Отчетность по форме 0409265 «Сведения о счетах клиентов кредитной организации и переводах денежных средств, проведенных кредитной организацией, а также о деятельности банковских платежных агентов (субагентов)»

Да, указывается пятизначный код ОКАТО субъекта РФ, содержащий 2 значащих знака. Исключение составляют следующие автономные округа:

Ненецкий автономный округ (указывается код 11100)

Ханты-Мансийский автономный округ (указывается код 71100)

Ямало-Ненецкий автономный округ (указывается код 71140).

Для физического лица указывается код ОКАТО фактического места пребывания (нахождения). В случае отсутствия у кредитной организации информации о фактическом месте пребывания (нахождения) клиента указывается код ОКАТО адреса места жительства (регистрации) клиента. Для юридического лица указывается код ОКАТО места нахождения (юридического адреса) юридического лица.

В отношении клиентов - нерезидентов РФ также действует рекомендация указывать код ОКАТО его фактического места пребывания/нахождения. В случае отсутствия у кредитной организации информации о фактическом месте пребывания/нахождения клиента указывается код ОКАТО нерезидента за пределами РФ «00000».

В примечаниях к кодам, указанным в п. 2.2 Порядка, номера счетов клиентов приведены ориентировочно, в качестве примера. Перечни указанных в Порядке счетов не являются исчерпывающими. Кредитная организация самостоятельно определяет счета для включения в отчет - на основании пояснений, приведенных в п. 2, и расшифровке кодов (п.2.2) Порядка.

В соответствии с пояснениями, приведенными в Порядке, и с учетом ответа на предыдущий вопрос перечисленные счета включаются в подраздел 1.1 отчета c кодом 4 в графе 3.

Кредитная организация самостоятельно определяет возможность отнесения клиента - физического лица к самозанятым, исходя из имеющейся доступной информации (например, если такую информацию предоставил клиент, или есть возможность использования информации из иных доступных источников).

В графе 6 с кодом 1 отражается информация о счетах, предусматривающих совершение операций с использованием расчетных (дебетовых) и кредитных карт, к которым по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, выпущены и выданы клиенту указанные карты, независимо от их использования.

В случае письменного отказа клиента от выпущенной карты в графе 6 указывается код 2.

В рамках данной отчетности все счета клиента, открытые с использованием каналов дистанционного банковского обслуживания (сайт в сети «Интернет», мобильное приложение) на основании соглашения с банком о дистанционном обслуживании после идентификации клиента с использованием Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), Единой биометрической системы (ЕБС) считаются открытыми с использованием биометрических персональных данных (вне зависимости от последующего личного посещения клиентом банка). В случае отзыва клиентом своих данных из ЕСИА, ЕБС код 1 в графе 7 для счетов, открытых ранее с использованием ЕСИА, ЕБС, не меняется.

В подразделе 1.1. предусмотрено указание следующих счетов:

в графе 9 – счетов, действующих на конец отчетного периода;

в графе 10 – счетов, удовлетворяющих одновременно следующим условиям:

1) действовавших хотя бы один день с начала года до конца отчетного периода (т.е. до начала 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, или по 1-е число);

2) по которым с начала года проводилась хотя бы одна операция. При этом счета, удовлетворяющие данным условиям, указываются в графе 10, даже если они были закрыты до конца отчетного периода (т.е. по состоянию на начало 1-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом).

Код в графе 4 фиксируется на момент совершения операции, т.е. часть операций данного клиента в отчетном периоде будет включена с одним кодом, часть – с измененным кодом.

Дублирование операций одного и того же клиента (т.е. включение в отчет двумя отдельными записями) не допускается. Заполнение графы 4 двумя кодами через запятую не предусмотрено. При наличии одновременно 2-х статусов клиента код в графе 4 определяется на основании балансового счета, с которого списываются денежные средства, - 40817 для самозанятых или 40802 для МСП.

В данном случае инициатор перевода — получатель денежных средств.

Указанные операции включаются в отчет. Если отчитывающийся банк заранее дал разрешение банку-контрагенту на списание комиссий, инициатором платежа является получатель, т.е. банк-контрагент.

Дистанционное направление клиентом распоряжения на перевод денежных средств возможно и без использования интернет-банкинга, мобильного банкинга. Например, передача клиентом распоряжения по телефону или использование системы «банк-клиент», не предусматривающей передачу информации через интернет. Для такого способа направления распоряжения указывается код 99.

