Определение величины доходов за вычетом расходов

Заполнение разделов I и II Сведений Определение величины доходов за вычетом расходов Определение величины имущества за вычетом текущих обязательств Определение минимальных требований к достаточности величины собственных средств (имущества)

Оценка достаточности величины собственных средств (имущества) для планируемого приобретения Оценка удовлетворительности финансового положения Оценка соблюдения требований, предъявляемых к составу и оформлению документов

На первом этапе оценки достаточности собственных средств (имущества) определяется величина доходов за вычетом расходов. Эти данные приводятся в разделе III Сведений, который содержит информацию о доходах, расходах и обязательствах приобретателя в целях определения достаточности величины собственных средств (имущества) приобретателя.

Для оценки финансового положения приобретатель обязательно должен представить документы, подтверждающие внесенную в раздел III информацию.

Раздел III. Сведения для определения достаточности собственных средств приобретателя, подтвержденные источниками их происхождения за период

Приобретатель самостоятельно определяет период, за который представляются Сведения, и перечень доходов, исходя из соблюдения требования к достаточности собственных средств (имущества).

В случае представления документов для получения последующего согласия (одобрения) Банка России, указывается период, предшествующий дате оплаты по сделке.

Раздел III Сведений состоит из трех глав:

о доходах,
о расходах,
об обязательствах.

В главе 1 указывается величина доходов до вычета налогов, в главе 2 — расходы, требование об отражении которых предусмотрено Положением Банка России № 626-П, в главе 3 — обязательства приобретателя.

Отдельные виды доходов и документы, которыми они могут быть подтверждены, вносимые в главу 1 «Сведения о доходах»

Порядковые номера строк Сведений здесь и далее приведены в соответствии с приложением 2 к Положению Банка России № 626-П.

Доходы от вкладов (депозитов)

Подтверждающие документы: справка кредитной организации, выписка по счету.

Доходы от ценных бумаг

Подтверждающие документы: справка 2-НДФЛ, платежные поручения, выписка из лицевого счета, бухгалтерская (финансовая) отчетность выплатившего юридического лица за отчетный период, в котором осуществлена выплата, копии документов, содержащих решение уполномоченного органа юридического лица о распределении прибыли, отчет брокера.

Иные доходы

Перечень подтверждающих документов зависит от вида отраженных доходов. Это могут быть, например, договор купли-продажи (иной аналогичный документ), платежные поручения, выписка из лицевого счета, иные документы.

Отдельные виды расходов и документы, которыми они могут быть подтверждены, вносимые в главу 2 «Сведения о расходах»

Сумма налогов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также сумма налогов, обязанность по уплате которых не прекращена в связи с тем, что установленный срок их уплаты не наступил, указываются в строках 9, 10 и 11 раздела III Сведений.

При получении последующего согласия (одобрения) учитываются уплаченные приобретателем налоги до даты оплаты по сделке.

Подтверждающие документы: справка 2-НДФЛ, платежные поручения, налоговые декларации, уведомления, снимок экрана страницы из личного кабинета налогоплательщика.

Сумма вложений приобретателя в акции (доли) коммерческих корпоративных организаций

При получении последующего согласия (одобрения) учитываются фактические финансовые вложения приобретателя, осуществленные до даты оплаты по сделке.

Подтверждающие документы: договоры купли-продажи, платежные поручения, отчет брокера, иные документы, подтверждающие финансовые вложения.

Иные фактически произведенные расходы

Перечень подтверждающих документов зависит от вида отраженных расходов. Например, к ним относятся договоры купли-продажи, платежные поручения, иные документы.

Глава 3. Сведения об обязательствах

Указываются все обязательства имущественного характера на дату, предшествующую дате представления документов для оценки финансового положения (если согласие предварительное), либо на дату, предшествующую дате оплаты по сделке (если согласие (одобрение) последующее).

В главе приводится информация в том числе:

о банковских кредитах;
о займах, полученных от физических и юридических лиц;
об обязательствах, возникших вследствие договоров поручительства.

Расходы на погашение обязательств должны быть отражены в главе 2 раздела III Сведений.

Подтверждающие документы: кредитный договор, договор займа, договор поручительства, платежные поручения, иные документы.

К оглавлению

Ответственные структурные подразделения: Департамент допуска и прекращения деятельности финансовых организаций

Страница была полезной?

Последнее обновление страницы: 11.02.2022