Отчетность по форме 0409711 «Отчет по ценным бумагам и цифровым правам»
Как следует заполнять показатель «Номинальная стоимость ценной бумаги», в случае если в отношении ценной бумаги, условиями выпуска которой было предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями, объявлен дефолт либо технический дефолт, и погашение части номинальной стоимости не осуществлено эмитентом в установленный срок, а также в случае если в отношении ценной бумаги, условиями выпуска которой было предусмотрено погашение ее номинальной стоимости, объявлен дефолт либо технический дефолт, и такое погашение не осуществлено эмитентом в установленный срок?
Согласно подпункту 2.1.18 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711, установленных в приложении 1 к Указанию №
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги на отчетную дату.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги, в том числе иностранной эмиссионной ценной бумаги, предусмотрено погашение ее номинальной стоимости частями и погашение части номинальной стоимости не осуществлено эмитентом в установленный срок, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная часть номинальной стоимости ценной бумаги по состоянию на отчетную дату в соответствии с условиями выпуска ценной бумаги.
В случае если условиями выпуска эмиссионной ценной бумаги предусмотрено полное погашение ее номинальной стоимости и такое погашение не осуществлено эмитентом в установленный срок, в вышеуказанных графах разделов 1 и 3 отчетности по форме 0409711 указывается непогашенная номинальная стоимость ценной бумаги по состоянию на отчетную дату.
Каким образом заполнять показатели «Код страны регистрации эмитента/векселедателя» и «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)» в отношении эмитентов, являющихся международными компаниями, созданными в порядке инкорпорации или редомициляции, а также в отношении ценных бумаг, выпущенных такими международными компаниями?
В случае если эмитентом ценных бумаг (лицом, обязанным по ценным бумагам, векселедателем) является нерезидент, в качестве которого выступает иностранная компания, зарегистрированная как международная компания в порядке редомициляции в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 3 августа 2018 года №
В случае если эмитентом ценных бумаг (лицом, обязанным по ценным бумагам, векселедателем) является юридическое лицо, зарегистрированное как международная компания в порядке инкорпорации в соответствии со статьей 5 Федерального закона №
В отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных международной компанией, зарегистрированной в порядке редомициляции, по показателю «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)» допустимо указывать коды «BON7», «SHS6», «SN4».
В отношении эмиссионных ценных бумаг, выпущенных международной компанией, зарегистрированной в порядке инкорпорации, по показателю «Тип ценной бумаги (вид финансового инструмента)» допустимо указывать коды «BON4», «SHS3», «SHS4», «SN2».
Какой код страны эмитента по ОКСМ необходимо указывать в графе 11 подраздела 1.1 раздела 1, в графах 5 подразделов 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и раздела 3 отчетности по форме 0409711 для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, доверительное управление которым осуществляет управляющая компания — нерезидент, код страны регистрации управляющей компании или код страны регистрации паевого инвестиционного фонда?
Каким образом необходимо отражать в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о счетах хранения погашенных ценных бумаг и об остатках на счетах хранения погашенных ценных бумаг?
Счет хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенный для учета прав на ценные бумаги, отражается в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 с кодом вида счета депо (иного счета) «OTHER».
Количество ценных бумаг, учтенных на счетах хранения погашенных ценных бумаг, не предназначенный для учета прав на ценные бумаги, отражается в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711, как количество ценных бумаг, в отношении которых зафиксировано обременение и (или) ограничение распоряжения, всего.
Как следует отражать в подразделе 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о клиенте — международной компании?
В подразделе 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информация о клиенте отчитывающегося депозитария, являющимся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 2 — краткое (унифицированное) наименование международной компании на русском языке в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 3 — ИНН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 4 — ОГРН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 5 — код «996»;
в графе 6 — код «И» — нерезидент.
Как следует отражать в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию о клиенте — международной компании?
В подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информация о клиенте отчитывающегося депозитария, являющимся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 21 — код «S2» (как для нерезидента);
в графе 22 — код «996».
Как следует отражать в подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информацию об эмитенте — международной компании?
В подразделе 1.2 раздела 1 отчетности по форме 0409711 информация об эмитенте-нерезиденте, являющимся международной компанией, необходимо отражать следующим образом:
в графе 2 — краткое (унифицированное) наименование международной компании на русском языке в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 3 — ИНН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 4 — ОГРН международной компании в соответствии со Справочником ИНН и ОГРН;
в графе 5 — код «996».
Как в отчетности по форме 0409711 указывать наименование эмитента для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда с учетом требований, установленных пунктом 1.7 Порядка составления и предоставления отчетности по форме 0409711?
В соответствии с подпунктом 2.1.12 пункта 2.1 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 в графе 8 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 отражаются в отношении эмитентов ценных бумаг (лиц, обязанных по ценным бумагам) полное или сокращенное (при наличии) наименование (для юридических лиц), фамилия, имя, отчество (последнее — при наличии) или фамилия и инициалы (для физических лиц) в случае отсутствия данных в Справочнике ИНН и ОГРН. При этом указываются для инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда — наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
Таким образом, в случае наличия информации об управляющей компании паевого инвестиционного фонда в Справочнике ИНН и ОГРН необходимо указывать в отчетности по форме 0409711 краткое (унифицированное) наименование управляющей компании и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
В случае отсутствия информации об управляющей компании паевого инвестиционного фонда в Справочнике ИНН и ОГРН необходимо указывать в отчетности по форме 0409711 полное или сокращенное (при наличии) наименование управляющей компании паевого инвестиционного фонда и в скобках название паевого инвестиционного фонда.
