Вопросы и ответы по отдельным формам отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг

В соответствии с пунктом 4 Приложения 2 к Указанию 4621-У показатели Формы 0420408 представляются в Банк России не позднее 5 рабочих дней, следующих за датой наступления хотя бы одного из перечисленных событий:

• получение организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству;
• получение организацией копии решения суда;
• исполнение требований судебных актов;
• получение организацией документов, подтверждающих изменение оснований или предмета иска, отказа от иска;
• исполнение требований судебных актов;
• получение организацией документов, подтверждающих изменение оснований или предмета иска, отказа от иска;
• получение организацией определения суда об утверждении мирового соглашения.

Кодировка UTF-8 является стандартной для файлов отчетности, формируемой с помощью Программы-анкеты подготовки электронных документов.

В целях архивирования файлов электронных документов для представления отчетности профессионального участника рынка ценных бумаг в Банк России рекомендуется использовать свободное программное обеспечения 7-Zip.

Пунктом 6 статьи 52 ГК РФ предусмотрено, что изменения учредительных документов приобретают силу для третьих лиц с момента их государственной регистрации, а в случаях, установленных законом, – с момента уведомления органа, осуществляющего государственную регистрацию, о таких изменениях.

Требования по направлению в составе отчетности документов, подтверждающих факт изменения сведений об организации, Указанием Банка России от 27.11.2017 № 4621-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Указание Банка России № 4621-У) не установлены. Вместе с тем, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления таких сведений по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки.

Клиентский брокер – это брокер, не имеющий права на основании договора на брокерское обслуживание с клиентом использовать в своих интересах денежные средства клиентов и (или) совершать сделки с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами за счет клиентов без привлечения другого брокера (агента).

Все формы отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, установленные Указанием Банка России № 4621-У, составляются с использованием собственного программного обеспечения профессионального участника рынка ценных бумаг, либо с помощью ПО «Анкета-редактор XBRL» или ПО «Конвертер». В настоящее время Банком России не планируется разработка другого программного обеспечения для составления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг (в том числе для составления списка аффилированных лиц).

Уведомления об избрании (назначении) лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа, руководителя службы внутреннего контроля, контролера профессионального участника рынка ценных бумаг, а также функции руководителя структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг (в случае совмещения деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг с иными видами деятельности), предусмотренные статьей 10.1 Федерального закона от 22.04.1996 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», направляются в Банк России как самостоятельные формы. Формы уведомлений о назначении на должность единоличного исполнительного органа и/или контролера лицензиата и об избрании члена(ов) совета директоров (наблюдательного совета) и члена(ов) коллегиального исполнительного органа профессионального участника рынка ценных бумаг сохранены в Программе-анкете подготовки электронных документов для возможности представления в Банк России.

Все сопроводительные документы должны быть направлены в составе архива XBRL.

 Дополнительно в составе архива могут быть сопроводительные документы с расширением .doc, .pdf и иные (кроме исполняемых файлов).

 В случае если в состав архива  включается электронная копия аудиторского заключения в формате pdf, рекомендуется, чтобы файл имел наименование «audit_report.pdf»».

 Если в состав архива включается электронная копия актуарного заключения, рекомендуется, чтобы файл имел наименование «actuarial_report.pdf».

 Если в состав архива включается электронная копия отчета об оценке, рекомендуется, чтобы файл имел наименование «evaluation_report.pdf».

 Если в состав архива  включается пояснительная записка, рекомендуется, чтобы файл имел наименование «pz.doc».

Если в состав архива включается электронная копия распорядительного документа о назначении лица, подписавшего отчетность, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации, на период, соответствующий дате подписания отчетности (представляется только в случае, если отчетность подписана лицом, исполняющим обязанности руководителя отчитывающейся организации), рекомендуется, чтобы файл имел наименование «order.pdf».

В форме 0420401 «Общие сведения об организации», а также в сведениях о лицах, ответственных за предметные области отчетности, представляемых в Банк России вместе с отчетностью, указывается информация об организации, в том числе ОГРН, ИНН, ОКАТО, полное и сокращенное наименование профессионального участника. В случае изменения сведений об организации, форма 0420401 «Общие сведения об организации» должна быть представлена в Банк России не позднее 10 рабочих дней после изменения соответствующих сведений.

