Отчетность по форме 0409303 «Сведения о ссудах, предоставленных юридическим лицам»

В случае списания задолженности по кредитному договору в корреспонденции со счетом 47423 в рамках Постановления Правительства Российской Федерации от 16.05.2020 № 696, в форме следует продолжить отражение данного договора, изменив вид ссуды в графе 1 раздела 3 на «1.9 — прочие размещенные средства, не относящиеся к кодам 1.1 — 1.8», указав измененный лицевой счет в графе 1 раздела 6, а также коды «Ч — код действующего договора с действующим заемщиком при изменении вида ссуды» и «Т — код договора (транша), заключенного с заемщиком (выданного) по льготной процентной ставке в связи с ее субсидированием в соответствии с государственными программами» в графе 15 раздела 3.

Если кредитный договор заемщика изначально отражался с видом ссуды «1.9» в графе 1 раздела 3, то договор продолжает отражаться с этим видом ссуды. Продолжать отражение кредитного договора в форме 0409303 следует до получения возмещения от Министерства экономического развития Российской Федерации (коды «Ч» и «Т» в графе 15 раздела 3 также необходимо отражать в течение всего этого периода). По факту получения возмещения в разделе 9 Отчета следует показать погашение задолженности, указав в графе 10 источник погашения «4 — государственные субсидии».

Денежные требования кредитной организации к ее клиенту, возникшие в результате осуществления ежедневного неттинга по сделкам, в настоящее время не подлежат отражению в отчетности по форме 0409303.

Да. При включении информации по договорам кредитного характера в Отчет, как и ранее, следует учитывать преимущество экономического содержания над их юридической формой.

В том месяце, когда произошел перевод долга на нового заемщика, в Отчете отражаются сведения по договору с первоначальным заемщиком с обязательным указанием суммы задолженности «0» в графе 3 и/или 4 раздела 6, кода «9» в графе 10 раздела 9, идентификационного кода договора, заключенного при переводе долга в графе 11 раздела 9, а также информация по договору с новым заемщиком с заполнением граф в соответствии с новым договором и указанием кода «У» в графе 15 раздела 3 (отражается до окончания действия договора), даты перехода обязательств на нового заемщика в графе 1 раздела 5 и суммы возникшего требования к новому заемщику в указанную дату в графе 3 раздела 5.

 В следующем отчетном месяце будет отражена информация только по кредитному договору с новым заемщиком.

Нет, не включаются. Отражение в форме происходит с даты отражения задолженности на балансовых или внебалансовых счетах и начала ее оценки в целях формирования резервов на возможные потери.

В случае если установлен общий лимит по нескольким договорам с одним заемщиком или один лимит по договорам с несколькими заемщиками (в графе 15 раздела 3 Отчета отражается признак «ЛД» или «ЛЗ») и у кредитной организации отсутствует возможность определить индивидуальный лимит по каждому из договоров на отчетную дату, то по основной строке в графе 16 раздела 3 указываются идентификационные коды договоров, объединенных единым лимитом. При этом по каждому договору в графах 3, 4 раздела 3 Отчета указывается общий лимит, установленный по всем договорам, в графе 1 раздела 8 — неиспользованный совокупный лимит, в графах 2, 3 раздела 8 Отчета — суммы расчетного и фактически сформированного резерва на возможные потери по обязательствам условного характера, отраженным в графе 1 раздела 8, с учетом обеспечения.

 Если условия договоров позволяют определить индивидуальный лимит по каждому договору, то признак «ЛД» в графе 15 раздела 3 не указывается, а в графах 3 и 4 раздела 3, графах 1–3 раздела 8 указываются соответствующие значения.

 При этом отражение информации в Отчете должно соответствовать отражению величины неиспользованных лимитов на счетах бухгалтерского учета.

В случае отражения задолженности по заемщику и созаемщикам на одном лицевом счете в Отчете указывается информация об одном заемщике, сведения о созаемщиках не указываются.

 Если при заключении одного кредитного договора с несколькими заемщиками в нем указаны суммы, выдаваемые каждому заемщику, и на каждого заемщика открывается отдельный лицевой счет, то раздел 1 Отчета заполняется отдельно по каждому заемщику, каждой записи присваивается свой ID договора в графе 1 раздела 2 Отчета, при этом в графах 2 и 3 Отчета указываются одинаковые номер и дата договора, а в других графах Отчета отражается информация по суммам, предоставленным каждому конкретному заемщику. Задвоение сумм не допускается.

1. При приобретении прав требования.

   В графах 3 и 4 раздела 3 указывается номинальная стоимость приобретенных прав требования кредитной организации к заемщику, которая соответствует общему объему приобретенных прав требования, включая основной долг, проценты, неустойки (штрафы, пени) (учитывается на внебалансовом счете 91418 «Номинальная стоимость приобретенных прав требования»), в целях контроля за полнотой погашения должником (заемщиком) обязательств по первичному договору.

   В разделе 5 при этом указывается дата учета на балансе приобретенных прав требования (в графе 1) и сумма фактических затрат на их приобретение (в графе 3).

