Первый заместитель
Председателя Банка России
С.А. Швецов
Уважаемые коллеги!
Представляю вам первый выпуск ежеквартального издания «Вестник XBRL». Мы создали этот журнал для публикации важной и актуальной информации по теории и практике применения формата XBRL регуляторами фондовых бирж и рынка ценных бумаг, а также банковскими регуляторами разных стран. Но прежде всего в данном издании мы планируем публиковать статьи, освещающие важнейшие шаги Банка России по реализации стратегии внедрения XBRL в России.

В настоящее время Банк России осуществляет проект перехода некредитных финансовых организаций на единый электронный формат отчетных данных XBRL, используемый в большинстве экономически развитых стран. Переход некредитных финансовых организаций на XBRL позволит упростить процесс сдачи отчетности, повысить качество регуляторной среды, обеспечить более простой обмен данными между различными ведомствами, а также уменьшить затраты поднадзорных организаций в процессе подготовки и сдачи ими отчетности.

Инициатива Банка России в конечном итоге направлена на интеграцию отчетности российских организаций в международное информационное пространство. Данный формат позволит сделать отчетность универсальной как для инвесторов и бирж, так и для надзорных органов, а также устранит существующие языковые и методологические проблемы ее использования международным финансовым сообществом.

Важным фактором также будет являться возможность внедрения XBRL на уровне управленческой отчетности поднадзорных компаний, что в том числе позволит стандартизировать обмен данными на уровнеоперационного учета в ERP-системах.

Мы надеемся, что новый журнал станет авторитетной площадкой для обмена опытом, обсуждения актуальных вопросов, связанных с внедрением нового формата представления данных.

Приглашаю всех участников рынка стать активными партнерами нового издания. Только в этом случае оно будет по-настоящему полезным.

читать далее

Генеральный директор
международного консорциума
XBRL International Inc. Джон Тернер
Уважаемые коллеги!
Я рад видеть Банк России среди участников консорциума XBRL International Inc. Консорциум является всемирным некоммерческим объединением организаций, в которое входит более 650 участников из 35 стран, включающих 25 национальных юрисдикций, представленных международными корпорациями, аудиторскими и производственными компаниями, правительственными организациями, регуляторами и надзорными органами. Консорциум работает в интересах всех стран, помогая улучшать процедуру представления отчетности.

Нашей целью является повышение ответственности и транспарентности бизнеса путем обеспечения открытого стандарта для обмена данными в рамках представления отчетности. Ответственность и информационная прозрачность бизнеса – ключи к любым действиям в ведении учета. Наши стандарты используются во всем мире в различных направлениях представления деловой отчетности и всегда направлены на ее модернизацию и улучшение ее качества. XBRL описывает финансовую отчетность, используя основные показатели, сгруппированные в усложненные модели данных, включающие бизнес-правила для повышения точности представляемой информации. Это позволяет пользователям получать обширную комплексную аналитику на основании прозрачных данных высокого качества.

Я очень воодушевлен работой по внедрению XBRL, проводимой в России, и уверен, что проект будет успешным. Я призываю организаторов и участников, работающих в данном направлении, эффективно сотрудничать и желаю вам всего хорошего в ваших начинаниях!

читать далее




1. Открытый стандарт отчетности XBRL


XBRL (eXtensible Business Reporting Language – «расширяемый язык деловой отчетности») – широко используемый в мире открытый стандарт обмена деловой информацией, который позволяет выражать с помощью семантических средств общие для участников рынка и регулирующих органов требования к представлению бизнес-отчетности. Стандарт основан на расширяемом языке разметки eXtensible Markup Language (XML) и использует такие относящиеся к XML технологии, как XML Schema, XLink, XPath и пространство имен. Одной из главных задач XBRL является регламентация обмена финансовой информацией, такой как финансовые отчеты. Спецификация языка XBRL разрабатывается и публикуется независимой международной организацией XBRL International Inc. (далее – XBRL International).

XBRL является средством коммуникации и обмена бизнес-информацией между бизнес-системами. Эти коммуникации основаны на наборах метаданных (данных о данных), которые содержат описание как отдельных показателей отчетности, так и взаимосвязей между ними и прочими семантическими элементами таксономий.