Платежи клиентов по погашению кредитов, направляемые из одной кредитной организации в другую, представляющие собой один платеж (без разделения на основной долг и проценты), отражаются в гр.14 подраздела 1.2 по коду 1 (Финансовые операции).

В отчет включаются только исходящие операции (т.е. зачисление на счета не включается). Включаются операции исключительно с денежными средствами (т.е. операции по эмиссии ценных бумаг или продаже ценных бумаг не включаются в отчет, по операциям с драгоценными металлами представлен отдельный ответ).

При использовании внутрибанковских счетов по операциям, включаемым в отчет, кредитные организации определяют их самостоятельно в соответствии с внутрибанковскими правилами. Обращаем внимание, что в Порядке отсутствует требование о соответствии счетов, включаемых в подраздел 1.1, счетам, с которых списываются денежные средства по операциям, включаемым в подраздел 1.2.

Общий принцип отражения операций — включение в отчет без дублирования (без включения промежуточных операций). В качестве примера можно привести операцию отчитывающегося банка по выдаче/погашению кредита, которая в рамках перевода средств получателю подразумевает несколько операций с использованием внутрибанковского счета (ссудного счета). В таком случае операция по выдаче/погашению кредита (в части фактической суммы выдачи/погашения) включается в отчет один раз вне зависимости от количества задействованных в бизнес-процессе промежуточных операций. Подобный принцип применяется для иных аналогичных случаев (в том числе для операций с другими кодами в графе 14).

В подраздел 1.2 включаются:

• операции, которые в целом можно охарактеризовать как переводы денежных средств, под которыми прежде всего подразумевается движение денежных средств, предполагающее изменение их «владельца» или «распорядителя» (т.е. плательщик отличается от получателя);
• операции по движению денежных средств между разными счетами одного клиента как внутри банка, так и между банками. При учете таких операций имеется в виду движение денежных средств между расчетными, текущими, вкладными, депозитными, накопительными и иными аналогичными клиентскими счетами (по особенностям учета депозитов (вкладов) см. ответ далее)

В отчет не включаются корректировки переводов, возвраты, операции перераспределения денежных средств между счетами отчитывающейся кредитной организации (например, подкрепление корреспондентского счета), списание невыясненных сумм и т.п., а также операции, не предполагающие указанного выше движения денежных средств.

С учетом описанного подхода в отчет не должны включаться операции по формированию резервов, переоценке, просрочке, пролонгации, начислению процентов и иные аналогичные операции.

Для операций по размещению (возврату) депозитов (вкладов), которые подразумевают переводы денежных средств с одного счета клиента на другой его счет в пределах отчитывающего банка, в графе 14 подраздела 1.2 должен быть указан код 1.

В указанном случае к переводам «сам себе» относятся переводы денежных средств между однотипными счетами одного клиента, осуществляемые им как внутри кредитной организации, так и в другую кредитную организацию (например, по операциям, не связанным с предпринимательской деятельностью, между счетами 40817 «Физические лица» или по операциям в целях осуществления индивидуальной предпринимательской деятельности между счетами 40802 «Индивидуальные предприниматели»). Для определения счетов возможно использовать наименование, ИНН и однотипность номеров счетов второго порядка отправителя и получателя денежных средств (при наличии данной информации).

К переводам «сам себе» не относятся внутрибанковские или межбанковские переводы денежных средств, осуществляемые клиентом как физическим лицом со своего счета 40817 на свой счет 40802 или как индивидуальным предпринимателем со своего счета 40802 на свой счет 40817. Данные переводы следует отражать по коду 99 ("Иное) графы 14 подраздела 1.2 отчетности 0409265.

Операции в рамках СБП отражаются в отчете в разрезе каждого отдельного платежа (перевода).

Переводы «сам себе» — это переводы в рамках кредитной организации в целом.

В гр. 12 (Категория получателя денежных средств) платежи в адрес исполнительных органов (исполнительные листы, штрафы, налоги и т.п.), счета которых открыты в Федеральном казначействе, следует указывать по коду 2 (Юридическое лицо).

Согласно Порядку код может быть любой, но он не должен превышать 100 символов.