   Если договором о приобретении прав требования предусмотрено условие о частичной отсрочке платежа, то в момент частичной оплаты по договору о приобретении прав требования в графе 3 раздела 5 указывается фактически уплаченная сумма, при погашении оставшейся суммы обязательств по истечении срока отсрочки платежа в графе 3 раздела 5 указывается общая сумма произведенных затрат на приобретение (сумма всех оплаченных частей), при этом дата в графе 1 раздела 5 не меняется, а в графе 15 раздела 3 указывается код «К» только в том отчетном периоде, в котором произошла дополнительная оплата по отсроченному платежу, в том случае если этот период не совпадает с отчетным периодом, в котором приобретенные права требования были учтены на балансе.

   Задолженность кредитной организации перед контрагентом, у которого были приобретены права требования, образовавшаяся в результате частичной отсрочки платежа, в Отчете не отражается.

2. При продаже ссудной задолженности, в том числе с отсрочкой платежа.

   По проданной ссуде в отчетном периоде, в котором произошла продажа, заполняется раздел 10, в котором отражается вся информация, связанная с проведением уступки прав требования. При этом в графе 1 раздела 10 следует указать код 1 (при продаже ссуды без отсрочки платежа) или код 2 (при продаже ссуды с отсрочкой платежа), в графе 2 — сумму уступленных денежных средств. В графах 3 и 4 раздела 6 Отчета при полной продаже ссуды необходимо отразить сумму задолженности 0. Раздел 9 при этом не заполняется, если в отчетном месяце до момента уступки прав требования не было погашения средств за счет источников, перечисленных в п. 12.9 Порядка составления и представления Отчета.

   В случае если договором об уступке прав требования предусмотрено предоставление контрагенту — юридическому лицу (в том числе индивидуальному предпринимателю) права отсрочки платежа, то по возникшему требованию к контрагенту по отсроченному платежу в том же отчетном периоде, в котором произошла переуступка, вводится новый ID с указанием вида ссуды 7 в графе 1 раздела 3. Указанный договор подлежит отражению в Отчете до момента полного погашения требований контрагентом. Раздел 9 заполняется в соответствии с графиком погашения, установленным для контрагента, и фактическим погашением.

При отражении в Отчете дополнительных перечислений компенсационных взносов контрагенту по сделке РЕПО:

 — в графе 3 раздела 3 указывается сумма размещенных денежных средств по сделке РЕПО при заключении сделки;

 — в графе 4 раздела 3 Отчета отражается фактическая сумма, ожидаемая к получению по договору (то есть увеличенная/уменьшенная на сумму предоставленных/полученных компенсационных взносов);

 — в графах 3 и 4 раздела 6 Отчета — фактическая сумма задолженности на отчетную дату (то есть увеличенная/уменьшенная на сумму предоставленных/полученных компенсационных взносов);

 — в графе 3 раздела 5 Отчета — общий объем перечисленных контрагенту денежных средств по сделке с учетом компенсационных взносов, при этом при увеличении в графе 3 раздела 5 объема выданных средств на величину компенсационных взносов в графе 15 раздела 3 указывается признак «К», в графе 1 раздела 5 дата выдачи не меняется.

 Если в отчетном периоде в рамках одной сделки РЕПО осуществлялось и перечисление, и возврат компенсационных взносов, то в графе 3 раздела 9 Отчета отражается общий объем денежных средств, перечисленных в отчетном периоде в счет погашения основного долга (взаимозачет производить не следует), другие графы заполняются в указанном выше порядке.

В случае если согласно условиям договора по мультивалютным кредитным линиям общий лимит можно привести к одной валюте, то в графах 3 и 4 раздела 3, графах  2–3 и 5–6 раздела 9 по основной строке информация указывается в эквиваленте валюты общего лимита. В противном случае целесообразно на каждый вид валюты вводить основную строку с уникальным идентификационным кодом.

Информация о заключенных на бирже сделках РЕПО отражается в Отчете в общеустановленном порядке.

Независимо от наличия фактического изменения ставки в графе 9 раздела 3 указывается вид процентной ставки, а в графе 14 раздела 3 — вид компонента, на основе которого рассчитывается плавающая и переменная процентные ставки, в соответствии с условиями договора, действовавшими на дату предоставления ссуды.

В случае если кредитная организация не начисляет проценты по просроченной части ссуды, то в графе 12 раздела 3 значение ставки не отражается, а уплаченная неустойка отражается в графе 7 раздела 9 Отчета.

Сделки обратного репо с отрицательной процентной ставкой следует отражать в Отчете в следующем порядке: в графе 10 раздела 3 указывается значение отрицательной ставки со знаком минус, раздел 7 и графы 5 и 6 раздела 9 не заполняются.

Информация в Отчете должна быть сопоставима с данными отчетности по форме 0409117 «Данные о крупных ссудах». В настоящее время в Отчете не указываются следующие виды ссуд, подлежащие отражению в отчетности по форме 0409117 (графа 6):

 2 — учтенные векселя;

 3 — суммы, уплаченные бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

 4 — денежные требования по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

 9 — требования лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга);

 10 — прочие требования.