База XBRL – модель данных, снабженная описаниями форм отчетности, библиотеками справочников и классификаторов, правилами согласования и проверки данных, в совокупности составляющими таксономию XBRL. Наличие общедоступной, детально проработанной базовой таксономии XBRL для МСФО должно значительно облегчить завершение работы по унификации отчетности НФО на основе МСФО.

Рисунок 1

Помимо унификации и сопоставимости отчетности использование XBRL сокращает издержки, повышает точность информации, обеспечивает быстрый обмен финансовой информацией за счет использования метаданных и таксономий. С помощью XBRL любая информация о хозяйственных операциях вводится в систему один раз, а затем может быть представлена в любом формате:

годовой отчет;

документы на сайте компании;

отчеты в регулирующие или налоговые органы;

файл в формате XML, который может быть переформатирован для любого анализа;

другие форматы данных, например отчеты о кредитоспособности дебиторов и контрагентов.

Интерактивные данные XBRL распознаются компьютером и доводятся в удобной форме до пользователя – регулятора, инвестора или аналитика, что позволяет сравнивать их с результатами других компаний, оценивать эффективность работы компании в сравнении с прошлыми годами, со своей отраслью и т. д.

XBRL полезен и для обмена финансовой информацией внутри самой компании, например между различными подразделениями крупной диверсифицированной и территориально разобщенной компании.

Что касается Банка России, то в соответствии с законодательством в него поступает большое количество различных видов отчетности НФО, требующейся для надзорных и аналитических нужд. Кроме того, отчетность необходима для сбора статистических данных, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития. Она также является источником информации для повышения эффективности регулирования различных секторов рынка.

Рисунок 2


С целью ее совершенствования Председателем Банка России одобрен переход НФО на электронный формат представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL.

Реализация Проекта XBRL для НФО является первым шагом на пути к единому электронному формату для всех участников финансового рынка. Применение технологий XBRL позволит решить целый ряд приоритетных задач:

устранение избыточности и дублирования отчетных данных путем построения единой системы сбора и обработки отчетности на основе МСФО;

повышение достоверности и качества отчетных данных путем унификации и автоматизации процессов;

повышение открытости и прозрачности финансовой информации для всех участников рынка;

снижение нагрузки на подотчетные организации;

унификация форматов межведомственного и международного электронного обмена данными;

интеграция российского национального бизнеса НФО в международное информационное пространство, которое активно перестраивается под формат XBRL (рисунки 3 и 4).

Рисунок 3




Рисунок 4





Рисунок 5



2. Инициативы регуляторов ЕС и Китая в области
оптимизации отчетности

2.1. Проект Европейской системы отчетности

Европейская система отчетности (European Reporting Framework, ERF) носит рамочный характер. Соответствующая рабочая группа (Task Force on the European Reporting Framework) в настоящий момент разрабатывает основополагающие понятия, которые в перспективе могут быть использованы при разработке практических рекомендаций.

Параллельно с ERF в области интеграции систем отчетности Европейский Центральный Банк (ЕЦБ) инициировал проекты Single Data Dictionary (SDD) и Banks’ Integrated Reporting Dictionary (BIRD). Инициатива SDD направлена на разработку единой информационной модели и методологии отчетности, а также на устранение дублирования определений данных. Цель проекта BIRD – создание стандартной модели для организации внутренних хранилищ данных кредитных организаций и трансформации данных в отчетность.

Проект ERF является результатом развития существующих подходов к надзору Европейской банковской организацией (European Banking Authority, EBA) и Европейской организацией страхования и пенсионного обеспечения (European Insurance and Occupational Pensions Authority, EIOPA), построенных на методологии Data Point Modeling (DPM).
Европейские регуляторы активно применяли методологию DPM по целому ряду направлений развития отчетности:

первая версия модели данных DPM для таксономии FINREP, проект 2009 года;

первая версия модели данных DPM Европейского центрального банка, проект 2009 года;

модель данных DPM для таксономии банковской статистики Банка Испании BSI-MIR (Balance Sheet Items and MFI Interest Rates), проект 2010 года;

модель данных DPM для таксономий FINREP и COREP Европейской банковской организации, проекты 2010–2012 годов;

модель данных DPM для таксономии Solvency II Валютного управления Бермудских островов (Bermuda Monetary Authority, BMA)и Европейской организации страхования и пенсионного обеспечения, проекты 2010–2012 годов;

модель данных Tool for Understanding, близкая к DPM, для таксономии Solvency II, проекты 2014–2015 годов.


