Отчетность по форме 0409711 «Отчет по ценным бумагам и цифровым правам»
Согласно подпункту 2.1.18 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711, установленных в приложении 1 к Указанию №
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги на отчетную дату.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги, в том числе иностранной эмиссионной ценной бумаги, предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями и погашение части номинальной стоимости не осуществлено эмитентом в установленный срок, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги по состоянию на отчетную дату в соответствии с условиями выпуска ценной бумаги.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено полное погашение ее номинальной стоимости и такое погашение не осуществлено эмитентом в установленный срок, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная номинальная стоимость ценной бумаги по состоянию на отчетную дату.
В случае если эмитентом ценных бумаг (лицом, обязанным по ценным бумагам, векселедателем) является нерезидент, в качестве которого выступает иностранная компания, зарегистрированная как международная компания в порядке редомициляции в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года №
В случае если эмитентом ценных бумаг (лицом, обязанным по ценным бумагам, векселедателем) является юридическое лицо, зарегистрированное как международная компания в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 5 Федерального закона №
В отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных международной компанией, зарегистрированной в порядке редомициляции, по показателю «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)» допустимо указывать коды «BON7», «SHS6», «SN4».
В отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных международной компанией, зарегистрированной в порядке инкорпорации, по показателю «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)» допустимо указывать коды «BON4», «SHS3», «SHS4», «SN2».
Счет хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенный для учета прав на ценные бумаги, отражается в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 с кодом вида счета депо (иного счета) «OTHER».
Количество ценных бумаг, учтенных на счетах хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенный для учета прав на ценные бумаги, отражается в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711, как количество ценных бумаг, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, всего.
В подразделе 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информация о клиенте отчитывающегося депозитария, являющимся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 2 — краткое (унифицированное) наименование международной компании на русском языке в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 3 — ИНН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 4 — ОГРН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 5 — код «996»;
в графе 6 — код «И» — нерезидент.
В подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информация о клиенте отчитывающегося депозитария, являющимся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 21 — код «S2» (как для нерезидента);
в графе 22 — код «996».
В подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информация об эмитенте-нерезиденте, являющимся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 2 — краткое (унифицированное) наименование международной компании на русском языке в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 3 — ИНН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 4 — ОГРН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 5 — код «996».
В соответствии с подпунктом 2.1.12 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 в графе 8 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 отражаются в отношении эмитентов ценных бумаг (лиц, обязанных по ценным бумагам) полное или сокращенное (при наличии) наименование (для юридических лиц), фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) или фамилия и инициалы (для физических лиц) в случае отсутствия данных в Справочнике ИНН и ОГРН. При этом указываются для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда — наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
Таким образом, в случае наличия информации об управляющей компании паевого инвестиционного фонда в Справочнике ИНН и ОГРН необходимо указывать в отчетности по форме 0409711 краткое (унифицированное) наименование управляющей компании и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
В случае отсутствия информации об управляющей компании паевого инвестиционного фонда в Справочнике ИНН и ОГРН необходимо указывать в отчетности по форме 0409711 полное или сокращенное (при наличии) наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
Да, верно. В случае если количество знаков дробной части менее двадцати знаков, то необходимо указывать значение с фактическим количеством знаков дробной части, отсутствуют требования об указании всех двадцати знаков с последующими нулями. Если количество знаков дробной части более двадцати знаков, то осуществляется округление до двадцатого знака по правилам математического округления.
Допустимо указывать номинальную стоимость в единицах валюты номинала в виде целого числа или с двумя знаками после запятой. Например, 1000 руб. или 1000,00 рублей.
В случае если номинальная стоимость ценной бумаги составляет значение менее одной денежной единицы и менее двадцати знаков в дробной части, то в дробной части указывается фактическое количество знаков. Если количество знаков дробной части более двадцати знаков, то осуществляется округление до двадцатого знака по правилам математического округления.
Каков порядок использования информации из Справочника ИНН и ОГРН юридических лиц для заполнения граф отчетности по форме 0409711 в части наименований эмитентов в соответствии с пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711?
В приоритете для составления показателей «Наименование эмитента», «ИНН эмитента», «ОГРН эмитента» отчетности по форме 0409711 используется информация из Справочника ИНН и ОГРН, в случае если информация об эмитенте отсутствует в Справочнике ИНН и ОГРН, то необходимо руководствоваться требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711.
В случае отсутствия информации об эмитенте в Справочнике ИНН и ОГРН, в пояснительной записке к отчетности по форме 0409711 необходимо указывать значения полного или сокращенного (при наличии) наименования юридического лица, ИНН и ОГРН в соответствии с ЕГРЮЛ.
В соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 в графе 16 подраздела 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 указывается количество проведенных операций по переводу ценных бумаг со счета депо депонента на счет депо другого депонента внутри депозитария без учета перевода ценных бумаг между разделами внутри одного счета депо за календарный месяц, предшествующий отчетной дате.
Соответственно, в указанном случае, перевод ценных бумаг со счета депо нерезидента на другой счет депо данного нерезидента не отражается по показателям подраздела 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711.
В случае если номинальному держателю открыт в отчитывающемся депозитарии счет депо номинального держателя для учета ценных бумаг, принадлежащих его клиентам, являющимся эскроу-агентами, либо ценных бумаг клиентов, депонированных по договору эскроу, то в графах 18 и 19 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 необходимо отражать количество ценных бумаг, учтенных на указанном счете депо.
Позиция верна.
Балансовая стоимость ЦФА отражается в графе 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 в соответствии с тем, как отражены ЦФА в бухгалтерском учете.
В случае признания ЦФА как финансового актива в соответствии с МСФО (IFRS) 9, балансовая стоимость ЦФА отражается в графе 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 с учетом переоценки, корректировок стоимости, приобретенных ЦФА, резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери.