Открытый стандарт отчетности XBRL

Начиная с 2018 года формат представления отчетности XBRL стал обязательным для страховщиков, профессиональных участников рынка ценных бумаг, негосударственных пенсионных фондов, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, с 01.04.2021 — для страховых брокеров и кредитных рейтинговых агентств, с 01.10.2021 — для специализированных депозитариев. С 2022 года запланирован переход на формат XBRL бюро кредитных историй, с 2023 года — операторов инвестиционных платформ, операторов финансовых платформ, операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, а также операторов обмена цифровых финансовых активов.

В процессе представления отчетности в формате XBRL поднадзорной организации следует использовать следующие основные источники информации:

• соответствующую периоду представляемой отчетности версию финальной таксономии XBRL Банка России, которая является полным технологическим набором надзорных требований к организации и включает в себя весь объем показателей бухгалтерской (финансовой), надзорной и статистической отчетности;
• нормативный акт, который является прямой проекцией полной структуры таксономии и включает в себя информацию о порядках и сроках составления и представления в Банк России отчетности;
• Правила формирования отчетности в XBRL и ее представления в Банк России, разъяснения, методические рекомендации по ее заполнению, в которых, в том числе, приведен список дублирующих показателей в разных формах отчетности с указанием номеров таких форм, а также содержатся шаблоны визуализации показателей, имеющие привычный для НФО табличный вид отчетности.
• программное обеспечение, реализующее конвертацию отчетных данных в формат XBRL: ПО «Конвертер» и ПО «Анкета-редактор XBRL».