Создание модели данных по методологии DPM обладает рядом преимуществ:

повышение точности отчетных данных благодаря фокусу на данные, а не на формы отчетов;

высокая степень унификации аналитических признаков и атрибутов показателей;

повышение качества сверки данных благодаря использованию размерностей при описании элементов таксономии XBRL;

возможность гибкого многомерного анализа данных в зависимости от целей пользовательских запросов.

Практическое использование методологии DPM европейскими регуляторами построено на основе единого электронного формата XBRL. В рамках консультаций с представителем XBRL International получена информация о том, что в течение ближайших 10 лет XBRL будет основным форматом для отчетности финансовых организаций, представляемой в EBA и EIOPA.

2.2. Проект создания и внедрения
национальной таксономии Китая

С точки зрения лучших практик по переходу на МСФО и внедрению современных форматов передачи отчетных данных особого внимания заслуживает проект Министерства финансов Китая по разработке и внедрению национальной таксономии Китая – China Accounting Standards (CAS). В феврале 2010 года был инициирован проект поэтапного создания национальной таксономии Китая на базе таксономии IFRS. В результате была разработана таксономия CAS, на базе которой другими национальными регуляторами Китая создавались отраслевые расширения, в том числе для банков, бирж и нефтегазовой отрасли. Например, была успешно разработана таксономия годовой отчетности Комитета по контролю и управлению государственным имуществом Китая при Государственном совете Китая (SASAC). Данная таксономия является расширением таксономии CAS и включает в себя надзорные требования SASAC к отчетности.

Кроме того, на базе европейских таксономий FINREP и COREP было реализовано расширение таксономии для банковского надзора, осуществляемого Комиссией по регулированию банковской деятельности Китая (CBRC).

В настоящее время Комиссия по регулированию страховой деятельности Китая (CIRC) осуществляет проект по разработке и последующему расширению таксономии для страховой отрасли, в рамках которого проводится анализ целесообразности использования концепций Solvency II. Применение формата XBRL, с одной стороны, позволило китайским компаниям активнее действовать на международных финансовых рынках, а с другой – сделало китайский финансовый рынок более понятным для западных инвесторов.

Опыт Китая может быть полезен Банку России как в части построения собственной национальной таксономии на базе МСФО, так и в части организации процесса перехода на МСФО с использованием современных электронных форматов передачи данных.

2.3. Оптимизация отчетности на базе подхода SBR

Проект оптимизации отчетности предполагает централизацию работы с отчетными данными на базе специализированной независимой организации, что ограничивает возможности их использования и доступа к ним со стороны регулятора. При этом в основе применяемого подхода лежит технология смарт-кубов и последовательного преобразования данных на основе многомерных взаимосвязей, то есть технология, идентичная DPM. В международной практике объединение DPM и централизованного подхода к работе с отчетными данными на уровне отдельных стран активно применяется в рамках подхода SBR.

Подход SBR основан на объединении интересов всех заинтересованных сторон и унификации требований к отчетности. Он предусматривает также утверждение специальных национальных стандартов цифрового обмена коммерческой информацией на базе единого электронного формата. Следует отметить, что подобные инициативы реализуются Банком России в рамках плана мероприятий (дорожная карта) по развитию электронного взаимодействия на финансовом рынке. Так, в соответствии с пунктом 2.2. раздела II дорожной карты в настоящее время изучается возможность внедрения современного унифицированного формата обмена отчетными данными для участников финансового рынка и нефинансового сектора экономики.

В рамках проводимой работы Банк России планирует объединить опыт по переходу на XBRL регуляторов Китая и ЕС с подходами SBR интегрированной архитектуры таксономии. Программа внедрения SBR обычно реализуется в формате государственно-частного партнерства при централизации всей системы сбора и обработки отчетности на базе специализированного государственного хранилища данных с использованием соответствующей унифицированной DPM. Кроме того, подход SBR позволяет наилучшим образом реализовать принцип одного окна в отношении всего комплекса отчетности поднадзорных организаций на национальном уровне.

Перечень публикаций Европейской системы отчетности

1. Доклад ЕЦБ 2013 года «Статус утверждения и внедрения таксономий XBRL» (State of play on adoption and implementation of XBRL taxonomies).

