Допуск кредитных организаций

Предварительное рассмотрение документов в случае планируемой реорганизации возможно, если реорганизация кредитной организации планируется в форме слияния или присоединения.

Так, в соответствии с пунктом 2.5 Положения Банка России № 386-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения» до момента представления в Банк России (Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций) документов, предусмотренных Инструкцией Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» (в том числе до момента проведения общих собраний участников реорганизуемых кредитных организаций, в повестку дня которых включен вопрос о реорганизации), в Банк России (Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций) реорганизуемой кредитной организацией могут быть направлены проекты указанных документов (как все, так и отдельные из них).

Банк России (Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций) в течение двадцати рабочих дней с момента представления проектов документов рассматривает их и направляет реорганизуемой кредитной организации, от которой поступили данные проекты документов, заключение о результатах рассмотрения.

В случае реорганизации кредитной организации в иных формах (разделение, выделение, преобразование) предварительное рассмотрение документов законодательством Российской Федерации не предусмотрено.

Государственная регистрация изменений в устав кредитной организации, связанных с реорганизацией кредитной организации в форме присоединения регулируется Инструкцией Банка России от 02.04.2010 № 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»,  Положением Банка России от 29.08.2012 № 386-П «О реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения», а также Указанием Банка России от 30.09.2019 № 5275-У «О порядке составления и представления в Банк России бизнес-плана кредитной организации и критериях его оценки».

В порядке, предусмотренном статьей 58 Гражданского кодекса Российской Федерации, в результате реорганизации в форме присоединения правопреемником всех прав и обязанностей присоединяемой кредитной организации, включая обязательства, оспариваемые сторонами, является присоединяющая кредитная организация.

На основании статьи 74 Федерального закона от 10.07.2002  № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьи 23 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» Банк России имеет право ввести запрет на осуществление реорганизации кредитной организации, если в результате ее проведения возникнут основания для применения мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные параграфом 4.1 главы IХ Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Законодательство Российской Федерации, в том числе нормативные акты Банка России, не содержат запрета на реорганизацию кредитной организации в форме присоединения к ней юридического лица, не являющегося кредитной организацией.

Статья 57 Гражданского кодекса Российской Федерации не устанавливает каких-либо особенностей процедуры реорганизации в форме присоединения юридических лиц в зависимости от осуществляемой ими деятельности в соответствии с определенной законами и учредительными документами правоспособностью.

При этом необходимо учитывать, что статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» установлен запрет на осуществление кредитной организацией производственной, торговой и страховой деятельности (за исключением указанных в статье случаев). В связи с этим кредитной организации перед началом процедуры реорганизации следует провести анализ деятельности присоединяемого юридического лица с целью выявления возможного наличия обязательств, связанных с такой деятельностью. На момент возможного присоединения в бухгалтерской отчетности присоединяемого юридического лица не должно быть остатков по балансовым счетам, передача которых на баланс кредитной организации невозможна исходя из указанной нормы статьи 5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1. При этом кредитная организация, к которой произошло присоединение, должна быть способна выполнять пруденциальные нормы деятельности, установленные нормативными актами Банка России.

В соответствии со статьей 23.5 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» уведомление кредиторов должно содержать следующие сведения:

1) о форме реорганизации, порядке и сроке ее проведения;

2) в случае реорганизации в форме слияния и преобразования — о предполагаемой организационно-правовой форме, предполагаемом месте нахождения создаваемой в результате реорганизации кредитной организации и о перечне банковских операций, которые она предполагает осуществлять;

3) в случае реорганизации в форме присоединения — об организационно-правовой форме, о месте нахождения кредитной организации, к которой осуществляется присоединение, и о перечне банковских операций, которые осуществляет и предполагает осуществлять такая кредитная организация;

4) о печатном издании, в котором будет опубликовываться информация о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность кредитной организации.