 Учитывая, что требования по оплаченным гарантиям, вынесенные на счета просроченной задолженности, отражаются в графе 6 формы 0409117 с использованием кода 3 «суммы, уплаченные бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала», они не подлежат отражению в Отчете, так как указанный вид ссуд в настоящее время не вносится в Отчет.

В соответствии с пунктом 6.2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303 в Отчете отражаются требования по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования), подлежащие отражению на балансовых счетах (их частях) 44111, 44211, 44311, 44411, 44511, 44611, 44711, 44811, 44911, 45011, 45111, 45211, 45311, 45411, 45611, а также 47819 — 47832, 47834 (кроме приобретенных по договорам финансирования под уступку денежного требования). При этом в Отчет могут не включаться приобретенные права требования по видам ссуд, не подлежащим отражению в Отчете (в частности, по лизинговым и факторинговым операциям).

Да, включаются. Погашенные транши исключаются из Отчета, начиная с отчетного периода, следующего за периодом, в который произошло погашение, с отражением «0» в задолженности. При этом в Отчете остается только основная строка, отражающая главные параметры ссуды, которая не подлежит заполнению по кредитной линии в разделе 5.

Ссуды, по которым прекращено (не предусмотрено) формирование резервов на возможные потери по начисленным просроченным процентам, подлежат исключению из Отчета, начиная с отчетного периода, следующего за периодом, в который прекращено формирование резервов на возможные потери.

В этом случае требуется провести разделение кредита на две строки с указанием кода «Р» в графе 15 раздела 3. При этом возможно разделение как транша в рамках одной основной строки (коды 1.3–1.5), так и кредита (код 1.1) по двум основным строкам с присвоением отдельного уникального кода договора (ID) в графе 1 раздела 2 и указанием номера одного договора в графе 2 раздела 2.

В случае изменения процентной ставки по одному из траншей, ранее консолидированных в целях составления отчета, такие транши подлежат деконсолидации с отражением их в отдельных дополнительных строках: транш, по которому изменилась процентная ставка, отражается в отдельной дополнительной строке с указанием в графе 15 раздела 3 кода «Р», а по оставшимся траншам в графе 15 раздела 3 следует указать коды «Р» и «К» и в случае необходимости провести корректировку в графах 1, 2 и 3 раздела 5.

Если транши отражаются на одном лицевом счете, то в целях составления отчета их можно консолидировать (без заключения дополнительного соглашения), при этом в графе 15 раздела 3 должен быть отражен код «К» в ту отчетную дату, когда произошла консолидация, в графе 1 раздела 5 указывается наиболее ранняя дата, в графе 2 раздела 5 — номер транша, соответствующий дате, отраженной в графе 1 раздела 5, в графе 3 раздела 5 — общая сумма предоставленных средств по консолидированным траншам.

 В случае погашения в отчетный период одного или нескольких траншей, консолидированных в целях составления отчета (без заключения дополнительного соглашения), такие транши подлежат исключению из отчета в следующий отчетный период как недействующие, при этом в отчетный период транши следует деконсолидировать: погашенный в отчетный период транш следует отразить в отдельной дополнительной строке с указанием в графе 15 раздела 3 кода «Р», а по оставшимся траншам в другой дополнительной строке в графе 15 раздела 3 следует указать коды «Р» и «К» и провести соответствующую корректировку в графах 1, 2 и 3 раздела 5.

Транши связаны с основным договором посредством идентификатора договора (графа 1 раздела 2), который необходимо указывать по всем дополнительным строкам. Сумма задолженности по дополнительным строкам по траншам должна быть равна сумме задолженности по основной строке (графы 3 и 4 раздела 6).

В целях составления Отчета под траншами понимается каждая выдача денежных средств.

К таким операциям можно отнести, например, следующие: средства, перечисленные кредитной организацией в Банк НКЦ (АО) для участия в торгах на бирже; гарантийный депозит кредитной организации, переданный арендодателю в качестве обеспечения исполнения кредитной организацией своих обязательств по договору аренды, а также другие депозиты, обеспечивающие надлежащее выполнение обязательств банка по основным договорам. Указанные сделки не включаются в Отчет.

Отчет состоит из 10 тематических разделов. Фактически данные всех разделов представляют единую строку, которая характеризует заемщика и отражает параметры ссуды. В целях уточнения информации в дополнение к основной строке вводятся дополнительные строки. Порядок отражения сведений в основной и дополнительных строках изложен в п. 3 Порядка составления и представления Отчета.

При выборе источников информации, используемых для определения связанности заемщиков, следует руководствоваться п. 6.6 Инструкции Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией». В соответствии с ним в целях выявления связанности заемщиков друг с другом банк использует доступные источники получения информации, к которым относятся учредительные документы заемщиков банка, их бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиками сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые банком самостоятельно.

Отражение информации о принадлежности к ГВЗ целесообразно проводить по всем группам, к которым относится заемщик, в соответствии с п. 6.6 Инструкции Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» независимо от величины кредитных требований к заемщикам.

