Региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам в Волго-Камском регионе, рассмотрев Ваше обращение от 03.04.2009 о разъяснении требований законодательства РФ в части учета в составе активов, принимаемых к расчету собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, дебиторской задолженности по начисленным, но не удержанным средствам по возмещению необходимых расходов по договору доверительного управления, разъясняет следующее.

В соответствии с п. 3.7.8. Положения о порядке расчета собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее – Положение), утвержденного Приказом ФСФР России от 23.10.2008 №08-41/пз-н, в состав активов, принимаемых к расчету собственных средств профессионального участника рынка ценных бумаг, управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, включается в оценке по данным бухгалтерского учета дебиторская задолженность по начисленным, но не удержанным средствам по возмещению необходимых расходов по договору доверительного управления.

В то же время, согласно п. 7.3. Положения в составе дебиторской задолженности не учитывается просроченная задолженность.

Учитывая вышеизложенное, просроченная дебиторская задолженность по начисленным, но не удержанным средствам по возмещению необходимых расходов по договору доверительного управления при расчете собственных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов не учитывается.

16.04.2009