Решение Совета директоров Банка России о порядке формирования резервов на возможные потери и расчете обязательных нормативов небанковских кредитных организаций — центральных контрагентов и кредитных организаций — расчетных депозитариев

Совет директоров Банка России 29 декабря 2022 года принял решение:

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 20 Федерального закона от 8 марта 2022 года № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 19.12.2022 № 519-ФЗ) (далее — Федеральный закон № 46-ФЗ) в отношении требований небанковских кредитных организаций — центральных контрагентов и кредитных организаций — расчетных депозитариев (далее при совместном упоминании — инфраструктурные организации) к иностранной организации, имеющей право в соответствии с ее личным законом осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги (далее — иностранный депозитарий), кредитным организациям или иностранным банкам по получению денежных средств и (или) драгоценных металлов, в том числе принадлежащих клиентам инфраструктурных организаций, зачисленных или подлежащих зачислению на счета инфраструктурных организаций в указанных организациях, с которыми из-за действия мер ограничительного характера, введенных иностранным государством, государственным объединением и (или) союзом и (или) государственным (межгосударственным) учреждением иностранного государства или государственного объединения и (или) союза в отношении Российской Федерации, граждан Российской Федерации или российских юридических лиц (далее — меры ограничительного характера), ограничено совершение операций или сделок (за исключением требований по ценным бумагам, выпущенным иностранным эмитентом, который ведет основную деятельность на территории Российской Федерации и (или) иностранного государства, являющегося членом Евразийского экономического союза, права на которые учитываются российскими депозитариями) (далее — заблокированные требования), установить следующее.

1.1. Уполномоченные органы управления (органы) инфраструктурных организаций в целях применения Положения Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее — Положение Банка России № 590-П) и Положения Банка России от 23 октября 2017 года № 611-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (далее — Положение Банка России № 611-П) вправе принять решение о формировании резервов на возможные потери по заблокированным требованиям в размере не менее 20% от их балансовой стоимости, определенной на дату формирования резервов на возможные потери. Инфраструктурные организации должны сформировать резерв на возможные потери не позднее 31 декабря 2023 года.

Балансовая стоимость заблокированных требований в иностранной валюте признается в бухгалтерском учете в рублях в соответствии с порядком, установленным Указанием Банка России от 15 июня 2022 года № 6155-У «О порядке отражения кредитными организациями в условиях действия мер ограничительного характера на счетах бухгалтерского учета отдельных активов и (или) обязательств в иностранной валюте».

Инфраструктурные организации вправе не формировать резервы на возможные потери:

по заблокированным требованиям по получению денежных средств и (или) драгоценных металлов, принадлежащих клиентам инфраструктурных организаций, при наличии в депозитарных договорах (условиях осуществления депозитарной деятельности), договорах об оказании клиринговых услуг (правилах клиринга) или иных договорах с клиентами положения, предусматривающего право неисполнения инфраструктурной организацией поручения клиента на списание принадлежащих ему денежных средств и (или) драгоценных металлов со счетов в инфраструктурной организации, открытых в иностранных депозитариях, кредитных организациях или иностранных банках, в связи с мерами ограничительного характера (далее — заблокированные требования клиентов, с которыми заключены договоры с оговоркой);

по заблокированным требованиям по иностранным облигациям, выпущенным иностранными организациями, исполнение обязательств по которым осуществляется в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года № 430 «О репатриации резидентами — участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации».

Уполномоченные органы управления (органы) инфраструктурных организаций вправе принять решение о формировании резервов на возможные потери по заблокированным требованиям в соответствии с абзацем первым настоящего подпункта при условии непринятия в 2023 году решения о выплате дивидендов (распределении прибыли).

В случае принятия решения о выплате в 2023 году дивидендов (распределении прибыли) инфраструктурные организации формируют до выплаты дивидендов (распределения прибыли) резервы на возможные потери в размере не менее 100% от их балансовой стоимости, определенной на дату формирования резервов на возможные потери.

1.2. Информацию о решении, предусмотренном абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 настоящего решения, и обоснование указанного решения инфраструктурным организациям необходимо направлять в Банк России (структурное подразделение Банка России, осуществляющее контроль и надзор за деятельностью инфраструктурных организаций) в порядке, установленном пунктом 3.10 Положения Банка России № 590-П, одновременно с отчетностью по форме 0409115 «Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)», установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 8 октября 2018 года № 4927-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (далее — Указание Банка России № 4927-У).

В обоснование решения, предусмотренного абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 настоящего решения, необходимо включать документальное подтверждение взаимосвязи блокирования требований с действием мер ограничительного характера.

1.3. Инфраструктурные организации в целях применения Инструкции Банка России от 14 ноября 2016 года № 175-И «О банковских операциях небанковских кредитных организаций — центральных контрагентов, об обязательных нормативах небанковских кредитных организаций — центральных контрагентов и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением» (далее — Инструкция Банка России № 175-И), Инструкции Банка России от 29 ноября 2019 года № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (далее — Инструкция Банка России № 199-И) и Инструкции Банка России от 8 ноября 2021 года № 207-И «О допустимых сочетаниях банковских операций расчетных небанковских кредитных организаций, об обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением» (далее — Инструкция Банка России № 207-И):

включают заблокированные требования в расчет нормативов достаточности капитала (Н1цк, Н1.0, Н1.1, Н1.2 и Н1.4) с коэффициентом риска 100%;

исключают заблокированные требования из расчета нормативов ликвидности (Н4цк, Н2, Н3, Н4 и Н15);

исключают заблокированные требования клиентов, с которыми заключены договоры с оговоркой, из расчета нормативов достаточности капитала (Н1цк, Н1.0, Н1.1, Н1.2 и Н1.4), норматива максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков (Н6), норматива максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) и нормативов ликвидности (Н4цк, Н2, Н3, Н4 и Н15).

2. В соответствии с пунктом 4 статьи 20 Федерального закона № 46-ФЗ опубликовать настоящее решение на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» не позднее 30 декабря 2022 года.

3. Применять настоящее решение с 1 января 2023 года и до 31 декабря 2023 года (включительно).