Заполнение графы 11 раздела 1 предусмотрено при наличии наименования группы связанных заемщиков. Допустимо заполнение указанной графы техническим наименованием — например, «Группа ХХХ», где ХХХ — номер группы, указанный в графе 10 раздела 1.

В случае отнесения заемщика к нескольким группам взаимосвязанных заемщиков, целесообразно отражать информацию обо всех группах, к которым относится заемщик.

При заполнении граф 10–11 раздела 1 в целях определения взаимосвязей заемщиков следует руководствоваться подходами, установленными Инструкцией Банка России от 29.11.2019 № 199-И (ред. 24.12.2021) «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» для определения связанных заемщиков (групп взаимосвязанных заемщиков).

Принимая во внимание п. 2 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр), в графе 4 раздела 1 Отчета следует указывать дату внесения записи в государственный реестр.

 По договорам, заключенным до 1 января 2016 года, сведения по графе 4 раздела 1 могут не заполняться.

По аналогии с отражением информации по приобретенным правам требования в графе 3 раздела 2 указывается дата договора об открытии кредитной линии между первоначальным заемщиком и первоначальным кредитором.

В целях заполнения граф 14-20 раздела 2 под обремененной ссудой понимается ссуда, предоставленная кредитной организацией в качестве залога или обеспечения, в том числе при совершении сделок по уступке прав требования. Учитывая изложенное, наличие источника погашения ссуды не является свидетельством ее обременения.

В случае если в отношении организации проводится процедура банкротства, в графе 11 раздела 2 указывается признак «Б».

Порядковый идентификационный код неизменный и неповторяемый, соответственно, он навсегда закрепляется за кредитным договором.

В графе 4 раздела 3 в основной строке по кредитным линиям с лимитом задолженности отражается действующий по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, лимит задолженности. В случае, если по каким-либо причинам закрывается лимит по кредитной линии c лимитом задолженности, и при этом имеется непогашенная срочная задолженность по договору, то в графе 4 раздела 3 отражается сумма остатка срочной задолженности. В случае, если непогашенная срочная задолженность отсутствует (в том числе, если вся задолженность по договору является просроченной), то в графе 4 раздела 3 отражается 0. Также, если лимит был закрыт в соответствии с графиком, в графе 15 раздела 3 указывается код «ЛГ», если по какой-либо другой причине — код «ЛИ».

В графе 4 раздела 3 в основной строке по кредитным линиям с лимитом выдачи отражается действующий по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, лимит выдачи. В случае, если по каким-либо причинам закрывается лимит по кредитной линии c лимитом выдачи, в графе 4 раздела 3 следует указывать указать сумму выданных за период действия договора средств. Также, если лимит был закрыт в соответствии с графиком, в графе 15 раздела 3 указывается код «ЛГ», если по какой-либо другой причине — код «ЛИ».

При капитализации процентов в соответствии с программами реализации государственной поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, в том числе при реструктуризации кредитов в рамках статьи 7 Федерального закона 106-ФЗ, а также по другим причинам, капитализированные проценты следует отразить в графе 3 раздела 6 (в графе 4 раздела 6 в случае их переноса на счет по учету просроченной задолженности) в основной строке и в дополнительных строках по траншам, по которым производилось начисление процентов, увеличивая задолженность по основному долгу на их сумму и не создавая дополнительных строк. В случае, если до капитализации проценты начислялись по договору в целом, а не по каждому траншу отдельно, сумму капитализированных процентов следует распределить по действующим траншам пропорционально задолженности. Также, в графе 15 раздела 3 «Специальные условия договора» в основной строке и дополнительных строках по траншам, по которым была произведена капитализация процентов, следует отражать код «П — код договора, предусматривающего капитализацию процентов», начиная с отчетного периода, в котором произошла капитализация процентов, до окончания действия договора. Суммы в графах 3 и 8 раздела 5 не корректируются после капитализации. При этом в графе 6 раздела 9 «Сумма процентов, фактически уплаченная» отражение капитализированных процентов в отчетном периоде, в котором произошла капитализация процентов, не предусмотрено.

В рамках вышеуказанного примера в графе 15 раздела 3 не следует указывать код «ДП», в связи с тем что погашение кредита осуществляется за счет выручки от сельскохозяйственной деятельности. В случае если строительство коровника осуществляет сторонняя компания и погашение ссуды будет осуществляться за счет сдачи в аренду данного коровника или за счет его последующей продажи, следует указывать код «ДП».

В графе 15 Раздела 3 следует указывать код «ДП» при условии, что погашение процентных платежей и основного долга по предоставленной ссуде будет осуществляется в основном за счет денежных средств, поступивших от продажи или эксплуатации реконструированного/ремонтируемого объекта недвижимости.

В графе 13 Раздела 3 Отчета указывается первоначальный период фиксации (при наличии) процентной ставки, указанной в договоре о предоставлении ссуды (договоре о приобретении прав требования), в днях. Первоначальный период фиксации определяется исходя из сведений, первоначально предусмотренных договором о предоставлении ссуды. Срок не корректируется в случае изменения даты окончательного погашения задолженности (в графе 8 Раздела 3 Отчета).

