Отчетность по форме 0409704 «Информация о долговой нагрузке заемщиков – физических лиц» (с учетом сведений, предусмотренных Указанием Банка России от 20.04.2021 № 5782-У)

В соответствии с пунктом 2 Порядка в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с главой 2 Указания 5782-У был осуществлен расчет ПДН¹.

В Отчет включается информация по кредитам (займам), предоставленным кредитной организацией начиная с 1 октября 2019 года, а также по кредитам (займам), предоставленным до 1 октября 2019 года и в отношении которых кредитной организацией после указанной даты были приняты решения, предусматривающие расчет ПДН.

Указанная информация включается в Отчет на каждую отчетную дату до момента погашения, списания с баланса или продажи соответствующих кредитов (займов).

¹ До 01.01.2022 ПДН, рассчитанный в соответствии с приложением 1 к Указанию № 4892-У.

Согласно пункту 1 Порядка Отчет подлежит представлению кредитными организациями, у которых средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за 12 месяцев, предшествующих году представления Отчета, соответствует или превышает 60 миллиардов рублей.

В случае соответствия кредитной организации указанным требованиям такая кредитная организация представляет информацию в составе Отчета только по непогашенным на отчетную дату кредитам (займам), а также проданным или списанным с баланса за отчетный период кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с главой 2 Указания № 5782-У¹ был осуществлен расчет ПДН.

В иных случаях Отчет не представляется.

¹ До 01.01.2022 ПДН, рассчитанный в соответствии с приложением 1 к Указанию № 4892-У.

Да. Верно.

Указанием № 5986-У внесены изменения в Порядок, вступившие в силу с 01.10.2022, в соответствии с которыми для целей определения необходимости представления кредитными организациями Отчета в расчет средней величины ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитываемой за 12 месяцев, предшествующих году представления Отчета, включаются в том числе среднеарифметические значения сумм остатков на балансовых счетах № 45815 и № 45817 на начало каждого месяца соответствующего года.

До вступления в силу указанных изменений средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц рассчитывалась как среднеарифметическое значение сумм остатков на балансовых счетах №№ 455А (кроме 45523), 457А (кроме 45713) на начало каждого месяца соответствующего года (без остатков по счетам просроченной задолженности на балансовых счетах № 45815 и 45817).

В целях определения необходимости составления и представления Отчета в текущем году кредитной организацией по состоянию на 1 января текущего года проводится анализ остатков ссудной задолженности на балансовых счетах №№ 455А (кроме 45523), 457А (кроме 45713), 45815, 45817 за 12 предшествующих месяцев (т.е. за предыдущий год). Если средняя величина ссудной задолженности по кредитам (займам) физических лиц, рассчитанная за 12 предшествующих месяцев (например, в период с 01.01.2022 по 31.12.2022), соответствует или превышает 60 миллиардов рублей, Отчет подлежит составлению и представлению в текущем году (в указанном примере с 01.01.2023).

¹ До вступления в силу изменений, внесенных в Порядок Указанием № 5986-У с 01.10.2022, в расчет средней величины ссудной задолженности по кредитам физических лиц не включались среднеарифметические значения сумм остатков на балансовых счетах № 45815 и 45817.

При заполнении Отчета в части операций по кредитным картам каждая транзакция отображается как отдельно выданный кредит, при этом количество дней просрочки рассчитывается для каждой транзакции отдельно.

Для указанного примера раздел 1 Отчета на 01.10.2021 должен выглядеть следующим образом:

Обращаем внимание, что в приведенном выше примере не учтен грейс-период по кредитной карте, то есть определение диапазона просрочки происходит исходя из предположения, что клиент должен был погасить задолженность в следующем месяце. Соответственно, при наличии грейс-периода по кредитной карте для корректного учета просроченной задолженности необходимо учитывать продолжительность такого грейс-периода.

С учетом вышеизложенного и принимая во внимание, что каждая транзакция отображается как отдельный кредит, просроченная задолженность по такому кредиту (транзакции) указывается в соответствующей колонке независимо от продолжительности просрочек по остальным транзакциям.

При заключении договора об открытии кредитной линии в графе 9 раздела 2 Отчета указывается интервал, соответствующий значению соотношения основного долга по траншу, фактически выданному в соответствии с договором об открытии кредитной линии, и справедливой стоимости предмета залога, на дату выдачи такого транша. При этом указанный расчет осуществляется пропорционально сумме основного долга по кредитной линии.

Значение указанной графы не подлежит пересчету на каждую отчетную дату.

В графе 6 «Код актива» раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается код актива в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 5782-У¹, одним из следующих способов: в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 5782-У — «XXXX.i» (например, 2006.i); в разрезе нормативов достаточности капитала банка Н1.i, в расчете которого участвуют соответствующие требования по кредитам (займам)² — «XXXX.0», «XXXX.1», «XXXX.2» (например, 2006.0, 2006.1, 2006.2).