Согласно подпункту 3.2.1. Порядка составления и представления Отчета кредитная организация самостоятельно присваивает субъекту идентификационный код, который формируется один раз при включении субъекта в Отчет. Присвоение идентификационного кода субъекта, исключенного из Отчета, другому субъекту не допускается.

В целях составления Отчета под субъектами понимаются кредитная организация, юридические и физические лица, являющиеся акционерами (участниками) кредитной организации, номинальными держателями акций кредитной организации, контролерами акционеров (участников) кредитной организации, лицами, осуществляющими функции ЕИО акционера (участника) кредитной организации/контролера акционера (участника) кредитной организации, а также аффилированными лицами кредитной организации (пункт 1.1 Порядка составления и представления Отчета).

Таким образом кредитной организации, как субъекту, присваивается отдельный идентификационный код, информация о котором приводится в графе 1 раздела 1 Отчета.

Порядок формирования идентификационного кода не регламентирован, кредитной организации необходимо самой определить порядок его присвоения и учета в целях соблюдения его уникальности для каждого лица (например, «1» — для кредитной организации, «2», «3» и т.д. — для аффилированных лиц и (или) акционеров (участников) кредитной организации и др. субъектов).

Для сохранения логической связи между старыми и новой формами отчетности при первичном представлении Отчета предусмотрено указание кодов из старых форм «7504» и 0409051. Для этого в графе 1 разделов 1 и 2 Отчета указывается идентификационный код, присвоенный в рамках данной новой формы Отчета, в графе 14 раздела 1 и в графе 16 раздела 2 Отчета указывается уникальный код, присвоенный субъекту ранее при представлении в Банк России списка аффилированных лиц кредитной организации, до вступления в силу Отчета, в графе 13 раздела 1 и в графе 15 раздела 2 Отчета указывается уникальный код, присвоенный субъекту ранее при представлении в Банк России списка акционеров (участников) кредитной организации, до вступления в силу Отчета. В частности, порядком составления и представления форм 0409051 и 0409052 устанавливалось, что в целях учета и обработки информации аффилированному лицу кредитной организации присваивается индивидуальный код, который представляет собой порядковый номер, начинающийся с цифры «2», а кредитной организации присваивается индивидуальный код «1».

При формировании Отчета возможно определить идентификационные коды с новой нумерацией или сохранить прежние.

Присвоенный кредитной организации индивидуальный код используется при указании взаимосвязей в подразделе 6.2 Отчета.

В соответствии с подпунктом 3.7.4 Порядка составления и представления Отчета в подразделе 6.2 Отчета раскрывается информация о наличии оснований, предусмотренных частью 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ, для включения субъекта в состав группы лиц, к которой принадлежит кредитная организация. В случае если юридическое или физическое лицо входит в группу лиц, к которой принадлежит кредитная организация, по нескольким основаниям, информация о каждом основании для включения лица в группу лиц приводится в подразделе 6.2 Отчета отдельной строкой.

С учетом вышеизложенного, если председатель правления Банка входит в одну группу лиц с кредитной организацией не только на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ, но и на основании пункта 6 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ, то подраздел 6.2 Отчета должен содержать две строки — одну с кодом основания «2», вторую — с кодом основания «6».

При этом с учетом положений подпунктов 3.7.5 и 3.7.6 Порядка составления и представления Отчета в графе 1 подраздела 6.2 Отчета указывается идентификационный код кредитной организации, а в графе 2 подраздела 6.2 Отчета — идентификационный код председателя правления Банка.

Согласно абзацу второму подпункта 3.5.1 Порядка составления и представления Отчета, в случае если кредитной организации принадлежат собственные акции (доли), то в графе 1 раздела 4 Отчета указывается идентификационный код кредитной организации.

В подразделе 6.1 Отчета указываются как физические, так и юридические лица, являющиеся аффилированными лицами кредитной организации.