При определении первоначального периода фиксации следует руководствоваться следующим:

— для кредитов и кредитных линий (для кодов «1.1», «1.3», «1.4», «1.5» в графе 1 раздела 3) срок рассчитывается исходя из даты предоставления ссуды (транша) в графе 1 раздела 5 и предусмотренной первоначальным договором даты погашения задолженности в графе 7 раздела 3;

— для кредитов овердрафт и кредитных карт (для кодов «1.2» и «1.6» в графе 1 раздела 3) срок рассчитывается исходя из первой даты предоставления средств по кредитному договору (в случае технической невозможности — даты договора в графе 3 раздела 2) и предусмотренной первоначальным договором даты погашения задолженности в графе 7 раздела 3;

— для договоров о приобретении прав требования (для кода «5» в графе 1 раздела 3):

а) по требованиям, по которым срок окончания договора на дату уступки не наступил (ссудная задолженность не является полностью просроченной), срок рассчитывается исходя из даты осуществления фактических затрат в графе 1 раздела 5 и предусмотренной первоначальным договором даты погашения задолженности в графе 7 раздела 3;

б) по требованиям, по которым срок окончания договора на дату уступки уже наступил (вся задолженность по договору является просроченной и отражается в графе 4 раздела 6), графа 13 раздела 3 может не заполняться.

Так как по кредитным линиям для каждого транша установлены разные периоды фиксации процентной ставки, графа 13 раздела 3 заполняется по траншам и не заполняется в основной строке. В этом случае банк может отражать сведения по графам 9–12 и 17 раздела 3 только по траншевым строкам.

В соответствии с пунктом 6.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303, в случае если дата погашения ссудной задолженности по договору приходится на нерабочий день, значения в графах 7 и 8 раздела 3 при отсутствии дополнительных соглашений об изменении даты не подлежат корректировке. Таким образом, в описанном случае следует отражать даты, указанные в условиях договора.

Так как транш предоставлен после изменения даты погашения ссудной задолженности, первоначально предусмотренной датой погашения для него является дата, действующая на момент выдачи. Таким образом, первоначальные условия договора отличаются для отдельных траншей, поэтому графу 7 раздела 3 следует заполнить в дополнительных строках по траншам. В графе 8 раздела 3 по всем траншам следует отразить действующую по состоянию на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, дату погашения ссудной задолженности.

В графе 15 раздела 3 следует указывать код «ДП» при условии, что погашение процентных платежей и основного долга по предоставленной ссуде будет осуществляться в основном за счет денежных средств, поступивших от продажи или эксплуатации реконструированного/ремонтируемого объекта недвижимости.

В случае если на отчетную дату в процентной ставке присутствуют и плавающая, и переменная компоненты, то в графе 17 раздела 3 следует указывать код «П» (плавающая) с отражением в графе 18 раздела 3 Отчета кодов «5» (LIBOR) и «7» (финансовые показатели деятельности заемщика).

В графе 11 Раздела 3 Отчета «Размер процентной ставки по договору (с учетом изменений)» допускаются случаи отражения процентной ставки в размере 0% по договорам с видом ссуды «1», если по договору принято решение о неначислении процентов. В этом случае в графе 15 Раздела 3 Отчета следует указывать признак «Х».

При этом, если решение о неначислении процентов принято при признании заемщика банкротом, следует также указывать признак «Б» в графе 18 Раздела 2 Отчета. Если начисление процентов не предусмотрено в связи с заключением мирового соглашения, то следует также указывать признак «М» в графе 15 Раздела 3 Отчета.

«Б» указывается по договорам, которые были объединены с другими договорами в один, в том отчетном месяце, в котором произошла консолидация, с отражением в том же отчетном месяце признака «К» (в основной строке) по консолидированному договору. В последующие месяцы указанные договоры не отражаются, отражению подлежит только консолидированный договор без признака «К».

В случае если процентная ставка может быть изменена банком при наступлении установленных договором условий, в графе 9 раздела 3 следует отражать код М (переменная ставка). В графе 14 раздела 3 пречисляются коды соответствующих условий:

• 1 (для ключевой ставки Банки России),
• 5 (для LIBOR),
• 9 (для EURIBOR),
• 7 (для условий о финансовом положении деятельности заемщика).

Данное разъяснение было уточнено и не является актуальным:

При наличии высокой степени вероятности изменения кредитной организацией процентной ставки в графе 9 раздела 3 Отчета следует отражать код М (переменная ставка), в графе 14 раздела 3 Отчета перечисляются все соответствующие коды:

• 1 (для ключевой ставки Банки России),
• 5 (для LIBOR), 8 (для EURIBOR),
• 7 (для условий о финансовом положении деятельности заемщика).

В ином случае целесообразно отражать в графе 9 раздела 3 код «Ф» (фиксированная ставка) с указанием в графе 13 раздела 3 Отчета кода 1 (на весь срок ссуды).

В этом случае в графе 9 раздела 3 указывается код «Ф» (фиксированная ставка) с указанием в графе 13 раздела 3 Отчета количества дней первоначального периода фиксации процентной ставки.