Обращаем внимание, что Указанием № 5986-У в Порядок внесены изменения, вступающие в силу с 01.10.2022, в соответствии с которыми в графе 6 раздела 1 и раздела 2 Отчета код актива будет указываться в формате «XXXX» в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 5782-У (например, 2006).

¹ До 01.01.2022 код актива указывался в соответствии с Перечнем в приложении 8 к Указанию № 4892-У.
² За исключением норматива финансового рычага (Н1.4).

В соответствии с положениями Указания № 5782-У ПДН рассчитывается в отношении кредитов (займов), удовлетворяющих условиям, установленным пунктами 1.1 — 1.4 и подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Указания № 5782-У, в том числе:

• по ипотечным кредитам (займам), предоставленным в рублях на приобретение (строительство) жилого помещения, в отношении которых реализованы меры государственной поддержки (бюджетные субсидии, пособия, а также иные меры государственной поддержки)¹;
• по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях в целях, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом жилого и (или) нежилого помещения.

Если кредиты (займы) предоставлены физическим лицам для нужд, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, то в указанном случае ПДН не подлежит расчету, и, следовательно, требования по таким кредитам (займам) не включаются в раздел 2 Отчета.

Учитывая изложенное и принимая во внимание положения пункта 2 Порядка, в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с главой 2 Указания № 5782-У² был осуществлен расчет ПДН.

¹ Вместе с тем в соответствии с абзацем шестым пункта 1.3 Указания № 5782-У в случае, если рассчитанное по таким кредитам (займам) значение ПДН не превышает 60 процентов, то надбавки к коэффициентам риска к ним не применяются. 
² До 01.01.2022 ПДН, рассчитанный в соответствии с приложением 1 к Указанию № 4892-У.

В графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указываются месяц и год возникновения кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.

При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.

Учитывая изложенное, в отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, в графе 1 раздела 1 Отчета указывается дата очередной транзакции. При этом дата увеличения (уменьшения) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не включается в графу 1 раздела 1 Отчета.

Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам на приобретение прав на получение в собственность квартиры путем участия в строительстве по договору паенакопления, заключенному между заемщиком и жилищно-строительным кооперативом, до даты государственной регистрации ипотеки жилого помещения, на строительство которого были предоставлены кредитные (заемные) средства, подлежат отражению в зависимости от валюты кредитования по кодам активов 2001.i — 2010.i или 6001.i — 6003.i Перечня в приложении 7 к Указанию № 5782-У и соответственно информация о таких требованиях включается в раздел 1 Отчета.

После указанной даты данные требования в зависимости от валюты кредитования подлежат отражению по кодам активов 3001.i — 3010.i¹ или 6004.i Перечня в приложении 7 к Указанию № 5782-У, и, соответственно, информация о таких требованиях включается в раздел 2 Отчета.

¹ До 01.01.2022 указанные требования отражались по кодам активов 3001.i — 3012.i в соответствии с Перечнем в приложении 8 к Указанию № 4892-У.

Информация по требованиям по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях или в иностранной валюте, предусмотренным пунктом 1.1 Указания № 5782-У, в соответствии с пунктом 3 Порядка подлежит включению в раздел 2 Отчета со дня предоставления такого кредита (займа).

При этом согласно пункту 1.3 Указания № 5782-У требования по ипотечным кредитам (займам) включают, в частности, требования по кредитам (займам), обеспеченные залогом жилого и (или) нежилого помещения, по которым осуществляется государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки), если с даты предоставления кредита (займа) кредитной организацией заемщику прошло не более 2 месяцев.

В случае если по истечении 2 месяцев с даты предоставления кредита государственная регистрация договора об ипотеке (ипотеки) не была осуществлена, требования по таким кредитам должны быть отнесены к требованиям по кредитам на потребительские цели с присвоением соответствующего кода актива, предусмотренного разделом II Перечня в приложении 7 к Указанию № 5782-У, и соответственно информация о таких требованиях отражается в разделе 1 Отчета до момента завершения процедуры государственной регистрации договора об ипотеке (ипотеки).

В соответствии с пунктом 2 Порядка в Отчет включается информация по всем кредитам (займам), в отношении которых кредитной организацией в соответствии с главой 2 Указания № 5782-У был осуществлен расчет ПДН¹.

При определении кода актива его характеристики из числа указанных в пункте 1.6 Указания № 5782-У, в том числе ПСК, соотношение величины основного долга по ипотечному кредиту (займу) и справедливой стоимости предмета залога, размер первоначального взноса за счет собственных средств заемщика по кредиту, предоставленному в рублях на финансирование по ДДУ, применяются в значениях, определенных, в том числе, в соответствии с приложениями 3 - 6 к Указанию № 5782-У в зависимости от диапазона значений², соответствующего характеристикам данного актива, и периода, в котором возникли кредитные и (или) иные требования.

