Аудиторские организации, оказывающие аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке

В соответствии с частью 3 статьи 5.1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке вправе оказывать только аудиторские организации, сведения о которых внесены Банком России в соответствующий реестр.

При этом согласно части 3 статьи 5.4 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ сведения об аудиторской организации вносятся Банком России в реестр на основании подаваемого аудиторской организацией в Банк России заявления о внесении сведений о ней в реестр и прилагаемых к нему документов, перечень и требования к которым установлены Указанием Банка России от 20.12.2021 № 6021-У.

Рекомендуем ознакомиться с дополнительной информацией по процедуре допуска аудиторских организаций на финансовом рынке на официальном сайте Банка России.

В соответствии с частью 4 статьи 5.4 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ Банк России в течение 45 рабочих дней со дня, следующего за днем представления аудиторской организацией заявления о внесении сведений о ней в реестр и прилагаемых к нему документов, осуществляет в порядке, установленном Указанием Банка России от 20.12.2021 № 6021-У, проверку соответствия такой аудиторской организации требованиям Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ, в случае необходимости Банк России запрашивает дополнительные документы (информацию), принимает решение о внесении сведений об аудиторской организации в реестр или решение об отказе во внесении сведений об аудиторской организации в реестр.

Вместе с тем согласно части 7 статьи 5.4 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ течение срока принятия Банком России решения о внесении сведений об аудиторской организации в реестр или решения об отказе во внесении сведений об аудиторской организации в реестр приостанавливается со дня направления Банком России аудиторской организации уведомления, предусмотренного частью 6 статьи 5.4 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ, до дня получения Банком России документов (информации) либо до дня истечения срока, предусмотренного частью 6 статьи 5.4 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ.

В соответствии с пунктами 3 и 5 Указания Банка России от 20.12.2021 № 6021-У для внесения в реестр сведений об аудиторской организации, заявитель должен представить в Банк России заявление о внесении сведений о нем в реестр и документы, предусмотренные пунктом 4 Указания Банка России от 20.12.2021 № 6021-У, одним из следующих способов:

• в форме электронных документов в порядке, установленном Указанием Банка России от 03.09.2024 № 6836-У, посредством использования личного кабинета, при этом для подачи комплекта документов необходимо воспользоваться электронной формой «4011 Допуск аудиторской организации», которая находится в разделе «Представление отчетности» и загружается при нажатии плитки с задачей «Процедуры допуска»;
• заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении на бумажном носителе и на электронном носителе информации (флеш-накопителе) (при отсутствии у заявителя доступа к личному кабинету), с учетом требований, установленных абзацами вторым — седьмым подпункта 5.1 пункта 5 Указания Банка России от 20.12.2021 № 6021-У.

При этом аудиторские организации, не имеющие личного кабинета, направляют в Банк России уведомление об использовании личного кабинета, содержащее обязательные для заполнения реквизиты, в соответствии с пунктами 1.2 и 2.5 Указания Банка России от 03.09.2024 № 6836-У.

Электронный шаблон заявления, предусмотренный пунктом 5 Указания Банка России от 20.12.2021 № 6021-У, перечень документов для внесения сведений об аудиторской организации в реестр, а также рекомендуемый образец анкеты аудитора размещены на сайте Банка России.

В случае возникновения проблем, связанных с работой в личном кабинете, необходимо обратиться в Единую службу поддержки пользователей Банка России по телефону 
8 (800) 250-59-54 или по электронной почте espp@cbr.ru.

Согласно части 5 статьи 5.4 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ в случае внесения сведений об аудиторской организации в реестр, Банк России уведомляет аудиторскую организацию о принятом решении о внесении сведений о ней в реестр в течение 3 рабочих дней, следующих за днем принятия данного решения.

Требования к указанному уведомлению и выписке из реестра, направляемым аудиторской организации, установлены пунктами 13 и 14 Указания Банка России от 20.12.2021 № 6021-У.

В отношении аудитора на финансовом рынке, являющегося гражданином Российской Федерации и не имеющего гражданства (подданства) иностранного государства, или вида на жительство, или иного действительного документа, подтверждающего право на его постоянное проживание в иностранном государстве, представление документов, подтверждающих наличие (отсутствие) неснятой или непогашенной судимости, в соответствии с Указанием Банка России от 20.12.2021 № 6021-У не требуется.

В соответствии с Указанием Банка России от 20.12.2021 № 6021-У в случае если аудитор на финансовом рынке заявителя является иностранным гражданином или лицом без гражданства, постоянно проживающим на территории иностранного государства, либо гражданином Российской Федерации, имеющим гражданство (подданство) иностранного государства, или вид на жительство, или иной действительный документ, подтверждающий право на его постоянное проживание в иностранном государстве, в Банк России в составе комплекта документов, представленного заявителем в целях внесения о нем сведений в реестр, должны быть представлены документы, подтверждающие наличие (отсутствие) у аудитора на финансовом рынке неснятой или непогашенной судимости, выданные уполномоченным органом соответствующего иностранного государства.

Документы, составленные на иностранном языке, должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международными договорами, и представлены заявителем в Банк России с приложением их перевода на русский язык. Верность перевода или подлинность подписи переводчика должны быть засвидетельствованы в соответствии со статьей 35, частью первой статьи 38, статьями 46 и 81 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11 февраля 1993 года № 4462-I.