2. Материалы 60-го конгресса статистики Международного статистического института (ISI) 2015 года «Европейская система отчетности – возможное решение проблем отчетности банков» (European Reporting Framework – a possible solution to reporting challenges for banks).

3. Доклад ЕЦБ 2014 года «Финансовая статистика в Европе в 2020 году» (Financial statistics for Europe in 2020).

4. Доклад ЕЦБ 2015 года «Информация как основной банковский актив – стратегия ЕЦБ» (Data as a core central banking asset – The strategy of the ECB).

5. Доклад ЕЦБ 2014 года «Требования к информации для Единого надзорного механизма» (Data needs for the Single Supervisory Mechanism).

6. Документ ЕЦБ 2015 года «Европейская система отчетности: ключевые факты и сведения» (European Reporting Framework (ERF): Key facts and information).



3. Проект Банка России по переходу НФО на XBRL


В рамках осуществления перехода НФО на единый формат представления отчетных данных Департаментом сбора и обработки отчетности некредитных финансовых организаций организовано рабочее взаимодействие с внешними заинтересованными сторонами, подготовлен и согласован проект распоряжения о создании Рабочей группы по вопросам разработки и внедрения в Банке России электронного формата представления отчетных данных на базе спецификаций XBRL (далее – Рабочая группа). В состав Рабочей группы вошли представители 18 департаментов и служб центрального аппарата Банка России, представители четырех министерств Российской Федерации, Правительства Республики Татарстан, Национального банка Республики Беларусь, представители девяти крупнейших российских профессиональных объединений финансовых организаций, а также представители более 30 крупнейших участников рынка, консалтинговых и ИТ-компаний.

Рисунок 6




Рисунок 7




Рисунок 8



Практически во всех странах G20 XBRL обязателен к применению в регуляторной отчетности. При этом XBRL – открытый формат обмена данными, применяющийся как в государственном регулировании, так и налоговыми органами, участниками финансовых рынков и инвестиционным сообществом. Вместе с тем в ряде стран внедрение XBRL национальными регуляторами осуществляется в режиме SBR, что обеспечивает унификацию отчетных данных поднадзорных организаций для нужд различных министерств и ведомств. Подобный подход может быть использован и при проработке концепции Минэкономразвития РФ по созданию межведомственной государственной информационной системы представления отчетности, основанной на принципе одного окна.

В соответствии с законодательством Российской Федерации в настоящее время в Банк России поступает большое количество различных видов отчетности НФО. Отчетность нужна для анализа финансового положения поднадзорных организаций, выявления нарушений и негативных тенденций в их деятельности.

Кроме того, отчетность необходима для сбора статистических данных, мониторинга состояния рынка и определения вектора его развития. Она также является источником информации для выработки эффективной политики регулирования различных секторов рынка.

Существующая бухгалтерская, надзорная и статистическая отчетность НФО, технология ее сбора и обработки, а также анализа и надзора на основе этой отчетности требуют существенного развития и совершенствования.


Рисунок 9

Рисунок 10

Рисунок 11



4. Статус проекта и проведенные мероприятия
по внедрению XBRL в России



Банк России приступил к реализации основного этапа Проекта XBRL для НФО.

В настоящее время ведется совместная работа с компанией «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» – победителем конкурса на разработку целевой технологии сбора и обработки отчетности НФО в периметре регулирования и надзора Банка России на основе единого электронного формата XBRL.

Банком России было проведено первое заседание Рабочей группы по вопросам внедрения в Банке России представления отчетных данных в формате XBRL с участием федеральных органов исполнительной власти и участников рынка, а также заседания подгрупп «Создание и развитие архитектуры таксономии, модели данных и таксономии XBRL» и «Развитие ИТ-систем для работы с таксономией XBRL и данными в формате XBRL».
Разработан и функционирует сайт российской юрисдикции на базе сайта XBRL International, размещены баннеры со ссылкой на раздел XBRL официального сайта Банка России и на сайтах профильных профессиональных ассоциаций и объединений.

В рамках разработки базовой модели данных и базовой таксономии Банком России в конце 2015 года был получен проект модели данных, основанной на показателях надзорной и статистической отчетности субъектов страхового дела. Данные показатели лягут в основу базовой таксономии XBRL для субъектов страхового дела и негосударственных пенсионных фондов, выпуск которой запланирован в срок до 31 марта 2016 года.

