Новые разъяснения
Какой вид заполнения графы 6 в Отчете будет достаточен:
- пример 1 — 2001, 3005, 3016;
- пример 2 — 2001.i, 3005.i, 3016.i (где «i» является неизменным буквенным обозначением);
- пример 3 — 3005.0, 3013.1?
В графе 6 «Код актива» раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается код актива «Перечня расшифровок кодов активов», предусмотренного приложением 8 к Указанию Банка России №
- в соответствии с приложением 8 к Указанию Банка России №
4892-У — «XXXX.i» (например, 2006.i); - в разрезе нормативов достаточности капитала банка Н1.i, в расчете которого участвуют соответствующие требования по кредитам (займам)1 — «XXXX.0», «XXXX.1», «XXXX.2» (например, 2006.0, 2006.1, 2006.2).
1 За исключением норматива финансового рычага (Н1.4).
Как правильно отражать в Отчете кредит с лимитом кредитования, предоставленный с использованием банковской карты, по которому было принято решение об увеличении лимита?
Пример:
- 01.04.2020 банком принято решение о предоставлении кредита с использованием банковской карты с лимитом кредитования в размере 100 тыс. руб. и значением ПДН = 9% (рассчитан при принятии решения о предоставлении).
- 01.06.2020 банком принято решение об увеличении лимита до 120 тыс. руб., значение ПДН = 12% (пересчитан при принятии решения об увеличении лимита).
Транзакции, осуществленные по договору за период с 01.04.2020 по 30.06.2020:
Период | Характер операции | Сумма, тыс. руб. |
04.2020 | Предоставление кредита | 80 |
05.2020 | Предоставление кредита | 10 |
05.2020 | Гашение кредита клиентом | 5 |
06.2020 | Предоставление кредита | 30 |
06.2020 | Гашение кредита клиентом | 5 |
Остаток задолженности на 01.07.2020 | 110 |
В соответствии с пунктом 5.1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается месяц и год возникновения требований по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.
При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.
Таким образом, в отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, в том числе на условиях овердрафт, в графе 1 раздела 1 Отчета указывается период совершения очередной транзакции. Учитывая, что увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, указанная информация не подлежит включению в графу 1 раздела 1 Отчета.
В соответствии с пунктом 5.2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 в графе 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН, рассчитанное при принятии решения, предусмотренного пунктом 1.1 приложения 1 к Указанию Банка России №
С учетом вышеизложенного раздел 1 Отчета по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты, из приведенного примера подлежит заполнению в соответствии с указанной ниже таблицей.
Период, в котором возникли требования | Интервал ПДН заемщика, % | Задолженность без просроченных платежей, тыс. руб. | |
рассчитанный при принятии решения | рассчитанный в течение срока действия договора кредита (займа)1 | ||
1 | 2 | 3 | 10 |
04.2020 | (10;20] | 70 | |
05.2020 | (10;20] | 10 | |
06.2020 | (10;20] | 30 |
Одновременно отмечаем, что с учетом положений абзаца второго пункта 5.1 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 если кредитной организацией принимаются решения, влияющие на порядок погашения ранее произведенных транзакций (например, при реструктуризации задолженности по кредиту (займу)), то период возникновения требований указывается с учетом периода реализации соответствующих решений.
1 В указанном примере положениями Методики расчета ПДН банка не предусмотрен пересчет ПДН в течение срока действия договора кредита (займа), предоставленного с использованием банковской карты.
Верно ли, что для договора долевого участия с первоначальным взносом более 20% следует указывать код актива 3015.i, а договор ипотеки, где значение LTV < 80%, включать в код актива 3005.i?
При определении кода актива его характеристики1 из числа указанных в пункте 7 Указания Банка России №
Если значение характеристики актива соответствует диапазону, граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России (т.е. принимает значение «Х»), то при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для конечной границы диапазона, значение которой установлено решением Совета директоров Банка России.
Таким образом, в графе 6 раздела 2 Отчета по кредитам (займам) указывается код актива в соответствии с нижеуказанными таблицами.
Таблица 1. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого жилого помещения и величина основного долга на дату выдачи не превышает 50 млн рублей
Период, в котором возникли кредитные требования |
Диапазон значений LTV3, % |
Код актива |
с 01.01.2018 по 31.03.2020 |
(0;80] |
3005.i |
(80;90] |
3006.i |
|
более 90 |
3007.i |
|
с 01.04.20204 |
(0;80] |
3004.i |
(80;85] |
3005.i |
|
(85;90] |
3006.i |
|
более 90 |
3007.i |
Таблица 2. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору долевого участия в строительстве
Период, в котором возникли кредитные требования |
Диапазон значений первоначального взноса, % |
Код актива |
с 01.01.2018 по 31.03.2020 |
[0;20] |
3014.i |
более 20 |
3015.i |
|
с 01.04.20204 |
[0;15] |
3014.i |
(15;20] |
3015.i |
|
более 20 |
3016.i |
Как правильно отразить объем задолженности с просрочкой платежей «от и до дней»? Согласно графику платежей, максимальный срок просрочки по договору, иной расчет?
В соответствии с подпунктом 5.11.9 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704 при наличии нескольких просроченных платежей по кредиту (займу) информация о задолженности по нему включается в соответствующую графу, предусматривающую наличие просроченных платежей с наибольшей продолжительностью.