В соответствии с пунктом 4 Приложения 2 к Указанию Банка России № 4621-У отчетность по форме 0420401 «Общие сведения об организации» представляется в Банк России не позднее 10 рабочих дней, следующих за датой: 1) получения лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, лицензии организатора торговли, лицензии на осуществление клиринговой деятельности, присвоения статуса центрального контрагента; 2) фактического изменения сведений.

По показателям «Дата наступления основания, в силу которого лицо является аффилированным лицом отчитывающейся организации» и «Код основания (коды оснований), в силу которого лицо признается аффилированным» формы 0420402 может быть указано только одно значение. Если у аффилированного лица имеется более одного кода основания, то указанная информация раскрывается с помощью группы аналитических признаков «Идентификатор строки».

В целях заполнения отчетности по форме 0420402 профессиональный участник рынка ценных бумаг в случае отсутствия у него требуемой информации должен запросить у аффилированных лиц недостающие сведения. В случае отказа аффилированных лиц от предоставления запрашиваемой информации профессиональный участник отражает имеющиеся у него сведения в отношении аффилированных лиц, а показатели, по которым у профессионального участника рынка ценных бумаг отсутствует информация для заполнения, оставляет незаполненными. Вместе с тем, профессиональный участник рынка ценных бумаг должен обеспечить возможность представления документов, подтверждающих отказ аффилированного лица от предоставления сведений или непредоставление сведений, по запросу Банка России, в том числе в случае проведения Банком России проверки. Кроме того, исходя из требований пункта 2 части 1 статьи 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», обработка персональных данных возможна без согласия субъекта персональных данных в случае, если обработка персональных данных необходима для достижения целей, предусмотренных международным договором Российской Федерации или законом, для осуществления и выполнения возложенных законодательством Российской Федерации на оператора функций, полномочий и обязанностей. Таким образом, в случае наличия у профессионального участника рынка ценных бумаг требуемых сведений в отношении аффилированных лиц, предоставление в Банк России информации, отражаемой по показателям «Гражданство физического лица», «Место жительства физического лица», «Код документа, удостоверяющего личность физического лица», «Серия документа, удостоверяющего личность физического лица», «Номер документа, удостоверяющего личность физического лица», «Место нахождения (адрес юридического лица) юридического лица – аффилированного лица (из устава)», «Фактическое место нахождения (почтовый адрес) юридического лица», «Код ОКПО юридического лица» отчетности по форме 0420402, не требует согласия субъектов персональных данных.

Информацию о полном и сокращенном наименованиях юридического лица, а также данные по ОКПО можно узнать в том числе из открытых источников (например, данные о полном и сокращенном наименованиях содержатся в ЕГРЮЛ, сведения по ОКПО размещаются на официальных сайтах Территориальных органов Федеральной службы государственной статистики).

В отчетности по форме 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации» указываются все лица, являющиеся аффилированными по основаниям, приведенным в пункте 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0420402 «Сведения об аффилированных лицах и структуре собственности организации». В отчетности по форме 0420402 указываются все лица, отнесенные к группе лиц, к которой принадлежит профессиональный участник рынка ценных бумаг по основаниям, приведенным в пункте 7 Порядка составления отчетности по форме 0420402.

При отражении информации о работниках профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющих квалификационный аттестат специалиста финансового рынка, в форме 0420404 следует отражать информацию только о тех работниках профессионального участника, которые непосредственно исполняют функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника, и о соответствующих им квалификационных аттестатах специалиста финансового рынка.

По показателям отчетности по форме 0420404 «Сведения об органах управления и работниках организации» указывается информация о работниках профессионального участника рынка ценных бумаг, имеющих квалификационные аттестаты специалиста финансового рынка, которые непосредственно исполняют функции, отнесенные к функциям специалистов финансового рынка в рамках деятельности организации как профессионального участника рынка ценных бумаг.