Необходимо ли указывать значение количества ценных бумаг в подразделах 1.1, 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и в разделе 3 отчетности по форме 0409711 с точностью до двадцатого знака после запятой или допускается отражение значения количества ценных бумаг в виде целого числа (без дробной части), если значение не имеет дробной части?
Да, верно. В случае если количество знаков дробной части менее двадцати знаков, то необходимо указывать значение с фактическим количеством знаков дробной части, отсутствуют требования об указании всех двадцати знаков с последующими нулями. Если количество знаков дробной части более двадцати знаков, то осуществляется округление до двадцатого знака по правилам математического округления.
Необходимо ли указывать значение номинальной стоимости ценных бумаг в подразделах 1.1, 1.2, 1.2.1, 1.3, 1.4 раздела 1 и в разделе 3 отчетности по форме 0409711 с точностью до двадцатого знака после запятой или допускается отражение значения номинальной стоимости ценных бумаг в виде целого числа (без дробной части), если значение не имеет дробной части?
Допустимо указывать номинальную стоимость в единицах валюты номинала в виде целого числа или с двумя знаками после запятой. Например, 1000 руб. или 1000,00 рублей.
В случае если номинальная стоимость ценной бумаги составляет значение менее одной денежной единицы и менее двадцати знаков в дробной части, то в дробной части указывается фактическое количество знаков. Если количество знаков дробной части более двадцати знаков, то осуществляется округление до двадцатого знака по правилам математического округления.
Правильно ли кредитная организация понимает, что ценные бумаги, отраженные на счете «Счет хранения погашенных ценных бумаг/Погашенные иностранные долговые ценные бумаги», открытом отчитывающейся организации в депозитарии, необходимо отражать в подразделе 1.3 раздела 1 отчетности по форме 0409711?
Каков порядок использования информации из Справочника ИНН и ОГРН юридических лиц для заполнения граф отчетности по форме 0409711 в части наименований эмитентов в соответствии с пунктом 1.7 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711?
В приоритете для составления показателей «Наименование эмитента», «ИНН эмитента», «ОГРН эмитента» отчетности по форме 0409711 используется информация из Справочника ИНН и ОГРН, в случае если информация об эмитенте отсутствует в Справочнике ИНН и ОГРН, то необходимо руководствоваться требованиями Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711.
Какую информацию необходимо указывать в пояснительной записке к отчетности по форме 0409711 в случае отсутствия данных об эмитенте в Справочнике ИНН и ОГРН, когда в графах отчетности по форме 0409711 указываются данные, имеющиеся в распоряжении отчитывающейся кредитной организации?
В случае отсутствия информации об эмитенте в Справочнике ИНН и ОГРН, в пояснительной записке к отчетности по форме 0409711 необходимо указывать значения полного или сокращенного (при наличии) наименования юридического лица, ИНН и ОГРН в соответствии с ЕГРЮЛ.
В случае если клиент депозитария, являющийся нерезидентом, преобразовался в международную компанию в соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018 № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах» и осуществил перевод ценных бумаг со счета депо на новый счет депо, открытый ему в депозитарии как международной компании, следует ли отражать в подразделе 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 такой перевод в графах 16, 17 «Перевод между счетами депо в депозитарии»?
В соответствии с подпунктом 2.3.4 пункта 2.3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409711 в графе 16 подраздела 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 указывается количество проведенных операций по переводу ценных бумаг со счета депо депонента на счет депо другого депонента внутри депозитария без учета перевода ценных бумаг между разделами внутри одного счета депо за календарный месяц, предшествующий отчетной дате.
Соответственно, в указанном случае, перевод ценных бумаг со счета депо нерезидента на другой счет депо данного нерезидента не отражается по показателям подраздела 1.2.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711.
Необходимо ли отражать количество ценных бумаг, обремененных в связи с учетом на счете депо эскроу-агента либо в связи с депонированием по договору эскроу, отраженных в графе 24 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711, также в графе 18 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711?
В случае если номинальному держателю открыт в отчитывающемся депозитарии счет депо номинального держателя для учета ценных бумаг, принадлежащих его клиентам, являющимся эскроу-агентами, либо ценных бумаг клиентов, депонированных по договору эскроу, то в графах 18 и 19 подраздела 1.1 раздела 1 отчетности по форме 0409711 необходимо отражать количество ценных бумаг, учтенных на указанном счете депо.
Просьба пояснить, что понимается в целях заполнения графы 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 под балансовой стоимостью цифровых финансовых активов? Включаются или нет в балансовую стоимость цифровых финансовых активов в целях заполнения графы 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 резервы на возможные потери и корректировки по ним?
Позиция верна.
Балансовая стоимость ЦФА отражается в графе 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 в соответствии с тем, как отражены ЦФА в бухгалтерском учете.
В случае признания ЦФА как финансового актива в соответствии с МСФО (IFRS) 9, балансовая стоимость ЦФА отражается в графе 25 подраздела 4.3 раздела 4 отчетности по форме 0409711 с учетом переоценки, корректировок стоимости, приобретенных ЦФА, резервов на возможные потери и корректировок резервов на возможные потери.