В 2015 году специалисты Банка России приняли участие в Международной конференции XBRL в Копенгагене. В ее рамках проведены встречи с такими специалистами, как Андреас Веллер, директор Департамента информационных технологий надзорного органа EBA; Кемпбел Прайд, исполнительный директор XBRL США; Джон Тернер, генеральный директор XBRL International; Ленг Бинг, член совета директоров XBRL International.


На Казанском форуме инновационных финансовых технологий Finnopolis, организаторами которого выступили Банк России и Правительство Республики Татарстан, обсуждались перспективы внедрения в России нового электронного формата для сбора и обработки отчетности. В ходе обсуждений инициативу Банка России по переводу НФО на технологию сбора и обработки отчетности в формате XBRL поддержало Министерство экономического развития РФ.

Участники дискуссии обсудили также техническую сторону перевода НФО на формат XBRL. С технической точки зрения существует несколько вариантов внедрения формата, при этом если крупные организации – представители рынка НФО получат полные пакеты информационных систем, позволяющие формировать отчетность в новом формате, то средние и малые организации смогут на начальном этапе использовать более простые системы, например конвертер, Excel, личный кабинет на сайте Банка России.

Проведена рабочая встреча с представителями Министерства финансов Китая и PwC China. На сегодняшний день опыт китайских коллег в области внедрения XBRL является одним из наиболее передовых. Встреча была посвящена вопросам развития XBRL в Китае.

Первые шаги были сделаны в начале 2006 года, включая создание специальной комиссии для управления проектом XBRL. В 2010 году была разработана таксономия САS, которая включает значительное количество элементов таксономии МСФО. Следующим шагом стала разработка расширений для таксономии CAS. За расширения отвечают CBRC, SASAC и CIRC. XBRL уже внедрен в SASAC и CBRC, также планируется внедрение XBRL среди прочих государственных регуляторов Китая.

В ходе рабочей встречи обсуждались пилотные проекты по внедрению XBRL в Китае. В данных проектах участвуют более 200 организаций, включая банки и крупнейшие компании Китая – эмитенты ценных бумаг. Пилотные проекты были запущены в 2011 году, одновременно с форматом XBRL компании продолжают сдавать отчетность в стандартном формате.

Участники встречи обсуждали также ключевые вопросы внедрения XBRL в КНР:

кадровый вопрос – тренинги сотрудников Минфина Китая, формирование профессиональных команд в области XBRL подотчетными организациями;

выбор программного обеспечения и доработка имеющихся ИТ-систем предприятий (создание механизма сертификации локальных поставщиков программного обеспечения, формирование местными поставщиками ИТ-решений программного обеспечения в области XBRL);

подготовка нормативных актов, регулирующих данную деятельность.

Дискуссия затронула вопросы юрисдикции XBRL, которая была создана и возглавляется Министерством финансов Китая. В юрисдикции участвуют ИТ-вендоры, научные институты, представители коммерческих организаций, которых курирует Министерство финансов Китая.



5. Деятельность Рабочей группы



Статус Рабочей группы под руководством первого заместителя Председателя Банка России С.А. Швецова закреплен приказом Банка России. В сферу деятельности Рабочей группы входят разработка единых подходов к сбору отчетных данных участников финансовых рынков; доработка состава отчетных данных, направляемых участниками финансовых рынков в Банк России; определение архитектуры и технологии сбора данных финансовых организаций Банком России в формате XBRL; подготовка мероприятий для перехода финансовых организаций на единый электронный формат XBRL.

13 октября 2015 года состоялось первое заседание Рабочей группы, на котором были определены ключевые вехи проекта: публикация базовой таксономии 31 марта 2016 года, запуск пилотного проекта по сдаче отчетности в формате XBRL в первом квартале 2017 года.

Рисунок 12



17 и 18 ноября 2015 года в Банке России состоялись первые заседания подгрупп «Создание и развитие архитектуры таксономии, модели данных и таксономии XBRL» и «Развитие ИТ-систем для работы с таксономией XBRL и данными в формате XBRL». В ходе совещаний обозначено намерение Банка России способствовать разработке отечественного программного обеспечения для работы с форматом XBRL, не вводя в то же время ограничительных мер в отношении зарубежных аналогов.