По показателю «Дата окончания действия договора (дополнительного соглашения) на проведение аудиторской проверки» отчетности по форме 0420406 «Сведения об аудиторской организации (аудиторе)», установленной в Приложении 1 к Указанию 4621-У, необходимо указать дату, в которую перестает действовать договор на оказание аудиторских услуг между профессиональным участником рынка ценных бумаг и аудиторской организацией, исходя из требований соответствующего договора.

Обращаем внимание, что при заполнении показателей отчетности в случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг информации для заполнения какого-либо показателя отчетности, указанный показатель остается незаполненным.

Следует руководствоваться пунктом 12 Приложения 2 к Указанию 4621-У, если иное не предусмотрено порядком заполнения.

В соответствии с пунктом 2 Порядка составления отчетности по форме 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация», установленным в Приложении 1 к Указанию 4621-У, в случае, когда решение суда еще не принято, заполняются следующие показатели: «Дата начала судебного процесса», «Номер дела», «Наименование суда», «Предмет иска» и «Сумма иска» отчетности по форме 0420408 «Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация», установленной в Приложении 1 к Указанию 4621-У.

В соответствии с пунктом 21.6 Инструкции по делопроизводству в арбитражных судах Российской Федерации (первой, апелляционной и кассационной инстанций), утвержденной Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 25.12.2013 № 100, регистрационный номер искового заявления, автоматически присвоенный в порядке поступления заявлений системой автоматизации, впоследствии является и номером судебного дела, который не подлежит изменению при рассмотрении дела в арбитражных судах апелляционной, кассационной инстанций.

Следовательно, для заполнения показателя «Номер судебного иска» отчетности по форме 0420408 возможно использовать номер искового заявления.

По показателю «Место вынесения решения суда» Формы 0420408 указывается наименование суда и его адрес.

Форму 0420408 следует представлять после наступления каждого из перечисленных событий (получения организацией определения суда о назначении дела к судебному разбирательству; вынесения решения суда; исполнения требований судебных актов; появления иных обстоятельств), в том числе в рамках одного дела. При одновременном наступлении нескольких событий по одному или нескольким делам, каждое из этих событий необходимо отразить по отдельной строке формы 0420408.

В форме 0420409 указываются сведения обо всех счетах профессионального участника рынка ценных бумаг в кредитных организациях, каждый из которых был открыт в какой-либо момент времени в течение отчетного периода.

В форме 0420409 отражаются сведения обо всех счетах, открытых профессиональному участнику в кредитных организациях (как банковских, так и не банковских).

По показателям отчетности по форме 0420409 отражаются сведения обо всех банковских счетах, открытых отчитывающейся организации в банке (банках), в том числе за рубежом в иностранных банках, в небанковских кредитных организациях, по состоянию на начало отчетного периода или в течение отчетного периода в том числе закрытых в отчетном периоде. Информация о денежных средствах профессионального участника рынка ценных бумаг и его клиентов, находящихся на клиринговых счетах, а также на брокерских счетах у другого брокера, не отражается по показателям отчетности по форме 0420409.

По показателям «Операции по зачислению денежных средств на счет в кредитной организации» и «Операции по списанию денежных средств со счета в кредитной организации» отчетности по форме 0420409 указываются обороты денежных средств по дебету и кредиту каждого счета в соответствии с банковской выпиской.

При заполнении отчетности по форме 0420414 «Сведения о займах и кредитах», установленной в Приложении 1 к Указанию 4621-У, в отношении паевого инвестиционного фонда, являющегося контрагентом профессионального участника, достаточно указать реквизиты управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

В соответствии с пунктом 1 Порядка ¹, по показателям раздела 1 формы 0420412 указываются сведения о требованиях отчитывающейся организации к дебиторам. Информация в отношении требований к дебиторам отражается по следующим видам активов:

• требования по сделкам репо;
• выданные маржинальные займы;
• дебиторская задолженность.

Согласно пункту 1 Порядка по показателям раздела 1 формы 0420412 раскрывается информация в отношении дебиторов, совокупный объем требований отчитывающейся организации к которым по указанным в пункте 1 Порядка видам активов превышает один процент от всех соответствующих активов отчитывающейся организации.