Это следует, в том числе, из содержания подпункта 3.7.2 Порядка составления и представления Отчета, согласно которому, в случае если юридическое или физическое лицо является аффилированным лицом кредитной организации по нескольким основаниям, информация о каждом основании для отнесения субъекта к аффилированным лицам кредитной организации приводится в подразделе 6.1 Отчета отдельной строкой.

В соответствии с «Особенностями заполнения данных по форме 0409053 размещенными в Расширении «Отчетность КО» ПП «Дельта», если субъект, который должен быть показан в графе 1 подраздела 6.1 Отчета, является физическим лицом, то информация по нему заполняется в таблице «Подраздел 6.1. Информация об аффилированных лицах кредитной организации» в блоке «Информация по физическим лицам».

Если субъект, который должен быть показан в графе 1 подраздела 6.1 Отчета, является юридическим лицом, то информация по нему заполняется в таблице «Подраздел 6.1. Информация об аффилированных лицах кредитной организации» в блоке «Информация по юридическим лицам».

В подразделе 6.2 Отчета приводится информация о лицах (как физических, так и юридических), указанных в подразделе 6.1 Отчета с кодом основания аффилированности «6». О включении физических и юридических лиц в подраздел 6.1 Отчета, в том числе и в части особенности заполнения такой информации в ПП «Дельта», cм. ответ на вопрос № 19. Аналогично заполняется информация по подразделу 6.2 Отчета.

Согласно абзацу третьему подпункта 3.7.5 Порядка составления и представления Отчета в графе 1 подраздела 6.2 Отчета указывается юридическое лицо, функции ЕИО которого осуществляет лицо, указанное в графе 2 подраздела 6.2 Отчета.

Таким образом, взаимосвязь основного акционера и его ЕИО отражается в подразделе 6.2 Отчета следующим образом:

— в графе 1 подраздела 6.2 Отчета следует указать идентификационный код основного акционера;  

— в графе 2 подраздела 6.2 Отчета — идентификационный код лица, осуществляющего функции его ЕИО;

— в графе 3 подраздела 6.2 Отчета — код «2».

При этом информация об указанной взаимосвязи будет отражаться в блоке «Информация по юридическим лицам» таблицы «Подраздел 6.2. Информация о наличии взаимосвязей для объединения лица в группу лиц с кредитной организацией».

Разделение подраздела Отчета «Информации для заполнения взаимосвязей в группе лиц с кредитной организацией» на две части является особенностью ПП «Дельта».

Если основной акционер кредитной организации владеет более 50% голосующих акций кредитной организации, то он образует одну группу лиц с кредитной организацией на основании пункта 1 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ. Акционер кредитной организации, владеющий более 50% голосующих акций кредитной организации и входящий с ней в одну группу лиц, должен быть отражен в подразделе 6.1 Отчета с кодами основания аффилированности «4» и «6», а взаимосвязь кредитной организации с данным акционером должна быть отражена в подразделе 6.2 Отчета — с кодом основания для включения в группу лиц «1». При этом, исходя из подпунктов 3.7.5 и 3.7.6 Порядка составления и представления Отчета, в графе 1 подраздела 6.2 соответствующей строки Отчета следует указать идентификационный код кредитной организации, в графе 2 подраздела 6.2 Отчета — идентификационный код основного акционера.

В подразделе 6.2 Отчета следует указать лицо, осуществляющее функции ЕИО Банка с кодом основания для включения в группу лиц «2», так как оно входит в одну группу лиц с Банком на основании пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

Члены совета директоров Банка и члены коллегиального исполнительного органа Банка, при отсутствии иных оснований, не входят в одну группу лиц с Банком, поэтому в подразделе 6.2 Отчета не указываются.

В то же время, если лицо, осуществляющее функции ЕИО Банка, одновременно является членом совета директоров и членом коллегиального исполнительного органа Банка, то это лицо будет отражено в подразделе 6.1 Отчета с кодами основания аффилированности «1», «2», «3», «6» и в подразделе 6.2 Отчета с кодом основания для включения в группу лиц «2».