5 февраля 2016 года было проведено заседание входящих в Рабочую группу подгрупп «Гармонизация бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности на основе МСФО», «Развитие ИТ-систем для работы с таксономией XBRL и данными в формате XBRL», «Создание и развитие архитектуры таксономии, модели данных и таксономии XBRL» и подгруппы «Страховой рынок». Обсуждались подход Банка России к формированию концепции целевой архитектуры таксономии XBRL и перспективы развития XBRL в РФ; замечания участников рынка к надзорным показателям субъектов страхового дела; существующий опыт реализации XBRL в информационных системах; текущий статус перехода субъектов страхового дела на новый план счетов бухгалтерского учета и отраслевые стандарты бухгалтерского учета, в том числе взаимодействие с ИТ-разработчиками и степень готовности ИТ-решения.

6. Часто задаваемые вопросы


— Зампред Банка России В.В. Чистюхин заявил страховщикам, что введение отчетности в формате XBRL может быть отложено, если Банк России не успеет подготовиться к внедрению XBRL одновременно с реформой плана счетов. Каковы прогнозы готовности к применению нового формата?
Подготовка к внедрению XBRL идет в соответствии с утвержденным графиком. Банк России в настоящее время реализует план перевода НФО на ЕПС, концепция которого основана на плане счетов для кредитных организаций и МСФО с одновременным внедрением формата XBRL. На начальном этапе указанный процесс реализуется для двух типов НФО (субъекты страхового рынка и негосударственные пенсионные фонды), для которых ЕПС вступает в силу с 1 января 2017 года.

Одновременно с этим начинается пилотный период по переходу НФО на XBRL. В конце первого квартала 2016 года НФО должны получить для обсуждения проект базовой таксономии XBRL. Существует ряд внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на внедрение XBRL в России, в том числе технологическая готовность Банка России и рынка. Ожидается, что при соблюдении сроков осуществления смежных проектов, к которым привязан проект внедрения XBRL, с 2018 года НФО будут сдавать отчетность уже в новом формате.

— Какие новые (или недоступные ранее) данные для анализа может получать регулятор? Какие задачи это поможет решать? Насколько расширенной будет отчетность, какой набор данных она будет включать?
Отчетность будет включать финансовую бухгалтерскую отчетность, подготовленную в соответствии с МСФО, а также с требованиями надзора и статистики в части, отличной от МСФО. Объем данных, которые будут собираться регулятором, уже был обозначен и существенным образом не отличается от объема данных, формирующих существующую отчетность.

Ключевыми преимуществами внедрения XBRL для регулятора являются: качество и доступность данных, адекватные аналитика и срез данных, операционная эффективность работы с данными и прозрачность информации. Таксономия будет интегрирована с таксономией МСФО, а также с таксономией ЕЦБ.
Мировая практика показывает, что внедрение формата XBRL позволяет достигать следующих результатов:

снижение стоимости владения ИТ-системами на 40%;

сокращение времени, необходимого для подготовки данных, на 96%;

уменьшение математических ошибок до нуля;

представление прозрачных данных в одном стандартизированном формате всем заинтересованным сторонам;

ускорение, удешевление и улучшение обмена деловой информацией;

повышение эффективности государственных учреждений.

— Поможет ли новый формат видеть сквозные операции связанных игроков из разных секторов экономики?
Новый формат обладает большим количеством функциональных возможностей и, безусловно, позволяет видеть сквозные операции связанных игроков из разных секторов, однако возможность делать это определяется содержанием данных, которые будут собираться. Данный формат позволит выстраивать любую аналитику на основании показателей, определенных в требованиях к отчетности.
— Каким образом на основе отчетности XBRL будут строить свою отчетность налоговики, в какой перспективе это может реализоваться? Готов ли Минфин России к такой работе?
В настоящее время данный вопрос прорабатывается. В рамках работы подгрупп Рабочей группы будет выработано соответствующее решение. Цель Банка России – уменьшить объем работы и снизить стоимость подготовки отчетности для поднадзорных компаний, поэтому он стремится распространить формат XBRL в качестве единого формата отчетных данных для всех заинтересованных регуляторов.

При этом важен прежде всего сам факт перехода от отчетности на базе форм к отчетности на базе показателей, поскольку на данный момент существует порядка 800 нормативных актов, которые устанавливают требования примерно к 1000 форм нефинансовой отчетности.