В указанном случае в графе 9 раздела 3 Отчета следует указать код «ФП», в графе 17 раздела 3 — «Ф».

Если на дату предоставления ссуды процентная ставка устанавливается в размере «ключевая ставка Банка России + 3%» и составляет не менее 16% годовых, то в графе 9 раздела 3 указывается код «ПМ», если менее 16%, то «МП».

В графе 9 раздела 3 указывается вид процентной ставки, действовавший на дату предоставления ссуды, в связи с чем изменение значения данной графы не предусматривается.

При досрочном погашении задолженности в графе 8 раздела 3 указывается информация в соответствии с условиями договора (в общем случае без изменений). Дату фактического погашения задолженности отражать в Отчете не требуется.

 В случае если договором предусмотрено досрочное погашение кредита с одновременным сокращением срока ссуды, в графе 8 раздела 3 указывается дата полного погашения задолженности с учетом изменения срока ссуды. Автоматическое сокращение срока при обнулении ссуды в случае полного досрочного погашения может не отражаться в графе 8 раздела 3.

 В случае выставления требования о досрочном погашении кредита в графе 8 раздела 3 следует прописывать дату, указанную в требовании о досрочном погашении кредита.

В случае если ссуда (отдельный транш по кредитной линии) имеет сложный график погашения, то в графах 7 и 8 раздела 3 Отчета следует указывать только дату окончательного погашения задолженности (в основной строке по ссуде или в дополнительной строке по траншу) в соответствии с договором (первоначальным (графа 7) и с учетом изменений (графа 8)).

В соответствии с п. 6.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303 в случае отсутствия изменений в договоре по соответствующему параметру в графах 4, 6, 8, 11 раздела 3 указываются значения, отраженные в графах 3, 5, 7, 10 раздела 3 соответственно.

После заключения дополнительного соглашения в графе 1 раздела 3 следует продолжать указывать код ссуды «1.3 — кредитные линии с лимитом задолженности», в графе 4 раздела 3 — сумму остатка срочной задолженности, сложившегося на отчетную дату, в графе 15 раздела 3 — код «ЛИ».

В графах 3 и 4 раздела 3 отражается сумма без учета капитализации, за исключением случаев, когда кредитная организация заключает дополнительное соглашение, в котором отражена новая сумма договора. При этом в графе 15 раздела 3 указывается код «П» — договором предусмотрена капитализация процентов (отражается в основной строке и в дополнительных строках по траншам, по которым была произведена капитализация процентов, до окончания действия договора).

В графах 3 и 4 раздела 3 указывается сумма ссуды/транша, отраженная в договоре, лимит выдачи по кредитным линиям с лимитом выдачи, лимит задолженности по кредитным линиям с лимитом задолженности и по комбинированным кредитным линиям. Суммы в графах 3 и 4 раздела 3 не зависят от наличия/отсутствия фактов погашения.

 По ссудам, предоставленным в иностранной валюте, указывается сумма договора в единицах валюты ссуды.

 По кредитным линиям в дополнительных строках по траншам приводятся суммы траншей.

В случае если одно обеспечение принято по двум кредитным договорам, в графе 2 раздела 4 по каждому из договоров отражается часть стоимости обеспечения, обеспечивающая обязательства по данному договору, в порядке очередности исполнения договоров. Если стоимость обеспечения покрывает в полном объеме только обеспечение обязательств по первому договору, по второму договору указывается стоимость обеспечения за вычетом стоимости обеспечения, учтенного по первому договору, в порядке очередности их исполнения.

При заполнении графы 3 раздела 4 Отчета следует отражать дату, установленную как момент возникновения прав на залог условиями договора, определяющего порядок взыскания заложенного имущества для удовлетворения требований залогодержателя (кредитора).

 При этом в случае, если условия договора, определяющие порядок взыскания заложенного имущества для удовлетворения требований залогодержателя (кредитора), не предусматривают четкого определения момента обращения взыскания на залог и начала соответствующих процедур при ненадлежащем исполнении заемщиком обязательств по ссуде, следует руководствоваться нормами ГК РФ, в соответствии с которыми момент возникновения прав на залог определяется кредитной организацией непосредственно в соответствии с п. 1 ст. 348 ГК РФ, то есть возникает в день, когда заемщик не исполняет обязательство по ссуде, обеспеченное залогом, при наступлении срока его исполнения.

В графе 2 указывается общая стоимость обеспечения, которое может быть принято в уменьшение резерва на возможные потери (в том числе по основному долгу, требованиям по получению процентных доходов, условным обязательствам кредитного характера). В графе 4 раздела 4 указывается стоимость обеспечения в сумме, фактически принимаемой на отчетную дату в уменьшение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (в части основного долга), с учетом взвешивания на коэффициент категории качества обеспечения (1,0 или 0,5) в соответствии с п. 6 Положения Банка России от 28.06.2017 № 590-П. В связи с вышеуказанным сумма обеспечения в графе 4 раздела 4 не должна превышать балансовую стоимость ссуды.

Под операцией подразумевается выдача ссуды. В случае если выдачи денежных средств по кредиту овердрафт в отчетном месяце не осуществлялись, графы 1 и 3 раздела 5 Отчета не заполняются.