В соответствии с абзацем третьим подпункта 3.7.4 Порядка составления и представления Отчета в случае, если физическое лицо входит в группу лиц, к которой принадлежит кредитная организация, по нескольким основаниям, информация о каждом основании для включения лица в группу лиц приводится в подразделе 6.2 Отчета отдельной строкой.

Определение графы подраздела 6.2 Отчета, в которой подлежит отражению идентификационный код указанного физического лица, осуществляется, исходя из характера взаимосвязей этого лица с другими юридическими или физическими лицами, с учетом подпунктов 3.7.5 и 3.7.6 Порядка составления и представления Отчета.

Код основания аффилированности «6» в подразделе 6.1 Отчета присваивается тем аффилированным с кредитной организацией лицам, которые входят с ней в одну группу лиц, образованную в соответствии с частью 1 статьи 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ. Тот факт, что лицо является членом правления кредитной организации и родственником другого члена правления кредитной организации, при отсутствии иных оснований, не дает оснований для включения этого лица в одну группу лиц с кредитной организацией. Взаимосвязь между аффилированными лицами кредитной организации, не образующими с ней одну группу лиц, при наличии, может быть раскрыта в графе 4 «Примечания» подраздела 6.1 Отчета.

Сведения об аффилированных лицах, не являющихся участниками кредитной организации, отражаются в разделах 1 «Перечень юридических лиц» и 2 «Перечень физических лиц» Отчета.

В целях составления Отчета контролером акционера (участника) кредитной организации является лицо, осуществляющее прямой или косвенный (через третьих лиц) контроль в отношении акционера (участника) кредитной организации, владеющего более 10 процентами акций (долей) кредитной организации, а также владеющего 10 и менее процентами акций (долей) кредитной организации и входящего в состав группы лиц, владеющей более 10 процентами акций (долей) кредитной организации.

Контроль, в том числе совместный контроль, определяется на основании критериев, предусмотренных МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность» и МСФО (IFRS) 11 «Совместное предпринимательство».

Таким образом, в качестве контролера обоих акционеров Банка должно быть указано одно и то же лицо — лицо «Z».

Субъект Российской Федерации в лице органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации не должен включаться в подраздел 6.1 Отчета ни по одному из кодов, так как субъект Российской Федерации является публично-правовым образованием, а орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации является органом государственной власти, выступающим от имени субъекта Российской Федерации. В соответствии с совместной позицией Банка России и ФАС России (совместное письмо ФАС России и Банка России от 24.11.2020 №СП/102596/20 и №ИН-06028/163 «О некоторых вопросах, связанных с раскрытием информации об аффилированных лицах») органы государственной власти и местного самоуправления, выступающие от имени публично-правовых образований, не могут признаваться аффилированными лицами юридического лица.

Автоматический контроль имеет предупредительный характер. Позицию о невключении в Отчет органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации необходимо раскрыть в пояснениях к Отчету.

Лица, являющиеся аффилированными лицами с кредитной организацией в связи с принадлежностью к той же группе лиц на основании кодов «8-n» , включаются в Отчет, но с кодами основания для включения в группу лиц от «1» до «9» (соответствует «n») в соответствии с таблицей, приведенной в подпункте 3.7.7 Порядка составления и представления Отчета.

В соответствии с пунктом 1.2 Порядка составления и представления Отчета при наличии нескольких оснований представления Отчета в строке 2 таблицы заголовочной части Отчета указываются несколько кодов оснований представления Отчета.

При первоначальном представлении Отчета в соответствии с абзацем вторым пункта 1.3 Порядка составления и представления Отчета указывается код основания представления Отчета — «99».

При изменении состава аффилированных лиц и оснований для отнесения лица к аффилированным лицам кредитной организации, а также сведений об аффилированных лицах кредитной организации указывается код основания представления Отчета — «17».

