В соответствии с пунктом 1 Порядка 1, по показателям раздела 1 формы 0420412 указываются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам. Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:
- требования по сделкам репо;
- выданные маржинальные займы;
- дебиторская задолженность.
Согласно пункту 1 Порядка по показателям раздела 1 формы 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 1 Порядка видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.
Следовательно, в разделе 1 формы 0420412 в составе требований к дебиторам следует раскрывать информацию в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 1 Порядка. При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 1 Порядка, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 1 Порядка, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 № 532-П2):
- по строке 3 «финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 4 «финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 6 «долговые инструменты» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
- по строке 9 «средства в кредитных организациях и банках- нерезидентах» в части сделок обратного РЕПО с кредитными организациями и банками-нерезидентами;
- по строке 10 «займы выданные и прочие размещенные средства» в части сделок обратного РЕПО с некредитными организациями, маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемых по амортизированной стоимости
- по строке 11 «дебиторская задолженность» учитывается в полном объеме.
Аналогично в разделе 2 формы 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 2 Порядка. При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 2 Порядка, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 2 Порядка, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации:
- по строке 24 «финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо;
- по строке 27 «средства клиентов» учитываются в полном объеме;
- по строке 28 «кредиты, займы и прочие привлеченные средства» в части сделок РЕПО;
- по строке 30 «кредиторская задолженность» учитывается в полном объеме.
1Порядок составления отчетности по форме 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами» (далее – форма 0420412), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Порядок).
2 Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров».
Ответ был полезен?
Да
Нет
Спасибо, что помогаете нам стать лучше!