Открытый стандарт отчетности XBRL
Начиная с 2018 года формат представления отчетности XBRL стал обязательным для страховщиков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли и клиринговых организаций, негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, с 01.04.2021 — для страховых брокеров и кредитных рейтинговых агентств, с 01.10.2021 — для специализированных депозитариев, с 01.01.2022 — для бюро кредитных историй, с 01.04.2023 — для операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, а также операторов обмена цифровых финансовых активов. Для саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка переход на формат XBRL запланирован с 01.04.2024.
В процессе представления отчетности в формате XBRL поднадзорной организации следует использовать следующие основные источники информации:
- соответствующую периоду представляемой отчетности версию финальной таксономии XBRL Банка России, которая является полным технологическим набором надзорных требований к организации и включает в себя весь объем показателей бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности;
- нормативный акт, который является прямой проекцией полной структуры таксономии и включает в себя информацию о порядках и сроках составления и представления в Банк России отчетности;
- Правила формирования отчетности в XBRL и ее представления в Банк России, разъяснения, методические рекомендации по ее заполнению, в которых, в том числе, приведен список дублирующих показателей в разных формах отчетности с указанием номеров таких форм, а также содержатся шаблоны визуализации показателей, имеющие привычный для НФО табличный вид отчетности;
- программное обеспечение, реализующее конвертацию отчетных данных в формат XBRL: ПО «Конвертер» и ПО «Анкета-редактор XBRL».