В соответствии с пунктом 1.2 Порядка составления и представления Отчета при наличии нескольких оснований представления Отчета указываются несколько кодов представления Отчета.

Таким образом, в случае если изменения содержатся не только в разделе 6 «Список аффилированных лиц кредитной организации», но и в разделе 4 «Сведения об участии в уставном капитале кредитной организации» Отчета, то заголовочная часть Отчета должна содержать коды основания представления отчета «17» и «21».

Код полноты представления состава акционеров (участников) согласно пункту 1.2 Порядка составления и представления Отчета при последующем представлении может принимать следующие значения:

— для полного списка акционеров (участников) — «1»;

— для списка акционеров (участников) с долей участия в уставном капитале свыше одного процента — «2»;

— для Отчета, который не содержит изменений сведений об акционерах (участниках) (при изменении только состава аффилированных лиц и (или) сведений об аффилированных лицах), — «0».

Исходя из подпунктов 2.3.3 и 2.3.5 Порядка составления и представления Отчета, Отчет включает в себя сведения обо всех акционерах и аффилированных лицах кредитной организации на дату составления Отчета, при этом, если изменились сведения, содержащиеся в разделе 6 Отчета, и (или) возникла необходимость включения сведений в раздел 6 Отчета (которые не затрагивают сведения, содержащиеся в разделе 4 Отчета), а срок представления Отчета по основанию изменений сведений об акционерах кредитной организации и о размере их долей в уставном капитале еще не наступил, информация об изменениях в отношении акционеров кредитной организации в Отчете не отражается (соответствующая информация отражается в Отчете и представляется в течение 20 рабочих дней после дня окончания календарного квартала).

В соответствии с пунктом 1.2 Порядка составления и представления Отчета, для Отчета, который не содержит изменений сведений об акционерах (при изменении только состава аффилированных лиц и (или) сведений об аффилированных лицах), в строках 2 и 3 таблицы заголовочной части Отчета указывается код основания представления Отчета «17» и код полноты представления состава акционеров кредитной организации — «0».

При направлении Отчета по основанию наличия изменений в течение календарного квартала сведений об акционерах кредитной организации и о размере их долей в уставном капитале кредитной организации, Отчет будет включать в себя сведения об аффилированных лицах кредитной организации на дату составления Отчета, даже если изменения по аффилированным лицам отсутствуют.

Для Отчета, который не содержит изменений состава аффилированных лиц и (или) сведений об аффилированных лицах (при изменении состава и (или) сведений только в отношении акционеров, лиц, под контролем которых находятся акционеры, лиц, осуществляющих функции ЕИО указанных лиц, номинальных держателей акций кредитной организации), в строке 2 «Основание представления отчетности» таблицы заголовочной части Отчета указывается код «11» , в строке 3 «Полнота представления состава акционеров (участников)» таблицы заголовочной части Отчета код— «2».

Если изменились сведения, содержащиеся в разделе 6 Отчета, и (или) возникла необходимость включения сведений в раздел 6 Отчета (которые не затрагивают сведения, содержащиеся в разделе 4 Отчета), а срок предоставления Отчета по основанию изменений сведений об акционерах кредитной организации и о размере их долей в уставном капитале еще не наступил, информация об изменениях в отношении акционеров кредитной организации не отражается (соответствующая информация отражается в Отчете и представляется в течение 20 рабочих дней после дня окончания календарного квартала).

В графе 6 раздела 4 Отчета приводится информация о количестве акций, принадлежащих акционеру. При этом отражение сведений об акционерах кредитной организации и количестве принадлежащих им акций, которые находятся в общей долевой собственности, может быть затруднено в случае, если регистратором информация о таких акционерах представляется с указанием доли, а не количества принадлежащих им акций.

В связи с этим предлагаем осуществлять заполнение раздела 4 Отчета в отношении акций, находящихся в общей долевой собственности, одной строкой с указанием общей суммы, общей доли, общего количества акций.