Подход с использованием формата XBRL позвоит упростить процесс сдачи отчетности, повысить качество регуляторной среды, а также обеспечить более простой обмен данными между разными ведомствами, что является дополнительным преимуществом для бизнеса. Инициатива Банка России в конечном счете позволит получать отчетность, которая будет универсальной и для бирж, и для инвесторов
— Какую цену за подобный переход заплатят участники финансового рынка и конкретные компании в среднем?
Внедрение XBRL является наименее затратной частью программы перехода НФО на новый ЕПС. Сам по себе переход на формат XBRL не приведет к существенному повышению стоимости составления и представления отчетности для поднадзорных организаций. Он, напротив, призван снизить издержки поднадзорных организаций при подготовке и сдаче ими отчетности, так как данные будут представляться в агрегированном виде, включающем финансовую, статистическую, внутреннюю и прочую информацию. Таким образом, стоимость внедрения XBRL будет минимальной. Более того, сейчас страховые и пенсионные организации сдают отчетность в формате XML, который, по сути, является базовым форматом для XBRL, что позволит плавно перейти с одного формата на другой.

Показательным является пример внедрения XBRL в Соединенном Королевстве, где стоимость перехода на формат XBRL и предоставления подотчетным организациям специализированного конвертера равнялась нулю.

— Какую помощь в этом процессе может оказать Банк России?
В рамках деятельности Рабочей группы, в которую помимо федеральных органов исполнительной власти входят все саморегулируемые организации НФО, представители рынка и ИТ‑разработчики, сформированы несколько направлений, связанных с процессом перехода на новый формат. В частности, Банк России будет оказывать поднадзорным организациям методологическую и технологическую поддержку.

Будут проводиться встречи с ИТ‑вендорами, чтобы обеспечить разработку программных решений, которые позволят готовить и хранить данные в требуемом формате. Предусмотрена возможность облачных решений. Одним из направлений деятельности является внедрение XBRL на уровне управленческой отчетности поднадзорных компаний.

— Для решения каких задач предназначен XBRL? Останется ли потребность в сохранении старой системы отчетности?
Основной целью является полный переход поднадзорных организаций на XBRL, однако в переходный период останется возможность использования старой системы отчетности. В настоящее время Банк России разрабатывает подход к сбору отчетности за предыдущие отчетные периоды (до внедрения ЕПС), а также новые стандарты учета и отчетности.
— Насколько российские разработчики программного обеспечения готовы к внедрению XBRL? Сколько времени и ресурсов потребуется для поддержки данного формата?
Банк России взаимодействует с основными вендорами, сотрудничающими с крупнейшими банками, что позволит решить, каким образом в перспективе внедрить XBRL в кредитных организациях.
— Насколько XBRL соответствует российской деловой практике? Не проявятся ли при использовании этого стандарта такие особенности, которые окажутся несовместимыми с международной практикой?
В технологическом плане переход на XBRL соответствует существующей практике – отчетность страховых компаний и пенсионных фондов в настоящее время собирается в формате XML, который является прообразом XBRL. Консультации с участниками рынка и ИТ‑разработчиками показали, что технологически и организационно переход на XBRL не представляет сложностей и понятен рынку. Основные трудности будут связаны с переходом на новый ЕПС и отраслевые стандарты учета.

Что касается международной практики, единственный формат, в котором публикуются требования МСФО, – это XBRL. ЕЦБ, осуществляющий надзор за всеми финансовыми организациями в Евросоюзе на основе отчетности XBRL, также в течение как минимум десяти ближайших лет намерен использовать именно этот формат. В целом крупнейшие регуляторы стран G20 уже построили процесс сбора отчетности на основе XBRL или реализуют соответствующие проекты.

— Игорь Юргенс в Казани рассказал об относительной дешевизне работы с XBRL по сравнению с другими стандартами. Что это за стандарты?
На базе XML существует три формата для представления информации: SDMX (разметка статистической информации), FpML (разметка финансовых инструментов) и XBRL. Помимо XML существует признанный на уровне государственных учреждений в России и мире формат Edifact, который используется в том числе в Банке России.

В рамках предпроектного исследования, проведенного Банком России в 2014 году, был сделан вывод, что из всех существующих форматов именно XBRL в наибольшей мере соответствует потребностям Банка России и надзора в целом.