Следовательно, в разделе 1 формы 0420412 в составе требований к дебиторам следует раскрывать информацию в отношении каждого типа требования к дебитору по виду активов, указанному в пункте 1 Порядка. При этом совокупный объем требований отчитывающейся организации к дебитору по видам активов, указанных в пункте 1 Порядка, должен превышать один процент от всех активов отчитывающейся организации, указанных в пункте 1 Порядка, то есть от суммарного объема активов, отраженного в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации (приложение 1.1 Положения Банка России от 03.02.2016 № 532-П²):

• по строке 3 «финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
• по строке 4 «финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
• по строке 6 «долговые инструменты» в части маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям;
• по строке 9 «средства в кредитных организациях и банках- нерезидентах» в части сделок обратного РЕПО с кредитными организациями и банками-нерезидентами;
• по строке 10 «займы выданные и прочие размещенные средства» в части сделок обратного РЕПО с некредитными организациями, маржинальных займов, предоставленных физическим лицам, оцениваемых по амортизированной стоимости, маржинальных займов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, оцениваемых по амортизированной стоимости
• по строке 11 «дебиторская задолженность» учитывается в полном объеме.

Аналогично в разделе 2 формы 0420412 в составе обязательств перед кредиторами следует указывать информацию в отношении каждого типа обязательства перед кредиторами по виду обязательства, указанному в пункте 2 Порядка. При этом совокупный объем обязательств отчитывающейся организации перед кредиторами по видам обязательств, указанных в пункте 2 Порядка, должен превышать один процент от всех обязательств кредиторов, указанных в пункте 2 Порядка, то есть от суммарного объема обязательств, отраженных в составе следующих строк бухгалтерского баланса некредитной финансовой организации:

• по строке 24 «финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» в части обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договору репо;
• по строке 27 «средства клиентов» учитываются в полном объеме;
• по строке 28 «кредиты, займы и прочие привлеченные средства» в части сделок РЕПО;
• по строке 30 «кредиторская задолженность» учитывается в полном объеме.

¹Порядок составления отчетности по форме 0420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами» (далее – форма 0420412), установленного в приложении 1 к Указанию Банка России от 04.04.2019 № 5117-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» (далее – Порядок).

² Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров».

По показателю «Просроченная задолженность по выданному займу» формы 0420414 указывается сумма просроченной задолженности по займу с учетом начисленных процентов, штрафов, пеней и неустоек.

В случае отсутствия у профессионального участника рынка ценных бумаг информации для заполнения показателей отчетности, установленной в Приложении 1 к Указанию, данные показатели остаются незаполненными.

На основании изложенного, считаем целесообразным профессиональным участникам, являющимся головным депозитарием или осуществляющим ведение реестра владельцев ценных бумаг, показатели «Наименование организации (вышестоящего депозитария, регистратора)», «Признак организации (вышестоящего депозитария, регистратора)», «ИНН или TIN организации (вышестоящего депозитария, регистратора)», «КПП вышестоящего депозитария, регистратора», «ОГРН вышестоящего депозитария, регистратора», «Код страны организации (вышестоящего депозитария, регистратора)», «Номер лицензии профессионального участника вышестоящего депозитария, регистратора» и «Номер счета депо (лицевого счета) номинального держателя, открытого в вышестоящем депозитарии, регистраторе» подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг», установленной в Приложении 1 к Указанию, а также соответствующие им группы аналитических признаков, оставлять незаполненными.

В Банк России форму 0420416 представляют организации в соответствии с определяемым Банком России перечнем, формируемым на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций – профессиональных участников.

В Банк России форму 0420421 представляют организации в соответствии с определяемым Банком России перечнем, формируемым на основании мониторинга сведений о трансграничных операциях организаций – профессиональных участников.

В категорию «прочее» отчетности по форме 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях», установленной в Приложении 1 к Указанию Банка России от 27.11.2017 № 4621-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации» включаются нарушения законодательства Российской Федерации в части профессиональной деятельности, самостоятельно выявленные профессиональным участником рынка ценных бумаг, которые не включены в другие типы нарушений, перечисленные в Порядке составления отчетности по форме 0420449 «Сведения о самостоятельно выявленных профессиональным участником рынка ценных бумаг нарушениях», установленном в Приложении 1 к Указанию.