В разделе 2 Отчета можно будет указать, например,

• в графе 1 — идентификационный код;
• в графе 2 — общая;
• в графе 3 — долевая;
• в графе 4 — собственность;
• в графе 5 — 0;
• в графе 7 — 643;
• в графе 15 — уникальный код, присвоенный в рамках формы 7504 (если ранее общая долевая собственность указывалась в форме 7504);
• графа 16 — не заполняется;
• в графе 17 «Примечания» — указать ФИО собственников.

Исходя из требований пункта 3.3 Порядка составления и представления Отчета, графы 13 и 14 раздела 2 Отчета заполняются в отношении субъектов — физических лиц, являющихся акционерами (участниками) кредитной организации, контролерами акционеров (участников) кредитной организации, лицами, осуществляющими функции ЕИО акционера (участника) кредитной организации / контролера акционера (участника) кредитной организации, если доля акционера (участника) кредитной организации в уставном капитале кредитной организации составляет:

• более 10 процентов акций (долей) кредитной организации;
• 10 и менее процентов акций (долей) кредитной организации (в случае если акционер (участник) входит в состав группы лиц, владеющей более 10 процентами акций (долей) кредитной организации).

Подпунктами 3.2.3 и 3.3.3 Порядка составления и представления Отчета установлено, что в графе 3 раздела 1 Отчета для юридических лиц — резидентов указывается ИНН, для юридических лиц — нерезидентов — ИНН иностранной организации (при наличии). В графе 5 раздела 2 Отчета для физических лиц — резидентов указывается ИНН, для физических лиц — нерезидентов — ИНН иностранного физического лица (при наличии).

В соответствии с «Особенностями заполнения данных по форме «0409053», размещенными в Расширении «Отчетность КО» ПП «Дельта», в случае отсутствия ИНН у юридического лица-резидента и физического лица-резидента в графе 3 раздела 1 и в графе 5 раздела 2 Отчета, соответственно, отражается «0», ИНН у юридического лица-нерезидента и физического лица-нерезидента может не заполняться.

Заполнение данных граф раздела 1 Отчета осуществляется на основании документально подтвержденной информации. В соответствии с пунктом 3.1, подпунктами 3.2.3, 3.2.6-3.2.9 Порядка составления и представления Отчета, указание соответствующих сведений осуществляется при их наличии.

При отсутствии информации для заполнения раздела 3 Отчета, графы 2-10, 12 раздела 3 Отчета заполнять необязательно. В графе 11 раздела 3 Отчета «Адрес в неструктурированном виде» необходимо проставить прочерк.

В данной ситуации необходимо указать признак участника.

В соответствии с подпунктами 2.2.4 и 2.3.5 Порядка составления и представления Отчета кредитная организация представляет Отчет в Банк России в течение 20 рабочих дней с даты, когда ей стало известно о документально подтвержденном факте, требующем внесения изменений и (или) дополнений в раздел 6 Отчета.

Учитывая изложенное, Отчет может быть составлен на дату, в которую кредитной организации стало известно о документально подтвержденном факте, требующем внесения изменений и (или) дополнений в раздел 6 Отчета, или на более позднюю дату, находящуюся в пределах установленного подпунктом 2.2.4 и подпунктом 2.3.5 Порядка составления и представления Отчета срока представления Отчета.

В случае если в течение 20 рабочих дней после даты, когда кредитной организации стало известно о документально подтвержденном факте, требующем внесения изменений и (или) дополнений в раздел 6 Отчета, поступила информация еще об одном или нескольких подобных фактах, кредитная организация может отразить все произошедшие изменения в одном Отчете, если это не приведет к нарушению сроков представления изменений и дополнений по факту, произошедшему первым.

Представление Отчета на 01.04.2024 при отсутствии изменений за 1 квартал 2024 года, не отраженных в Отчете по состоянию на 01.02.2024, не требуется.