупный объем портфеля по группе для целей отражения информации в разделе 3 отчетности по форме 0409724 и указания размера счета клиента в графе 2 раздела 3 отчетности по форме 0409724 следует определять как суммарную стоимость активов клиентов (с учетом требований за вычетом обязательств), относящихся к одной группе.

В рамках проекта Указания Банка России «О внесении изменений в Указание Банка России от 10 апреля 2023 года № 6406-У» уточнение в отношении требований будет внесено.

В разделах 5, 7, 10, 11 отчетности по форме 0409724 следует отражать информацию о портфелях клиентов, сформированных по указанному имуществу исключительно в рамках договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления.

В соответствии с п. 3 Указания Банка России № 6299-У:

«3. Отчетность отчитывающейся кредитной организации должна быть подписана, если иное не предусмотрено федеральными законами и (или) нормативными актами Банка России:

руководителем отчитывающейся кредитной организации (лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа) и (или) иным должностным лицом в предусмотренных формой отчетности случаях;

главным бухгалтером отчитывающейся кредитной организации либо замещающим его лицом, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности.»

Соответственно, в отчетности по форме 0409724 одна подпись, поэтому подписантом может быть ЕИО (ВРИО ЕИО (назначаемый на время отсутствия ЕИО), его заместители, члены коллегиального исполнительного органа) и иные должностные лица при условии наличия полномочий.

В указанном в вопросе случае следует совершить следующие действия в ПП «Дельта»:

1) В Меню «Отчетность КО» выбрать вкладку «Отчетность КО».

2) Найти (выбрать) отчетность по форме 0409724.

3) Выбрать раздел «Подписи» и «Дата отчета».

4) Нажать «Создать». Откроется меню «Сведения об осуществлении брокерской деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами по состоянию на <@Дата отчета>.

5) Найти поле «Признак не представления отчета». Выбрать:

 - Код 0 — нулевые данные (кредитная организация вообще не осуществляет брокерской деятельности или управление ценными бумагами).

 — Код 1 — Операции не проводились.

Создавать записи и делать их пустыми или заполнять нулями не требуется.

В соответствии с пунктом 2.2.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409724 для целей составления отчетности по форме 0409724 к активным клиентам относятся клиенты, заключившие с кредитной организацией — профессиональным участником договоры о брокерском обслуживании или договоры доверительного управления ценными бумагами, в отношении которых за отчетный период совершена как минимум одна сделка, включая сделки с ценными бумагами, финансовыми инструментами и валютой, совершенные по поручению клиента или в целях снижения размера минимальной маржи или увеличения стоимости портфеля клиента, в случае если стоимость портфеля клиента стала меньше соответствующего ему размера минимальной маржи, в том числе осуществленные кредитными организациями — профессиональными участниками операции по конвертации валюты на основании поручения клиента, открытие вклада (депозита) в кредитной организации.

Перевод ценных бумаг из другого депозитария не соответствует критериям отнесения клиента к активным клиентам.

Рыночную стоимость ценных бумаг для целей отражения информации в разделе 2 отчетности по форме 0409724 следует указывать на дату поступления либо изъятия соответствующей ценной бумаги в портфель или из портфеля клиента.

Стоимость указывается с НКД.

Информацию об изъятиях в графе 7 раздела 2 отчетности по форме 0409724 следует отражать на основании поданных клиентами поручений. При этом сумма, указанная в поручении клиента как сумма к выводу, должна быть отражена по графе «Изъятия» в полном объеме несмотря на то, что из указанной суммы могут быть удержаны налоги, комиссии или иные сборы и фактически выведенная клиенту сумма будет за вычетом указанных удержаний.

Вместе с тем суммы налогов, комиссий или иных сборов, удерживаемых со счета клиента не в рамках поданных клиентами поручений, не отражаются по графе «Изъятия».

Под ранее заключенными сделками подразумеваются сделки, заключенные до отчетной даты.

В графах 7-9 раздела 2 отчетности по форме 0409724 учитываются активы, списанные только на основании поручения клиента.

Поступления и изъятия активов, описанные во втором пункте вопроса, не подлежат отражению в графах 4-9 раздела 2 отчетности по форме 0409724, если они не были списаны на основании поручения клиента либо не были зачислены клиентом путем самостоятельного зачисления соответствующих активов в состав портфелей в рамках договоров на брокерское обслуживание и/или доверительное управление.

Под сделкой репо по переносу позиций следует понимать операцию, совершаемую для целей переноса задолженности клиента с одного дня на другой.

Требования и/или обязательства по указанным сделкам следует отражать отдельно с указанием по графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «2».

По классическим сделкам репо информацию следует отражать отдельно с указанием по графе 5 раздела 9 отчетности по форме 0409724 кода «1».

Указанный абзац говорит о том, что информация о сделках, заключенных между клиентами отчитывающейся кредитной организации-профессионального участника на основании договора комиссии, должны быть отражены двумя строками:

1 строка — в отношении клиента 1;

2 строка — в отношении клиента 2.

В качестве контрагента по требованиям/обязательствам, возникшим по таким сделкам, указывается отчитывающаяся кредитная организация-профессиональный участник.