— Есть ли примерные даты перехода на новый стандарт для банков?
В отношении кредитных организаций вопрос внедрения XBRL будет решаться в 2017–2018 годах по результатам внедрения формата для НФО.
— Планирует ли Банк России проводить обучающие семинары для НФО?
Банк России планирует взаимодействовать с образовательными учреждениями на предмет разработки программ обучения по направлению XBRL. Будет организована работа по переводу на русский язык существующих международных документов и материалов по спецификациям XBRL.

Кроме того, Банк России вступил в XBRL International и в марте 2016 года планирует запустить специализированный интернет-портал, посвященный тематике XBRL, где будут размещаться все материалы и методические рекомендации по данной теме, выпускаемые Банком России.

Отдельным направлением развития является разработка программы российской сертификации по XBRL.
— Банк России провел исследование и сделал вывод о безопасности стандарта. Можно поделиться подробностями этого исследования?
Риски возможного ограничения использования формата XBRL нивелируются путем разработки национальной таксономии.
Ссылки по тематике XBRL


Литература
  • Agarwal U. P. XBRL: Zero to Pro in 2 Days. Taxmann Publications Pvt. Limited, 2011.
  • Blokdijk G. XBRL – Simple Steps to Win, Insights and Opportunities for Maxing out Success. Emereo Publishing, 2015.
  • Cauter K. E. van. The Influence of XBRL on the Quality of Disclosures. Erasmus University Rotterdam, 2011.
  • Chasapis A. The Effect of XBRL Technology on Investors Investment Decisions. Erasmus University Rotterdam, 2013.
  • Cruz M. Adopting Extensible Business Reporting Language: A Grounded Theory. BiblioBazaar, 2011.
  • Doni F., Inghirami I. E. XBRL and strategic information. Exploiting XBRL in BSC modeling. Giuffre Editore, 2011.
  • Guidance Note on Certification of XBRL Financial Statements. Institute of Chartered Accountants of India, 2011.
  • Henselmann K. Content Analysis of XBRL Filings as an Efficient Supplement of Bankruptcy Prediction? Empirical Evidence Based on US GAAP Annual Reports / Klaus Henselmann, Elisabet Scherr. Lehrstuhl fur Rechnungswesen und Prufungswesen, Friedrich-Alexander-Universitat Erlangen-Nurnberg, 2012.
  • Hoffman C., Watson A. L. XBRL for Dummies. Wiley Publising Inc., 2010.
  • Hsieh T.-S. The Impact of eXtensible Business Reporting Language (XBRL) on Corporate Accounting Practices. Bentley University, 2013.
  • Ion D. F. XBRL for Financial and Managerial Reporting: Corporate Governance Characteristics as a Predictor of Voluntary Adoption. Erasmus University Rotterdam, 2013.
  • Jesintha P., Hariharan R., Sudailaimuthu S. International Financial Reporting Standards (IFRS) & Extensible Business Reporting Language (XBRL): An Introduction to Global Accounting Language. T.R. Publications, 2014.
  • Kadakal O. F. XBRL Adoption and Information Asymmetry: Does XBRL Adoption Reduce Information Asymmetry in the US Capital Market? Erasmus University Rotterdam, 2013.
  • Li S. The Impact of Extensions in XBRL Disclosure on Financial Information Environment and Responses of Small and Large Investors to XBRL Disclosure. University of Texas at San Antonio, 2013.
  • Pustylnick I. Assessment of Feasibility of the Use of XBRL in Financial Research. LAP Lambert Academic Publishing, 2015.
  • Ramin K., Reiman C. IFRS and XBRL: How to improve Business Reporting through Technology and Object Tracking. John Wiley & Sons, 2013.
  • Riedl A. The Effect of the Mandatory Adoption of XBRL on Information Asymmetry. Erasmus University Rotterdam, 2014.
  • Roebuck K. XBRL: High-impact Strategies – What You Need to Know. Emereo Publishing Pty Limited, 2011.
  • Russell J., Ronald C. XBRL. Book on Demand, 2012.
  • Saeed R. Special Issue on World Wide Adoption of XBRL for Financial Reporting and Beyond. IGI Global, 2011.
  • Scherr E. P. A. Improving Financial Reporting Using XBRL: Opportunities and Challenges. Erlangen-Nurnberg, Univ., Diss., 2013.
  • Surhone L. M., Timpledon M. T., Marseken S. F. XBRL Assurance. VDM Publishing, 2010.
  • White C., Jr. The Accountant’s Guide to XBRL. SkipWhite.com, 2013.