По кредитам, предоставленным в подразделениях Банка, расположенных на территории г. Байконура, в графе 5 раздела 5 в соответствии с пунктом 8.6 порядка составления и представления формы 0409303 следует указывать код 99999.

Указанные суммы не отражаются в графе 8 раздела 5.

Да, такие суммы отражаются как в графе 8 раздела 5, так и в графе 6 раздела 5.

Капитализация процентов не отражается в разделе 5, в графе 15 раздела 3 указывается код «П».

В графе 3 раздела 5 отражаются сведения обо всех объемах предоставленных денежных средств по всем действующим траншам (без учета погашения) с начала выдачи денежных средств.

 В соответствии с п. 3 Порядка под действовавшими в течение отчетного месяца траншами в целях составления Отчета понимаются транши, по которым имелась задолженность на начало отчетного месяца, а также транши, выданные в течение отчетного месяца вне зависимости от срока погашения.

 Если отдельный транш был погашен до отчетного периода, то такой транш не подлежит включению в Отчет.

Нет, не должен. На протяжении срока действия транша в графе 3 раздела 5 отражается объем выданных средств, соответствующий дате, отраженной в графе 1 раздела 5.

В соответствии с п. 8.4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303 в графе 3 раздела 5 указывается объем предоставленных средств, соответствующий дате, отраженной в графе 1 раздела 5, основная строка по разделу 5 для кредитных линий не заполняется, информация по каждому действовавшему в течение отчетного месяца траншу указывается в дополнительных строках по траншам.

Для всех видов ссуд, кроме ссуд овердрафт и кредитных карт, в графе 3 раздела 5 Отчета указывается объем предоставленных средств (затрат на приобретение, возникших требований), соответствующий дате, отраженной в графе 1 раздела 5. Для ссуд овердрафт и кредитных карт указывается совокупный объем средств, предоставленных только в течение отчетного месяца.

В связи с началом действия с 08.10.2018 Указания Банка России от 31.08.2018 № 4892- У «О видах активов, характеристиках видов активов, к которым устанавливаются надбавки к коэффициентам риска, и методике применения к указанным видам активов надбавок в целях расчета кредитными организациями нормативов достаточности капитала» (далее — Указание № 4892-У) в графе 13 раздела 6 следует указывать коды не более чем по одному виду активов, предусмотренному приложением 8 к Указанию № 4892-У, в формате «ХХХХ» (например, «6006»).

При наличии строк по траншам графа 13 раздела 6 подлежит заполнению в строках по траншам. Заполнение основной строки в данном случае не обязательно.

В случае если надбавка к коэффициентам риска, определяемая в соответствии с Указанием Банка России № 4892-У на основе квадранта (таблицы) Матрицы надбавок к коэффициентам риска, опубликованной на официальном сайте Банка России, не применяется к указанному активу (т.е. принимает значение «н/п»),  то графа 13 раздела 6 не заполняется.

Если КО, несмотря на то что заемщик входит в перечень п. 3.12.2, проанализировала его деятельность и сделала вывод об отсутствии реальной деятельности, то следует указать коды «4, 5».

В соответствии с пп. 9.4, 9.6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303, в случае если по кредитной линии категории качества по отдельным траншам различаются, основная строка не заполняется, в дополнительных строках по траншам приводится расшифровка категорий качества и размеров резервов по траншам.

Проценты и комиссии при осуществлении операций постфинансирования признаются процентными доходами в соответствии с Положением Банка России от 22.12.2014 № 446-П «О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций» и отражаются в разделе 7.

Если начисленные, но неполученные штрафы учитываются на балансовых счетах, являются источником формирования доходов банка по данному кредитному договору и по ним формируется резерв на возможные потери, их следует отражать (исходя из приоритета экономической сущности) в разделе 7 «Требования по получению процентных доходов» формы 0409303 в целях полного отражения в отчетности всех требований по кредитному договору, по которым начисляются резервы.

 При этом графа 12 раздела 3 «Размер процентной ставки по просроченной части ссуды, процент» формы 0409303 может не заполняться, если в договоре не указывается размер процентов по просроченной части ссуды.

 Сумму полученной неустойки следует отражать в графе 7 раздела 9 «Сумма комиссий, штрафов и прочих выплат в пользу кредитной организации, руб. коп.» формы 0409303 в тех отчетных периодах, когда производилась их фактическая оплата.

 Кредитные договоры, по которым в предыдущих периодах погашены ссудная задолженность и проценты, закрыт лимит выдачи, но на начало отчетного месяца имеется задолженность по требованиям по получению признанных начисленных, но не полученных штрафов за просроченную задолженность, по которым формируется резерв на возможные потери, подлежат включению в отчет с отражением информации в разделе 7 «Требования по получению процентных доходов» формы 0409303.

В графе 1 раздела 8 Отчета указывается остаток на первое число месяца, следующего за отчетным. Первоначально установленный договором лимит указывается в разделе 3 Отчета.