Правильно ли банк понимает, что:
- при заключении договора об открытии кредитной линии для расчета графы 9 раздела 2 Отчета под величиной основного долга имеется в виду сумма лимита задолженности либо остаток фактической задолженности по первому траншу, определяемой на дату выдачи кредита (займа);
- значение графы 9 Отчета остается неизменным и не подлежит пересчету на каждую отчетную дату.
При заключении договора об открытии кредитной линии в графе 9 раздела 2 Отчета указывается интервал, соответствующий значению отношения основного долга по траншу, фактически выданному в соответствии с договором об открытии кредитной линии, к справедливой стоимости предмета залога на дату выдачи такого транша. При этом указанный расчет осуществляется пропорционально сумме основного долга по кредитной линии.
Значение указанной графы не подлежит пересчету на каждую отчетную дату.
При определении срока кредита, используемого при заполнении графы 7 раздела 1 Отчета, какую дату окончания кредитного договора следует принимать в расчет?
К какому коду категории потребительского кредита (займа) следует относить потребительские кредиты с предоставленным обеспечением при заполнении графы 7 раздела 1 Отчета?Графа 7 раздела 1 Отчета заполняется по аналогии с отчетностью по форме 0409126 «Данные о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) в процентах годовых», предусмотренной Указанием Банка России №
Значение графы 7 раздела 1 Отчета должно совпадать с номером строки формы 0409126.
Разъяснения по порядку заполнения формы 0409126 размещены на официальном сайте Банка России.
Следует также учесть, что согласно подпункту 5.6.7 порядка составления и представления формы 0409704 при отсутствии возможности соотнесения кода категории кредита (займа) с кодом актива, предусмотренного графой 6 раздела 1 Отчета, показатель графы 7 раздела 1 Отчета принимает значение «Прочее».
Подлежит ли графа 6 раздела 1 и раздела 2 Отчета заполнению по включаемым в него следующим видам кредитов:
- ипотечные жилищные ссуды, в отношении которых реализованы меры государственной поддержки (бюджетные субсидии, пособия, а также иные меры государственной поддержки);
- ипотечные ссуды, предоставленные физическим лицам на цели приобретения коммерческой недвижимости.
В соответствии с пунктом 1.1 приложения 1 к Указанию Банка России №
- по ипотечным кредитам (займам), предоставленным в рублях на приобретение (строительство) жилья, в отношении которых реализованы меры государственной поддержки (бюджетные субсидии, пособия, а также иные меры государственной поддержки). Вместе с тем в соответствии с абзацем пятым пункта 4 Указания Банка России №
4892-У в случае если рассчитанное значение ПДН не превышает 60%, то надбавки к коэффициентам риска к требованиям по указанным кредитам (займам) не применяются; - по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого и (или) нежилого помещения. Если кредиты (займы) предоставлены физическим лицам для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, то в указанном случае ПДН не подлежит расчету и, следовательно, требования по таким кредитам (займам) не включаются в раздел 2 Отчета.
Учитывая изложенное и принимая во внимание положения пункта 2 порядка составления и представления отчетности по форме 0409704, в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России №
1 За исключением кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным юридическим лицам.
Как правильно отразить в графе 1 Отчета увеличение и уменьшение лимита по кредитной карте?
В графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указываются месяц и год возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.
При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.
В отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, указывается дата очередной транзакции. При этом дата увеличения (уменьшения) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не включается в графу 1 раздела 1 Отчета.
Каков порядок включения в Отчет ипотечных жилищных ссуд, направленных заемщиками на оплату договоров паенакопления / паевого взноса либо на оплату предварительных договоров купли-продажи недвижимости, до даты оформления объекта кредитования (жилого имущества) в собственность заемщика и государственной регистрации договора залога (ипотеки) указанного жилого имущества в пользу банка?
Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на приобретение прав на получение в собственность квартиры путем участия в строительстве по договору паенакопления, заключенному между заемщиком и жилищно-строительным кооперативом, до даты государственной регистрации ипотеки жилого помещения, на строительство которого были предоставлены кредитные (заемные) средства, подлежат отражению в зависимости от валюты кредитования по кодам 2001.i — 2010.i или 6001.i — 6003.i Перечня расшифровок кодов активов, предусмотренного приложением 8 к Указанию Банка России №
После указанной даты данные требования в зависимости от валюты кредитования подлежат отражению по кодам 3001.i — 3012.i или 6004.i Перечня, а информация о таких требованиях включается в раздел 2 Отчета.
Каков порядок включения ипотечных кредитов (займов), обеспеченных залогом недвижимости в раздел 2 Отчета?
Информация по требованиям по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях или в иностранной валюте, предусмотренным пунктом 2 Указания Банка России №
При этом согласно пункту 4 Указания Банка России №
Если по истечении двух месяцев с даты предоставления кредита государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки) не была осуществлена, требования по таким кредитам должны быть отнесены к требованиям по кредитам на потребительские цели с присвоением соответствующего кода, предусмотренного разделом II Перечня расшифровок кодов активов, предусмотренного приложением 8 к Указанию Банка России №
1 В том числе соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) к справедливой стоимости предмета залога (далее — LTV) и размер первоначального взноса за счет собственных денежных средств заемщика по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по договору долевого участия в строительстве (далее — первоначальный взнос).
2 Информация о значениях границ диапазонов размещена на официальном сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Надбавки к коэффициентам риска / Инструменты».
3Рассчитанное на дату расчета нормативов.
4 В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 20.03.2020.