В случае если значение характеристики соответствующего актива соответствует диапазону, начальная граница которого не установлена решением Совета директоров Банка России (т.е. принимает значение «Х»), то в данном случае при отнесении актива к соответствующему коду следует исходить из значения, предусмотренного для конечной границы диапазона, значение которой установлено решением Совета директоров Банка России.

Пример определения значения границ диапазонов размещен на сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Разъяснения / Надбавки к коэффициентам риска (Указание Банка России от 20.04.2021 № 5782-У) / Особенности квалификации кредитных требований в качестве кредитных требований по ипотечным кредитам (займам)».

Примеры определения кода актива для указания в графе 6 раздела 2 Отчета приведены в нижеуказанных таблицах.

Таблица 1. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по ипотечным кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на приобретение жилого помещения, по которым исполнение обязательств заемщика обеспечено залогом приобретаемого жилого помещения и величина основного долга на дату предоставления кредита (займа) не превышает 50 миллионов рублей.

Таблица 2. В отношении кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), предоставленным физическим лицам в рублях на финансирование по ДДУ.

¹ До 01.01.2022 ПДН, рассчитанный в соответствии с приложением 1 к Указанию № 4892-У.
² Информация о значениях границ диапазонов размещена на сайте Банка России в разделе «Деятельность / Финансовая стабильность / Инструменты / Надбавки к коэффициентам риска».
³ Рассчитанное на дату расчета нормативов.
⁴ В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 19.11.2021.
⁵ За исключением кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов по кредитам (займам), подлежащим включению в код 3010.i.
⁶ До 01.01.2022 кредитные требования отражались по кодам активов 3014.i, 3015.i и 3016.i в соответствии с Перечнем в приложении 8 к Указанию № 4892-У, в зависимости от диапазона значений размера первоначального взноса за счет собственных средств заемщика по кредитам, предоставленным в рублях на финансирование по ДДУ.

Да. В соответствии с пунктом 5.5 Порядка в графе 6¹ раздела 1 и раздела 2 Отчета код актива указывается в соответствии с Перечнем в приложении 7 к Указанию № 5782-У².

¹ За исключением кредитов (займов), предоставленных до 01.04.2020, и в отношении которых отменены надбавки к коэффициентам риска.
² До 01.01.2022 код актива указывался в соответствии с Перечнем в приложении 8 к Указанию № 4892-У.

В соответствии с пунктом 5.1 Порядка в графе 1 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается месяц и год возникновения требований по кредитам (займам) в формате «мм.гггг», где «мм» — месяц, «гггг» — год.

При этом каждую транзакцию, совершенную заемщиком по банковской карте, с использованием которой был предоставлен кредит, следует рассматривать как вновь выданный кредит.

Таким образом, в отношении кредитов, предоставленных с использованием банковских карт, в том числе на условиях овердрафта, в графе 1 раздела 1 Отчета указывается период совершения очередной транзакции. Учитывая, что увеличение (уменьшение) лимита кредитования по кредиту, предоставляемому с использованием банковской карты, не влияет на ранее произведенные транзакции, то такое событие не влечет за собой изменение периода возникновения требований по указанным кредитам, и, соответственно, данная информация не подлежит включению в графу 1 раздела 1 Отчета.

В соответствии с пунктом 5.2 Порядка в графе 2 раздела 1 и раздела 2 Отчета указывается интервал, которому соответствует значение ПДН, рассчитанное при принятии решения, предусмотренного подпунктом 2.1.1 пункта 2.1 Указания № 5782-У¹ (за исключением случаев, указанных в абзаце втором пункта 5.2 Порядка) на наиболее позднюю дату (в частности, при увеличении лимита кредитования по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты).

С учетом вышеизложенного раздел 1 Отчета по кредиту (займу), предоставленному с использованием банковской карты, из приведенного примера подлежит заполнению в соответствии с нижеуказанной таблицей.

Одновременно отмечаем, что с учетом положений абзаца второго пункта 5.1 Порядка если кредитной организацией принимаются решения, влияющие на порядок погашения ранее произведенных транзакций (например, при реструктуризации задолженности по кредиту (займу), то период возникновения требований указывается с учетом периода реализации соответствующих решений.

¹ До 01.01.2022 при принятии решения, предусмотренного пунктом 1.1 приложения 1 к Указанию № 4892-У.
² В указанном примере положениями Методики расчета ПДН не предусмотрен пересчет ПДН в течение срока действия договора кредита (займа), предоставленного с использованием банковской карты.