Под «собственными средствами заемщика» понимаются средства, полученные организацией-заемщиком в результате хозяйственной деятельности, т.е. поступления в форме доходов от обычных видов деятельности (выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг) и прочих доходов. Также к собственным средствам могут быть отнесены средства, полученные заемщиком от учредителей (участников) в качестве вклада в уставный капитал или финансовой помощи — добавочный капитал заемщика в период пользования ссудой.

 Использование при заполнении графы 10 раздела 9 кода «11 —собственные средства заемщика» свидетельствует об отсутствии у заемщика проблем с погашением задолженности.

 Согласно п. 2.3 Положения № 590-П в соответствии с внутренними документами кредитная организация должна располагать информацией о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде. В соответствии с п. 3.5 указанного документа на всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация учитывает вероятность наличия неполной, и (или) неактуальной, и (или) недостоверной информации о заемщике — в частности, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по ссуде.

 Таким образом, исходя из требований нормативных документов Банка России, кредитная организация должна располагать информацией о планируемых и фактических источниках исполнения обязательств по ссуде.

 При поступлении на расчетный счет заемщика денежных средств в платежном поручении в поле «Назначение платежа» указывается текстовое пояснение к платежу, позволяющее максимально точно его идентифицировать.

В случае если порядок определения длительности просроченных платежей для того или иного вида ссуд предусматривает уменьшение продолжительности просроченных платежей при частичном погашении просроченной задолженности, такая информация подлежит отражению в дополнительной строке (в графе 8 указывается дата начала длительности; в графе 9 — дата погашения) и в основной строке (в графе 8 указывается дата длительности, соответствующая оставшимся непогашенным платежам, графа 9 не заполняется). Длительность просроченной задолженности по основной строке должна коррелировать с формой 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)».

В графе 6 раздела 9 Отчета подлежит отражению общая сумма фактически погашенных процентов, в том числе просроченных.

В соответствии с п. 12.6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303 в графе 5 раздела 9 указывается общая сумма процентов, причитающаяся к выплате в отчетном месяце согласно действующим условиям договора (с учетом дополнительных соглашений). Таким образом, указывается сумма, предусмотренная к выплате только за отчетный месяц.

Сумму выплаты основного долга, предусмотренную условиями первоначального кредитного договора до пролонгации, отражать не следует.

Информация в графах 2 и 3 раздела 9 отражается согласно установленному договором графику на конец отчетного месяца. Если заемщик имеет право произвести погашение процентов во временные периоды, относящиеся к разным отчетным месяцам, и погашение процентов производится без нарушения условий договора, то графа 5 раздела 9 Отчета «Сумма процентов, предусмотренная» заполняется в том же отчетном периоде, что и графа 6 раздела 9 Отчета «Сумма процентов, фактически уплаченная». В Отчете за следующие отчетные даты указывается актуальный график платежей (с учетом досрочного погашения).

 Если заемщиком не произведено погашение в установленные сроки, графа 5 раздела 9 Отчета «Сумма процентов, предусмотренная» заполняется в том отчетном периоде, на который приходится последний день периода погашения, установленного договором.

В случае если по окончании срока кредитного договора задолженность по договору не погашена и перенесена на счета просроченной ссуды, графу 1 раздела 9 заполнять не следует.

Необходимо указывать актуальную периодичность уплаты платежей. В приведенном примере изначально в графе 1 раздела 9 Отчета необходимо указать код «7» (не позднее даты окончания кредитного договора без установления периодичности платежей или с установлением особого графика платежей, не соответствующего кодам «1» — «6»), а со второго года действия кредита указывать код «1» (ежемесячно).

В графах 1 и 4 раздела 9 указывается актуальная информация.

По переуступленному договору в отчетном периоде, в котором произошла переуступка, заполняется раздел 10, в котором отражается вся информация, связанная с проведением переуступки. Раздел 9 заполняется только в случае наличия фактов погашения задолженности за счет источников, перечисленных в п. 12.9 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409303, не связанных с переуступкой ссудной задолженности. В последующих отчетных периодах переуступленная в полном объеме ссуда не отражается.

По новому требованию с отсрочкой платежа (возникшему в результате переуступки кредитных требований) в том же отчетном периоде, в котором произошла переуступка, вводится новый ID с указанием вида ссуды 7. Указанный договор подлежит отражению в Отчете до момента полного погашения требований контрагентом. Раздел 9 заполняется в соответствии с графиком и фактическим погашением.

По проданной ссуде в отчетном периоде, в котором произошла продажа, дополнительно заполняется раздел 10, в котором отражается вся информация, связанная с проведением уступки прав требования. При этом в графе 1 раздела 10 следует указать код 1 (при продаже ссуды без отсрочки платежа) или код 2 (при продаже ссуды с отсрочкой платежа), в графе 2 — сумму уступленных денежных средств. В графах 3 и 4 раздела 6 Отчета при полной продаже ссуды необходимо отразить сумму задолженности 0. Раздел 9 при этом не заполняется, если в отчетном месяце до момента уступки прав требования не было погашения средств за счет источников, перечисленных в п. 12.9 Порядка составления и представления Отчета.